微软ERP的成本核算.docx
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微软ERP的成本核算
第1章成本核算
成本核算部分主要是根据在生产经营活动物料的流转和生产情况，归集和计算物料的
成本。
它是财务记帐和成本分析的基础，其目标是为管理层提供准确及时的成本数据。
业务现状：
1．现系统只能提供原材料成本资料，制造算和分摊，工作量很大。
2．内部车间作为独立成本中心、利润中心
费用和直接人工以及其它费用都是手工计
进行独立核算。
存货以月加权平均法计价。
3．生产部门按单生产，成本按单核算，只计算原材料及成品两级成本，没有半成品
成本。
部份辅助材料成本未进工单，独立进行成本核算，按工单原材料成本份额进行分摊。
本核算将取消，工单中有的物料直接进材料，工单中没有的进制造费用进行分摊。
5.制造费用和直接人工将按实际工时进行分摊，以反映各车间实际的成本、利润情况，便于管理层进行稽核、改进。
6.在制品不分摊成本，在宏盛按单生产、按单核算成本，且每月在制品数量波动不大的情况下，分摊在制品成本意义不大，还增加了核算工作和难度。
7.所有免费物料必须在系统中入库，但设置独立仓库进行管理，成本也分仓管理，
免费物料仓库的成本为零。
样品也必需入库管理，且发出时按客户统计发出样品
的数量、单价、金额。
8.淮安工厂协助加工的情况将尽量减少，如偶尔发生，则工单下给相应车间，报工工时为零，不分摊直接人工和制造费用。
9.各车间如协助其它车间进行生产，必需在系统中进行工单移交，否则所有收入算其它车间，所有费用由本车间自行承担。
成本计算方面的解决方案分为两部分：
主数据设置、月末成本计算，主数据设置主要是根据宏盛实际业务现状而进行了系统和参数配置，月末成本计算为每月正常的成本核算流程，用于指导成本会计在系统内进行相应的操作。
1.1.1.1主数据设置
1.1.2物料组
路径：
库存管理设置物料组
物料组用于对物料进行分类，在财务方面可设置不同的物料过帐到不同的科目。
物料组编号
物料组名称
备注
M001
原材料
M002
用品盘存
F001
成品
1.1.3库存模型组
路径：
库存管理设置库存库存模型组
宏盛库存模型组初步设置如下，后续可根据具体情况进行调整
库存模
计价
物理
财务
过账
过账
检验管
描述
备注
型组
方法
负库
负库
物理库
财务库存
理
存
存
存
需检
先进
适用于所有需
STD-QC
验物
先出
否
是
是
是
是
检验的物料
料
法
先进
免检
适用于所有免
STD-NQC
先出
否
是
是
是
否
物料
检物料
法
人工、制费、
加工
标准
SRV1
否
是
是
是
否
加工费等虚拟
费成本
物料
1.1.4维度组
路径：
库存管理设置维度维度组
計律审事建-專厦焰」畝胖，AXM»
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□
o
c
*
具体设置如下:
代码
STD
W-B-L
类型
标准仓库维度组
仓库—批次—
性质
用途
备注
仅仓库维
包含仓库
分仓库管理物料，成本分仓库
分仓库、批次、库位管理物料,
Warehouse-
库位维度
和批次及
库位维度
包含仓库
成本分仓库，不分批
分仓库、库位管理物
次/库位
料，成本分
BatchNo-
Location
Warehouse-
仓库-库位维
W-L
度
和库位维度
仓库
Location
W-B
仓库—颜色―
包含仓库
分仓库、颜色管理物
料，成本分
Warehouse-
和颜色维
-C
批次维度
度
仓库，不分颜色
Color
加工费（人工
记录加工费，不作仓
库及其它维
SVR
制费）
空维度
度管理
1.1.5人工制费项目
路径：
库存管理-＞物料
物料
编码
物料名称
物料
类型
物料组
库存模型组
维度组
取值科目
维度部门
分摊方式
RG-03
三车间直接人
工
服务
人工制费
人工制费
人工制费
三车
间
按实际工时
RG-05
五车间直接人
工
服务
人工制费
人工制费
人工制费
五车
间
按实际工时
RG-5A
五A车间直接
人工
服务
人工制费
人工制费
人工制费
五A
车间
按实际工时
RG-06
六车间直接人
工
服务
人工制费
人工制费
人工制费
六车
间
按实际工时
RG-08
八车间直接人
工
服务
人工制费
人工制费
人工制费
八车
间
按实际工时
ZF-03
三车间制造费
用
服务
人工制费
人工制费
人工制费
三车
间
按实际工时
ZF-
05
五车间制造费
用
服务
人工制费
人工制费
人工制费
五车
间
按实际工时
ZF-
5A
五A车间制造
费用
服务
人工制费
人工制费
人工制费
五A
车间
按实际工时
ZF-
06
六车间制造费
用
服务
人工制费
人工制费
人工制费
六车
间
按实际工时
物料
编码
物料名称
物料
类型
物料组
库存模型组
维度组
取值科目
维度部门
分摊方式
ZF-
08
八车间制造费
用
服务
人工制费
人工制费
人工制费
八车
间
按实际工时
注意:
单位可在基础设置设置单位单位中定义）
2.版房费用直接进开发费用，不需分摊；真皮车间的费用会提前归集到各相关车间;
八A车间没有人工制费；所以此三个车间不需进行费用分摊。
1.1.6日志
设置用于人工制费分摊的业务单据。
1.161.1.1生产日志
路径：
生产设置日志名称
日记账代
码
日记账名称
日记账类型
凭证系
列
详细程
度
RG
人工制费领料
领料单
记
汇总
RGFT
人工制费分摊
人工制费分
摊
记
汇总
1.1.6.1.1.2盈亏日志
路径：
库存管理设置日志日志名称，库存
1.1.7人工制费参数设置
路径：
生产设置参数设置
默认日志名称选择上面设置的RG和RGFT，其它参数都不选。
1.1.7.1月末成本计算
1.1.8业务流程图
月末成本核算流程图
各车间
仓库
财务部
检查所有产品已完工入库
开始
1
检查各准备工作是否完成？
（1）
检查所有完工入库单已过帐
分摊人
核算生'
（3
库存
（4
库存关闭
（5
会计期
（6
成本
报表
结
进行固定资产折旧
工制费制造费用归集完毕
产成本
5）
重算
］与调整
））
间关闭
5）
费用分析
束
1.1.9流程说明
序号
职责部门
职责岗位
流程时点
业务目标
描述
1
财务部
成本会计
开始核算前
监督、检查各部门准备工作是否完成
（1）监督、检查各车间是否将已完工产品入库，仓库是否过帐；
（2）监督、检查各车间是否将已经全部完成的工单状态改为"完工入库”；
（3）监督、检查固定资产会计是否完成固定资产折旧，所有制造费用是否已经归集完毕；
（4）监督、检查各专职会计本月发票是否录入完毕
2
财务部
成本会计
生产订单完工、人工制费归集完毕
完成人工制费分摊
将制造费用分配到各
分配方式为按实际工
成品工单，时。
3
财务部
成本会计
制费分摊完毕
完成工单成本核算
一次性进行工单成本
核算
4
财务部
成本会计
工单成本核算完毕
进行库存重
算
按事先定义的存货计成本进行重新计算，算结果无误后方可进闭
价原则对并检杳重行库存关
5
财务部
成本会计
库存重算后
完成库存成本差异调整
因生产工单成本按月销售订单过账发票时品销售成本的结转凭会出现成本差异，必存的关闭与调整功能本差异的调整。
核算，而就产生产证，因此须通过库，实现成
6
财务部
总帐会计
所有当期业务处理完毕
关闭会计期
间
检查当期业务单据完将当期应处理单据全后关闭会计期间。
成情况，部处理完
1.1.10生产完工入库
路径：
生产生产订单更新完工入库，或：
生产期间更新完工入库
各生产车间将全部完成的生产订单状态更新为完工入库，以利于后续成本核算工作。
1.1.11人工制费分摊
1．
路径：
生产期间人工制费分摊
人工制费分摊功能完成将制造费用按实际工时方式分摊到各成品工单。
为此就需
1.1.12生产订单结束
统会根据该生产订单的领料情况，计算成品的成本。
部结束单据的状态），一旦更新，所有物料成本汇总至完工成品，且不可逆转。
4．生产订单完工时是使用估计成本价或成品标准成本价，生产订单跨月，此成本保
持不变。
1.1.13库存重算和关闭
路径：
库存管理期间结转与调整
1.1.13.1.1.1重算参数设置
为平衡效率和精确度，需要设置一些重算参数，建议最大执行次数，最小执行调整分别设为300、0.1。
（dat）结鬢与IS整e日期：
2008-12-20,^_OODD13.有效：
是I二叵］冈
3.收费样品根据销售订单发货，进收入，免费样品用免费样品出库单发货，进开发
费用，且在单上填写出货客户，以便于统计。
1.1.15委外加工管理
1．有多级BOM，发出和收回的物料编码不同的委外加工业务，系统自动将加工费归集到收回的半成品成本中，并生成加工费采购订单，据此处理应付业务。
无多级BOM，发出和收回的物料编码相同的委外加工业务，按原方式在系统外处理。
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