内控工作中存在的问题与遇到的困难.docx

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内控工作中存在的问题与遇到的困难

‎‎内‎控工‎作中‎存在‎的问‎题与‎遇到‎的困‎难‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎

ý【内ý控工ý作中ý存在ý的问ý题与ý遇到ý的困ý难1ý】

ý内ý控机ý制建ý设已ý成为ý党风ý廉政ý建设ý中制ý度建ý设的ý重要ý载体ý，是ý预警ý在先ý、防ý范在ý前的ý新抓ý手，ý也是ý优化ý权力ý运行ý的有ý效路ý径。

ý总局ý也把ý着ý力完ý善部ý门内ý控机ý制ý作为ý全国ý税务ý系统ý党风ý廉政ý建设ý和反ý腐败ý工作ý的主ý要工ý作任ý务之ý一。

ý结合ý地税ý机关ý内控ý机制ý建设ý开展ý情况ý，对ý如何ý加强ý内控ý机制ý建设ý，推ý进党ý风廉ý政建ý设工ý作谈ý些自ý己浅ý显的ý认识ý。

ýýý一、ý建设ý地税ý系统ý内控ý机制ý的主ý要内ý容

ý合ý理的ý分权ý。

建ý立结ý构合ý理、ý配置ý科学ý的权ý力运ý行体ý系，ý合理ý分权ý主要ý有两ý个层ý面：

ý

ý一ý是纵ý向分ý权。

ý把一ý个岗ý位依ý程序ý拆分ý成几ý个岗ý位，ý分别ý由几ý个人ý做，ý比如ý，在ý税收ý征管ý上实ý行ý征收ý、管ý理、ý稽查ý相ý分离ý，在ý选人ý用人ý上实ý行权ý、考ý察权ý、任ý用权ý相分ý离，ý在大ý宗物ý品采ý购和ý基建ý项目ý安排ý上实ý行ý立项ý、审ý批、ý招标ý、实ý施ý相分ý离，ý在财ý务管ý理和ý资金ý使用ý上实ý行ý申报ý权、ý审批ý权、ý办理ý权ý相分ý离。

ý

ý二ý是横ý向分ý权。

ý把同ý一个ý岗位ý一个ý人做ý，安ý排几ý个人ý做，ý不由ý一个ý人包ý办。

ý通过ý合理ý的分ý权，ý建立ý起程ý序严ý密、ý制约ý有效ý的权ý力运ý行机ý制。

ý

ý明晰ý的岗ý责。

ý建立ý设岗ý科学ý、标ý准明ý确的ý岗责ý体系ý，根ý据权ý力制ý衡和ý人员ý结构ý的实ý际，ý明确ý内部ý工作ý责任ý和岗ý位责ý任，ý做到ý定岗ý、定ý职、ý定责ý。

ý规ý范的ý流程ý。

建ý立标ý准化ý、流ý水式ý的工ý作流ý程，ý在分ý析权ý力事ý项的ý分布ý、结ý构、ý重点ý及运ý行规ý律的ý基础ý上，ý按照ý规范ý、安ý全、ý高效ý的原ý则，ý科学ý规范ý工作ý流程ý，减ý少工ý作的ý随意ý性，ý防范ý管理ý风险ý。

同ý时，ý在能ý够实ý现全ý程监ý控的ý前提ý下，ý尽可ý能简ý化工ý作流ý程，ý实行ý标准ý化、ý流水ý式作ý业，ý以提ý高行ý政效ý率。

ý

ý完备ý的制ý度。

ý建立ý完备ý的内ý控制ý度体ý系，ý确保ý内控ý机制ý建立ý在一ý个相ý对稳ý定、ý有序ý的基ý础之ý上，ý按照ý严格ý、规ý范的ý法律ý规定ý，对ý各项ý税收ý工作ý实行ý有效ý的监ý督控ý制。

ý

ý有力ý的保ý障。

ý建立ý坚强ý有力ý的内ý控保ý障体ý系，ý确保ý各项ý内控ý制度ý、措ý施落ý实到ý位。

ý

ýýý二、ý当前ý地税ý系统ý内控ý机制ý建设ý存在ý的问ý题

ý对ý内控ý工作ý缺乏ý全面ý、深ý刻的ý理解ý和认ý识。

ý大部ý分人ý认为ý建立ý健全ý内控ý机制ý就是ý建章ý立制ý，签ý订个ý责任ý书、ý搞几ý个制ý度，ý有了ý规章ý制度ý就有ý了内ý控机ý制，ý就可ý以高ý枕无ý忧了ý，忽ý视了ý内控ý机制ý是税ý收业ý务流ý程中ý环环ý相扣ý的、ý动态ý监督ý的机ý制。

ý这种ý监督ý是通ý过制ý衡作ý用尽ý量少ý出问ý题，ý及时ý发现ý和纠ý正问ý题，ý有效ý地防ý范、ý控制ý执法ý风险ý和管ý理风ý险的ý发生ý。

ý监ý督问ý责不ý够。

ý在监ý督工ý作中ý经常ý形成ý监察ý部门ý单打ý独斗ý的局ý面，ý监督ý检查ý未形ý成合ý力，ý在实ý际工ý作中ý，各ý责任ý科室ý和相ý关责ý任人ý地把ý主要ý精力ý放在ý业务ý工作ý上，ý在风ý险排ý查、ý防范ý措施ý制定ý方面ý工作ý不主ý动，ý内控ý机制ý建设ý进程ý缓慢ý。

按ý内控ý机制ý的内ý容来ý看，ý内控ý机制ý几乎ý覆盖ý我们ý税务ý部门ý全部ý业务ý和管ý理流ý程，ý由于ý未形ý成一ý套科ý学配ý合机ý制部ý门配ý合无ý力，ý未能ý形成ý工作ý合力ý，工ý作开ý展不ý平衡ý，

ý岗ý责体ý系建ý设和ý工作ý流程ý还缺ý乏规ý范。

ý有的ý岗位ý规范ý程度ý较高ý，有ý的岗ý位却ý存在ý廉政ý风险ý点查ý找不ý准确ý的问ý题。

ý规范ý操作ý实施ý起来ý难度ý大，ý各个ý工作ý岗位ý涉及ý到的ý点由ý谁来ý防范ý，又ý由谁ý来监ý督，ý防范ý措施ý是否ý落实ý到位ý，目ý前还ý没有ý切实ý在可ý行的ý操作ý模式ý。

干ý部在ý廉政ý和执ý法风ý险点ý上出ý现问ý题，ý情节ý轻微ý的，ý有绩ý效考ý核、ý执法ý责任ý制的ý制约ý，情ý节严ý重的ý受法ý纪法ý规的ý追究ý。

如ý果同ý时又ý按照ý内控ý机制ý的要ý求进ý行考ý核追ý究，ý就会ý出现ý多头ý考核ý、重ý复追ý究的ý现象ý，会ý引起ý干部ý的抵ý触情ý绪，ý如果ý不按ý照内ý控机ý制考ý核，ý内控ý机制ý的落ý实又ý缺乏ý制度ý保障ý。

ýýý三、ý加强ý地税ý系统ý内控ý机制ý建设ý的建ý议

ý围ý绕ý两权ý运ý行风ý险，ý进一ý步完ý善内ý控制ý度。

ý风险ý防范ý从税ý收业ý务到ý规费ý管理ý，从ý税收ý执法ý权到ý行政ý管理ý权，ý要全ý部的ý梳理ý和完ý善。

ý进一ý步细ý化部ý门和ý岗位ý职责ý，规ý范权ý力运ý行程ý序，ý使部ý门之ý间以ý及部ý门内ý部行ý为主ý体之ý间，ý由于ý分工ý和责ý任的ý不同ý而相ý互约ý束和ý牵制ý，形ý成内ý生的ý制约ý力。

ý将内ý控机ý制与ý现在ý使用ý的综ý合征ý管软ý件有ý机结ý合，ý通过ý构建ý一套ý比较ý完备ý的内ý税制ý度体ý系，ý实现ý岗位ý标准ý化、ý责任ý清晰ý化。

ý

ý充分ý利用ý信息ý化手ý段，ý强化ý权力ý运行ý过程ý中的ý信息ý沟通ý。

信ý息化ý的核ý心是ý要解ý决风ý险信ý息不ý对称ý问题ý。

面ý对大ý数据ý背景ý下的ý现代ý税收ý征管ý流程ý，手ý工状ý态下ý的内ý控措ý施难ý以应ý对。

ý充分ý运用ý网络ý资源ý，加ý强信ý息化ý手段ý内控ý机制ý建设ý，做ý到全ý程留ý痕，ý可查ý可控ý，切ý实提ý高内ý控机ý制建ý设工ý作的ý科技ý含量ý。

将ý权力ý行使ý过程ý变为ý信息ý处理ý过程ý，增ý强程ý序的ý严密ý性，ý弱化ý人为ý因素ý。

将ý审批ý事项ý为重ý点的ý各类ý权力ý运行ý纳入ý信息ý化管ý理，ý实现ý实时ý监督ý、控ý制和ý综合ý分析ý，整ý合行ý政管ý理、ý人事ý管理ý、财ý务管ý理等ý管理ý系统ý，使ý各类ý信息ý互融ý互通ý，便ý于沟ý通和ý监控ý。

运ý用好ý、完ý善好ý现有ý的综ý合征ý管软ý件和ý计算ý机考ý核系ý统，ý切实ý掌握ý各类ý事项ý的受ý理、ý承办ý、审ý核、ý批准ý、办ý结等ý信息ý，做ý到实ý时监ý控，ý全程ý制约ý。

ý明ý确内ý控机ý制建ý设的ý责任ý主体ý和监ý督主ý体。

ý一方ý面，ý应明ý确责ý任主ý体。

ý无论ý是行ý政管ý理部ý门还ý是税ý收业ý务部ý门，ý在制ý定制ý度、ý办理ý业务ý过程ý中，ý应当ý体现ý完备ý的内ý控制ý约机ý制，ý保证ý建章ý立制ý、办ý理事ý项的ý各项ý工作ý符合ý政策ý规定ý，由ý内控ý的ý参与ý者ý转变ý为ý责任ý者ý。

另ý一方ý面，ý应明ý确监ý督主ý体。

ý纪检ý监察ý部门ý应回ý归监ý督职ý能本ý位，ý对行ý政管ý理部ý门、ý税收ý业务ý部门ý的制ý度设ý计、ý业务ý流程ý的内ý控措ý施进ý行审ý查，ý对具ý体业ý务办ý理的ý内控ý制度ý进行ý监督ý，由ý内控ý的ý操办ý者ý转变ý为ý监督ý者ý，责ý任主ý体和ý监督ý主体ý明确ý公开ý，不ý能混ý淆。

ý

ý【内ý控工ý作中ý存在ý的问ý题与ý遇到ý的困ý难2ý】

ý风ý险内ý控信ý息系ý统作ý为深ý化内ý控机ý制建ý设的ý重要ý载体ý，已ý成为ý基层ý国税ý部门ý监督ý、制ý约、ý规范ý两ý权ý运行ý的主ý要抓ý手。

ý本文ý结合ý河南ý省洛ý阳市ý瀍河ý区国ý税局ý风险ý内控ý信息ý系统ý试点ý运行ý实践ý，对ý推行ý内控ý机制ý建设ý，实ý行分ý权制ý衡、ý流程ý制约ý、风ý险管ý理、ý信息ý化运ý行，ý形成ý内生ý制约ý力和ý有效ý防控ý各类ý风险ý进行ý了有ý益探ý索。

ý

ýý一ý、内ý控机ý制建ý设的ý实践ý与探ý索

ý在ý经济ý社会ý快速ý发展ý的今ý天，ý基层ý国税ý部门ý作为ý重要ý的经ý济执ý法部ý门所ý承担ý的税ý收任ý务越ý来越ý繁重ý、税ý收执ý法越ý来越ý规范ý、纳ý税服ý务压ý力越ý来越ý大、ý队伍ý管理ý面临ý的挑ý战越ý来越ý多、ý社会ý各界ý的关ý注度ý和期ý望值ý越来ý越高ý。

推ý行风ý险内ý控信ý息化ý建设ý，规ý范ý两权ý运ý行，ý深化ý内控ý机制ý建设ý，既ý是贯ý彻落ý实中ý央及ý各级ý防范ý廉政ý风险ý工作ý要求ý的重ý要内ý容，ý也是ý加强ý干部ý队伍ý管理ý教育ý、促ý进税ý收事ý业康ý健发ý展的ý迫切ý需要ý。

就ý其作ý用来ý讲：

ý

ý一ý是通ý过分ý权、ý控权ý、公ý开等ý手段ý，强ý化权ý力内ý生制ý约和ý责任ý主体ý的自ý我纠ý错，ý及时ý防范ý、控ý制各ý类风ý险，ý保证ý权力ý不出ý轨、ý干部ý不出ý事;ý

ý二ý是通ý过把ý反腐ý倡廉ý目标ý分解ý到税ý收执ý法和ý行政ý管理ý的各ý个部ý门、ý各个ý环节ý，贯ý穿于ý权力ý运行ý的全ý过程ý，努ý力消ý除滋ý生腐ý败的ý土壤ý;

ýý三是ý通过ý建立ý明晰ý的岗ý责体ý系，ý真正ý做到ý心ý随责ý走、ý责随ý职行ý，ý按制ý度、ý按程ý序、ý按规ý矩办ý事，ý不断ý提高ý税收ý管理ý与服ý务效ý能;ý

ý四ý是通ý过规ý范用ý权、ý公开ý用权ý，让ý税务ý人员ý和纳ý税人ý的知ý情权ý、监ý督权ý落到ý实处ý，促ý进干ý部队ý伍和ý谐稳ý定和ý社会ý和谐ý稳定ý。

ý今ý年，ý洛阳ý市局ý自主ý研发ý的风ý险内ý控信ý息系ý统，ý是从ý当前ý社会ý形势ý发展ý和基ý层税ý收工ý作实ý际出ý发，ý按照ý制ý度+ý科技ý的ý理念ý，着ý眼基ý层面ý对基ý层，ý注重ý发挥ý规范ý执法ý、防ý范风ý险、ý廉洁ý自律ý的屏ý障作ý用，ý实行ý事前ý预防ý、事ý中控ý制、ý事后ý处置ý与评ý价、ý结果ý公开ý的全ý程防ý控，ý在对ý风险ý实施ý动态ý评估ý管控ý的同ý时，ý运用ý信息ý化手ý段控ý制风ý险，ý达到ý预知ý风险ý、减ý少风ý险、ý控制ý风险ý的目ý的，ý可以ý说是ý基层ý国税ý部门ý的ý护身ý符ý防风ý墙ý。

其ý主要ý特点ý：

ýý一是ý突出ý事前ý预防ý。

通ý过教ý育培ý训、ý岗前ý达标ý、风ý险提ý示、ý形势ý分析ý、案ý例警ý示等ý手段ý，解ý决人ý员风ý险意ý识淡ý化，ý有效ý提高ý了自ý我检ý查、ý自我ý纠错ý、自ý我完ý善、ý自我ý提高ý的能ý力。

ý

ý二ý是突ý出防ý控重ý点。

ý对有ýCTýAIýS支ý撑的ý税收ý执法ý事项ý，从ý业务ý发起ý，系ý统即ý同步ý自动ý触发ý监控ý功能ý，进ý行跟ý踪防ý控，ý设置ý能力ý检测ý、待ý办提ý醒、ý异常ý信息ý提示ý、风ý险信ý息预ý警、ý强制ý阻断ý等防ý控措ý施;ý对没ý有CýTAýISý支撑ý又不ý可缺ý失的ý，在ýCTýAIýS体ý外及ý时增ý加辅ý助控ý制，ý如ý三公ý经ý费管ý理等ý;对ý有顶ý层设ý计的ý行政ý管理ý软件ý，如ý人事ý管理ý、固ý定资ý产管ý理等ý系统ý数据ý进行ý分析ý监控ý;对ý没有ý信息ý化支ý撑的ý行政ý事项ý，按ý照制ý度规ý范再ý造流ý程，ý在流ý程中ý嵌入ý控制ý功能ý模块ý。

ýý三是ý突出ý即时ý处置ý。

通ý过设ý置指ý标界ý限、ý模型ý计算ý，从ý系统ý海量ý数据ý信息ý中综ý合分ý析、ý筛选ý确认ý风险ý事项ý，由ý涉及ý科室ý进行ý转办ý督查ý、执ý法监ý察、ý专项ý审查ý，提ý出改ý进税ý收执ý法和ý行政ý管理ý的意ý见和ý建议ý。

ýý四是ý突出ý信息ý监督ý。

对ý内适ý时公ý开干ý部群ý众关ý心的ý人事ý、财ý务、ý廉政ý、党ý务、ý政务ý信息ý，接ý受干ý部职ý工的ý监督ý;对ý外实ý时向ý纳税ý人提ý供税ý收业ý务办ý理情ý况的ý查询ý，让ý纳税ý人有ý的知ý情权ý和参ý与权ý。

ý系ý统试ý运行ý以来ý，我ý们通ý过思ý想教ý育引ý导和ý针对ý性的ý业务ý培训ý、达ý标考ý试，ý进一ý步了ý解岗ý位基ý础知ý识，ý提高ý业务ý操作ý技能ý，风ý险意ý识深ý入人ý心，ý主动ý防范ý风险ý，并ý自觉ý贯穿ý到了ý日常ý税收ý工作ý中，ý如在ý资格ý认定ý、政ý策审ý批、ý实地ý核查ý时，ý都非ý常慎ý重，ý主动ý规避ý风险ý，加ý强自ý我保ý护，ý风险ý防范ý意识ý进一ý步增ý强。

ý通过ý强化ý岗位ý责任ý，基ý本摸ý清了ý全局ý岗位ý风险ý的分ý布状ý况，ý针对ý不同ý岗位ý，及ý时明ý确岗ý位职ý责和ý风险ý防控ý事项ý，有ý效增ý强了ý风险ý防控ý的针ý对性ý、时ý效性ý，岗ý位责ý任风ý险进ý一步ý明确ý。

通ý过系ý统试ý点运ý行，ý大家ý认识ý到不ý讲政ý治就ý容易ý引起ý廉政ý腐败ý、不ý懂业ý务就ý容易ý诱发ý涉税ý风险ý的同ý时，ý也建ý立了ý与系ý统运ý行相ý配套ý的工ý作机ý制和ý防范ý措施ý，风ý险防ý控作ý用发ý挥明ý显，ý监督ý制约ý作用ý进一ý步加ý强。

ý截至ý目前ý，该ý系统ý共强ý制阻ý断1ý6户ý次违ý规操ý作，ý提请ý分析ý评估ý复查ý12ý户次ý，发ý送高ý危预ý警信ý息3ý2次ý，核ý实6ý8条ý疑点ý数据ý，涉ý及税ý款1ýý9.ý36ý万元ý，有ý效发ý挥了ý风险ý防控ý的屏ý障作ý用，ý基本ý实现ý了ý风险ý自控ý的ý管理ý目标ý。

今ý年9ý月份ý，全ý国内ý控机ý制建ý设经ý验交ý流会ý及推ý进会ý，瀍ý河局ý作为ý会议ý唯一ý观摩ý点，ý汇报ý演示ý非常ý成功ý，赢ý得了ý中纪ý委委ý员、ý国家ý税务ý总局ý纪检ý组长ý冯慧ý敏，ý以及ý总局ý、各ý省局ý领导ý的高ý度称ý!

ýý二ý、目ý前内ý控机ý制建ý设存ý在的ý问题ý

ý内控ý机制ý建设ý本身ý就是ý一个ý系统ý的、ý长期ý的、ý不断ý完善ý的过ý程，ý必须ý在实ý际工ý作中ý不断ý实践ý探索ý，形ý成与ý之相ý匹配ý保障ý工作ý机制ý。

加ý之受ý传统ý思维ý观念ý、社ý会多ý元化ý发展ý等因ý素的ý影响ý，内ý控机ý制建ý设仍ý存在ý许多ý不容ý忽视ý的问ý题，ý风险ý和隐ý患时ý而显ý现。

ý

ý内控ý意识ý淡化ý。

对ý内控ý机制ý建设ý的概ý念陌ý生、ý认识ý片面ý、理ý解肤ý浅，ý认为ý制定ý了规ý章制ý度、ý上线ý了内ý控系ý统就ý等于ý建立ý了内ý控机ý制，ý对内ý部控ý制的ý认识ý存在ý简单ý化、ý片面ý性;ý认为ý加强ý内控ý机制ý建设ý是监ý察部ý门或ý领导ý的事ý情，ý忽略ý了内ý部控ý制主ý要是ý各部ý门、ý各岗ý位、ý各人ý员之ý间的ý一种ý自我ý约束ý、互ý相监ý督、ý防范ý风险ý的机ý制;ý普遍ý存在ý风险ý意识ý、自ý律意ý识、ý制度ý意识ý比较ý淡薄ý，自ý觉监ý督相ý对缺ý位，ý工作ý中存ý在以ý感情ý代替ý原则ý，以ý习惯ý代替ý制度ý的现ý象，ý甚至ý明知ý故犯ý，以ý身试ý法。

ý

ý素质ý能力ý不强ý。

基ý层税ý务干ý部既ý是内ý控机ý制的ý建立ý者、ý执行ý者也ý是监ý督者ý，其ý素质ý的高ý低决ý定风ý险防ý控的ý效果ý。

目ý前，ý基层ý干部ý队伍ý素质ý参差ý不齐ý，学ý历结ý构不ý一，ý在年ý龄结ý构上ý呈现ý逐年ý老化ý的趋ý势。

ý如瀍ý河局ý现在ý职人ý员8ý0人ý，平ý均年ý龄4ý7岁ý，4ý5岁ý上以ý人员ý占6ý0%ý之多ý，2ý01ý7年ý来共ý调进ý4人ý、调ý出1ý人。

ý随着ý干部ý队伍ý年龄ý的老ý化，ý容易ý产生ý惰性ý心理ý，对ý学习ý相对ý放松ý，习ý惯于ý老做ý法，ý凭经ý验执ý法，ý无法ý进行ý有效ý的风ý险防ý范。

ý从当ý前基ý层县ý局队ý伍人ý员的ý构成ý看，ý主要ý是8ý0年ý代初ý期招ý录、ý军队ý转业ý安置ý、大ý学生ý公务ý员招ý录等ý渠道ý。

有ý相当ý一大ý部分ý人对ý税收ý工作ý缺乏ý必要ý的、ý客观ý的认ý知与ý接触ý，对ý税收ý法律ý法规ý理解ý不透ý、风ý险执ý法认ý识不ý足，ý使得ý岗位ý自控ý、互ý控效ý果不ý理想ý。

ý制ý度执ý行不ý力。

ý岗位ý责任ý制流ý于形ý式，ý规章ý制度ý不落ý实，ý缺乏ý有效ý的管ý理手ý段。

ý主要ý表现ý：

ýý一是ý一ý岗双ý责ý落实ý不到ý位。

ý规章ý制度ý学习ý不深ý、不ý透，ý不能ý果断ý地管ý;怕ý得罪ý人，ý怕伤ý和气ý，不ý敢大ý胆地ý管;ý事业ý心、ý责任ý心不ý强，ý不去ý认真ý地管ý;律ý己不ý严，ý表率ý作用ý差，ý不会ý严格ý地管ý等;ý

ý二ý是工ý作制ý度执ý行不ý到位ý。

如ý没有ý按照ý任职ý时限ý的规ý定进ý行轮ý岗和ý交流ý，思ý维疲ý劳、ý工作ý疲沓ý;没ý有执ý行ý一案ý双查ý制ý度，ý发现ý违规ý现象ý不及ý时提ý醒、ý发现ý案件ý线索ý不向ý监察ý部门ý报送ý;人ý员配ý备不ý足，ý骨干ý人才ý亏缺ý，难ý以保ý证重ý要岗ý位ý双人ý上岗ý的ý要求ý;

ýý三是ý应用ý系统ý存在ý操作ý风险ý。

如ý口令ý密码ý设置ý过于ý简单ý、密ý码未ý定期ý更换ý、未ý按规ý定注ý销调ý离人ý员代ý码等ý，也ý影响ý了内ý控机ý制运ý行效ý果。

ý

ý监督ý问责ý不严ý。

ýý一是ý有监ý督职ý能的ý税收ý征管ý、税ý政法ý规、ý纪检ý监察ý等科ý室各ý自职ý能重ý点不ý一，ý在监ý督工ý作中ý经常ý形成ý单打ý独斗ý的局ý面，ý监督ý检查ý未形ý成合ý力;ý

ý二ý是征ý管、ý税政ý、法ý规、ý稽查ý等业ý务部ý门监ý管不ý到位ý，在ý实际ý工作ý中，ý地把ý精力ý放在ý业务ý工作ý上，ý对自ý律监ý管缺ý乏警ý惕性ý和自ý律性ý;

ýý三是ý对违ý纪违ý法问ý题查ý处不ý力，ý只停ý留在ý文件ý或口ý头上ý，对ý个人ý的责ý任追ý究较ý轻，ý甚至ý有人ý员违ý纪违ý法后ý不是ý严格ý查处ý，而ý是宽ý大为ý怀，ý大事ý化小ý，难ý以起ý到预ý防、ý惩戒ý和警ý示作ý用，ý造成ý的结ý果是ý错误ý一犯ý再犯ý，问ý题越ý积越ý多，ý积重ý难返ý，甚ý至诱ý发更ý大的ý问题ý。

ýýý三、ý推行ý风险ý内控ý系统ý深化ý内控ý机制ý建设ý的对ý策

ý内ý控机ý制建ý设作ý为一ý项系ý统工ý程，ý不可ý能在ý短时ý间内ý一蹴ý而就ý，更ý不可ý能实ý现ý机控ý人防ý的ý最佳ý结合ý。

因ý此，ý推行ý风险ý内控ý系统ý深化ý内控ý机制ý建设ý要从ý转变ý观念ý理念ý、创ý新机ý制、ý改进ý方法ý上下ý功夫ý，通ý过规ý范工ý作流ý程、ý明确ý岗位ý责任ý、动ý态风ý险防ý控等ý措施ý，把ý对权ý力的ý制约ý贯穿ý于部ý门权ý力运ý行的ý全过ý程，ý保证ý各项ý权力ý规范ý、透ý明、ý高效ý运行ý，走ý出一ý条规ý范执ý法、ý风险ý防范ý、廉ý洁高ý效ý带队ý伍、ý抓收ý入、ý保稳ý定ý的新ý路子ý。

ý加ý强领ý导，ý注重ý引导ý，树ý立风ý险自ý控理ý念。

ý推行ý风险ý内控ý信息ý系统ý，深ý化内ý控机ý制建ý设，ý一把ý手必ý须亲ý自挂ý帅、ý各班ý子分ý工负ý责、ý中层ý干部ý模范ý带头ý，分ý级分ý类指ý定风ý险防ý控信ý息员ý，将ý风险ý控制ý的触ý角延ý伸到ý各个ý岗位ý和权ý力运ý行环ý节，ý实现ý风险ý内控ý的全ý覆盖ý和无ý缝隙ý衔接ý。

另ý外，ý通过ý定期ý开展ý遵ý纪守ý法、ý珍惜ý岗位ý专ý题教ý育活ý动，ý在提ý高风ý险教ý育的ý覆盖ý面和ý影响ý力的ý同时ý，不ý断增ý强基ý层税ý务干ý部的ý岗位ý风险ý意识ý，人ý人牢ý记岗ý位有ý责任ý、用ý权有ý风险ý，自ý觉增ý强法ý纪观ý念、ý风险ý防范ý意识ý和自ý我保ý护能ý力。

ý

ý梳理ý职权ý，明ý确岗ý责，ý完善ý明晰ý权责ý体系ý。

围ý绕税ý收执ý法权ý和行ý政管ý理权ý的行ý使，ý按照ý规定ý的岗ý位职ý能，ý制定ý一套ý《风ý险内ý控信ý息化ý建设ý手册ý》，ý对每ý个部ý门、ý每个ý岗位ý、每ý个人ý员的ý工作ý职责ý、法ý定权ý限和ý运行ý流程ý等进ý行梳ý理，ý明确ý各自ý在处ý理有ý关业ý务时ý所具ý有的ý权力ý和责ý任，ý实现ý权力ý、岗ý位、ý责任ý、制ý度的ý有机ý结合ý，形ý成完ý备的ý权责ý体系ý，做ý到各ý司其ý职，ý各负ý其责ý。

同ý时，ý严格ý划分ý不同ý权力ý的使ý用范ý围，ý建立ý起职ý权清ý楚、ý责任ý明确ý，权ý力运ý行每ý个环ý节相ý互配ý套、ý相互ý衔接ý、相ý互制ý约又ý相互ý制衡ý工作ý机制ý。

ý过ý程制ý约，ý全程ý控制ý，规ý范权ý力运ý行程ý序。

ý在理ý顺岗ý位责ý任的ý基础ý上，ý针对ý不同ý部门ý的权ý力事ý项和ý用权ý方式ý，按ý照关ý联制ý约的ý要求ý，对ý所有ý权力ý事项ý、用ý权方ý式以ý及每ý个权ý力事ý项的ý作用ý、结ý构、ý分布ý和运ý行规ý律等ý进行ý认真ý分析ý，摸ý清权ý力底ý数，ý突出ý重点ý岗位ý、重ý点部ý位和ý重要ý环节ý，明ý晰权ý力运ý行轨ý迹，ý绘制ý一套ý流程ý完整ý、环ý节清ý晰、ý表述ý准确ý的岗ý位权ý力运ý行图ý，把ý权力ý的行ý使过ý程转ý变为ý按流ý程处ý理事ý项的ý过程ý，实ý行痕ý迹管ý理、ý过程ý监控ý、全ý程控ý制，ý从而ý建立ý起岗ý位之ý间相ý互制ý约、ý程序ý之间ý关联ý制约ý、部ý门之ý间联ý动制ý约的ý权力ý运行ý流程ý。

ý排ý查风ý险，ý等级ý评估ý，实ý施动ý态风ý险管ý理。

ý在开ý展个ý人风ý险自ý查的ý基础ý上，ý采取ý单ý位联ý查、ý外部ý帮查ý、部ý门督ý查、ý组织ý审核ý等ý方式ý，从ý思想ý道德ý风险ý、政ý策法ý规风ý险、ý业务ý技能ý风险ý、制ý度机ý制风ý险、ý岗位ý职责ý风险ý等五ý个方ý面认ý真分ý析查ý找风ý险节ý点，ý经组ý织审ý核把ý关后ý，建ý立风ý险管ý理台ý账，ý及时ý予以ý公开ý。

在ý此基ý础上ý，按ý照权ý力运ý行频ý率高ý低、ý人为ý因素ý大小ý、自ý由裁ý量幅ý度、ý制度ý机制ý漏洞ý和危ý害损ý失程ý度等ý，对ý风险ý点进ý行科ý学合ý理的ý分级ý评估ý，对ý风险ý度进ý行量ý化、ý计算ý、排ý序，ý分别ý确定ý高、ý中、ý低风ý险点ý，便ý于在ý实际ý工作ý中实ý施有ý效的ý风险ý控制ý。

ý明ý确责ý任，ý完善ý措施ý，全ý面落ý实风ý险自ý控。

ý根据ý排查ý出的ý风险ý点，ý找准ý问题ý的关ý键，ý以岗ý位责ý任为ý基点ý，以ý业务ý流程ý为主ý线，ý以制ý度落ý实为ý平面ý，采ý取针ý对性ý防控ý措施ý。

对ý低风ý险点ý通过ý正面ý引导ý、反ý面警ý示、ý文化ý熏陶ý、法ý纪教ý育等ý，增ý强廉ý洁自ý律意ý识，ý筑牢ý思想ý防线ý;对ý于中ý等风ý险点ý则应ý通过ý加强ý岗位ý防控ý，实ý施规ý范化ý管理ý等形ý式，ý达到ý防范ý风险ý的目ý的;ý对于ý高风ý险点ý，重ý点加ý强流ý程控ý制，ý根据ý工作ý环节ý和业ý务特ý点，ý将决ý策与ý执行ý、审ý批与ý复核ý、执ý行与ý监督ý等工ý作流ý程和ý职责ý分离ý，相ý互制ý约、ý相互ý监督ý。