国库会计管理基本规定.docx

国库会计管理基本规定.docx

《国库会计管理基本规定.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国库会计管理基本规定.docx（58页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

国库会计管理基本规定

国库会计管理基本规定

您的姓名：

[填空题]*

_________________________________

单选题

1.国库会计事后监督人员对（）负责。

[单选题]*

A.会计主管

B.本部门负责人（正确答案）

C.国库主任

D.上级国库

2.国库主任至少每年组织（）次对本级国库的检查.每年组织（）次对下级国库的检查。

[单选题]*

A.一二

B.二一

C.一一（正确答案）

D.二二

3.国库会计主管还应当具备中级（含）以上会计或经济专业技术资格或从事会计工作（）年（含）以上经历。

[单选题]*

A.一

B.二

C.三（正确答案）

D.四

4.国库会计经办人员办理业务交接手续，由（）监督交接；国库会计事后监督人员办理业务交接手续，由（）监督交接。

[单选题]*

A.国库会计主管国库副主任

B.国库会计主管所在部门负责人（正确答案）

C.所在部门负责人国库主任

D.国库会计主管国库副主任

5.国库应当建立健全规范、完整的账簿、报表体系，确保（）相符。

[单选题]*

A.账账、账表、账据、账簿和内外账

B.账账、账实、账表、账据、账簿和内外账（正确答案）

C.账实、账表、账据、账簿和内外账

D.账账、账实、账表、账套、账簿和内外账

6.下列不属于国库对账的范围（）。

[单选题]*

A.国库与征收机关对账

B.国库与国库集中支付代理银行对账

C.国库与会计营业部门对账

D.国库上下级之间对账（正确答案）

7.国库应当（）核对数据，（B）与有关部门对账。

[单选题]*

A.按日按日

B.按日按月、年（正确答案）

C.按月、年按日

D.按月、年按月、年

8.保管期限届满且不涉及未结清或未了事项的国库会计档案，由（）会同（）定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定。

[单选题]*

A.综合档案管理部门，国库部门（正确答案）

B.办公室，国库部门

C.内审部门，国库部门

D.会计部门，国库部门

9.国库印章（除国库会计人员名章外）按规定启用与销毁，在未启用或停用待上缴销毁时，由国库部门负责人登记并封存保管，销毁应当依据（）的原则执行。

[单选题]*

A.谁保管，谁销毁

B.谁使用，谁销毁

C.谁制发，谁销毁（正确答案）

D.谁启用，谁销毁

10.国库会计人员名章为（），国家金库章为（）。

[单选题]*

A.圆形，圆形

B.圆形，方形

C.方形，方形

D.方形，圆形（正确答案）

11.国库与征收机关收入对账，原则上只核对征收机关直接征收部分，其中国库与（）的年度收入对账，除核对直接征收部分外，还应当对全辖汇总数进行核对。

[单选题]*

A.财政部门

B.税务部门（正确答案）

C.海关部门

D.非税管理部门

12.国库会计档案中属于定期保管30年的有（）。

[单选题]*

A.各级国库本级和汇总全辖的年度会计决算报表

B.外单位账户开户销户资料

C.重要空白凭证的领取.使用.保管和销毁情况登记簿.国库会计重要物品保管登记簿（正确答案）

D.国库与国库集中支付代理银行对账单

13.上级国库对下级国库的会计工作负有组织.检查.（）职责。

（）[单选题]*

A.监管、领导

B.监督、指导（正确答案）

C.监管、指导

D.监督、领导

14.国库会计人员应当使用本人用户身份上机操作，自行保管并（）更换用户口令和个人数字证书密码。

[单选题]*

A.每个月

B.每季度

C.不定期

D.定期（正确答案）

15.预算收支核算差错，采取（）冲正错误收支科目，（）记载正确收支科目的方法进行更正。

[单选题]*

A.蓝字（或负数），红字（或正数）

B.蓝字（或正数），蓝字（或负数）

C.红字（或负数），红字（或正数）

D.红字（或负数），蓝字（或正数）（正确答案）

16.国库在办理退库时，应当有（），并根据退库原因的不同，由征收机关提供原缴款证明等相应证明资料或文件依据。

[单选题]*

A.收入退还书

B.退库申请书

C.退库审批表

D.收入退还书.退库申请书（或退库审批表）（正确答案）

17.除有专门规定外，国库使用的各种会计凭证.账表，由（）依规印制。

[单选题]*

A.总行国库局

B.上一级国库部门

C.各级国库（正确答案）

D.所在省分库

18.（）参数需由TCBS中心管理员维护。

[单选题]*

A.法人代码参数

B.辅助标志参数

C.日间汇总转账参数

D.共享分成参数（正确答案）

19.办理异地更正业务时，正确的会计分录应为（）。

[单选题]*

A.借：

待报解预算收入贷：

大小额支付往来

B.借：

待报解预算收入贷：

内部往来（正确答案）

C.借：

内部往来贷：

待报解预算收入

D.借：

大小额支付往来贷：

待报解预算收入

20.因特殊原因需要办理汇总更正的，征收机关应提供文件依据或书面说明，并附（），开具（）。

[单选题]*

A.汇总更正清单，汇总汇总更正（调库）通知书

B.明细更正清单，汇总更正（调库）通知书（正确答案）

C.汇总更正清单，明细更正（调库）通知书

D.明细更正清单，明细更正（调库）通知书

21.《国库会计管理基本规定》（新）自（）开始实施。

[单选题]*

A.2020年10月1日

B.2020年12月1日

C.2020年9月29日

D.2021年1月1日（正确答案）

22.国库会计工作遵循（）的原则。

[单选题]*

A.垂直领导，分级管理，分级负责（正确答案）

B.垂直领导，垂直管理，分级负责

C.垂直领导，垂直管理，垂直负责

D.分级领导，分级管理，分级负责

23.国库会计工作实行（）目标管理责任制[单选题]*

A.国库主任、国库副主任、国库会计主管、国库会计经办人员

B.国库主任、国库部门负责人、国库会计主管、国库会计经办人员（正确答案）

C.国库主任、国库副主任、国库部门负责人、国库会计主管

D.国库主任、国库副主任、国库部门负责人、国库会计经办人员

24.以下责任阐述正确的是（）[单选题]*

A.国库主任至少每年组织一次对本级国库的检查（正确答案）

B.国库部门负责人至少每年组织一次对本级国库的检查

C.国库主任应督促本辖区国库严格执行国库会计有关规定

D.国库部门负责人应当协调国库部门与财政部门.征收机关等部门之间的关系

25.国库会计主管业务办理业务交接手续，由（）[单选题]*

A.国库会计主管上一级负责人监督交接（正确答案）

B.科室负责人监督交接

C.国库主任监督交接

D.事后监督人员监督交接

26.国库按照“（）”的原则，办理一个国库机构（）的会计核算业务[单选题]*

A.资金统一清算，收支按库核算；多级多库（正确答案）

B.资金按库清算，收支统一核算；多级多库

C.资金按库清算，收支统一核算；一级多库

D.资金统一清算，收支按库核算；一级多库

27.纳税人以外币兑换人民币缴纳税款，因发生多缴或错缴需要退库的，经征收机关审查批准后，在填制收入退还书时，加盖“（）”戳记。

[单选题]*

A.可退付

B.可退付外币（正确答案）

C.可退付人民币

D.外币

28.年度终了后，国库可根据本地实际情况，设置（）库款报解整理期。

[单选题]*

A.1至3天

B.1至5天

C.1至10天（正确答案）

D.1至15天

29.国库本级及汇总全辖的月报表保管期限为（）[单选题]*

A.5年

B.10年（正确答案）

C.30年

D.永久

30.国库会计业务交接登记簿和国库会计重要物品保管登记簿保管期限为（）[单选题]*

A.5年

B.10年

C.30年（正确答案）

D.永久

31.以下表述正确的是（）[单选题]*

A.国库与财政.征收机关和国库集中支付代理银行等对账单位进行月（年）度对账时，对账单位应当在有关账、簿、表、对账单上签署对账结果、对账日期。

（正确答案）

B.以纸质账、簿、表、对账单对账的，应当加盖对账的印鉴，并由对账人员签章证明。

非库款账户对账也须加盖对账印鉴。

C.以电子方式对账的，电子对账信息的传输和存储应当安全可靠，对账信息加密。

D.纸质对账与电子方式对账并存的情况下，可以选择其中一种对账方式为准。

32.金融机构占压财政存款或者资金，没有违法所得的，处（）的罚款。

[单选题]*

A.1万元以上5万元以下

B.1万元以上10万元以下

C.5万元以上10万元以下

D.5万元以上30万元以下（正确答案）

33.以下关于数字证书的表述正确的是（）（超纲题：

依据《人民银行业务网数字证书管理办法》）[单选题]*

A.数字证书是系统用户和设备的唯一电子标识（正确答案）

B.严格遵循“一人（系统）、一算法一证，按人发放”的原则

C.个人数字证书可在单个业务系统中使用。

D.数字证书分为个人单密钥数字证书和服务器数字证书

34.《金融违法行为处罚办法》规定，金融机构依法协助税务机关、海关办理对纳税人存款的冻结、扣划，金融机构违反前款规定，造成税款流失的，给予警告，并处10万元以上（）万元以下的罚款。

[单选题]*

A.30

B.50（正确答案）

C.60

D.80

35.《中国人民共和国国家金库条例》自（）年颁布实施。

[单选题]*

A.1985（正确答案）

B.1995

C.2000

D.2005

36.《预算法》（修订）自（）年颁布实施。

[单选题]*

A.1994

B.1995

C.2005

D.2015（正确答案）

37.全国预算由中央预算和地方预算组成。

地方预算由（）组成。

[单选题]*

A.省、自治区、直辖市总预算组成（正确答案）

B.省、市、县总预算组成

C.省、市总预算组成

D.省、县（区）总预算组成

38.以下关于预算的表述正确的是（）[单选题]*

A.预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本金预算

B.政府的全部预算收入和支出都应纳入预算（正确答案）

C.政府性基金预算、国有资本金预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算保持相对独立

D.地方各级一般公共预算包括本级各部门预算和转移支付预算

39.关于会计凭证装订表述正确的是（）[单选题]*

A.国库会计凭证原则上应当按日装订，业务量较小的国库可以几日合订一册，可以跨月装订。

B.国库会计凭证每日按固定顺序整理，复式记账凭证下，按日终业务汇总核对单、用户签退核对单、记账凭证、原始凭证及其附件的顺序整理。

C.作为附件的缴款书、电子缴库清单等会计资料，可按日单独装订。

单独装订的缴款书可切角代替“附件”戳记，但应当保证缴款书的要素完整。

（正确答案）

D.装订成册的国库会计凭证应当按顺序对记账凭证编制序号，原始凭证及其相关附件也须编号，加盖“附件”戳记，并在封面的附件栏内登记数量。

40.对办理预算收入、退付、支出等业务过程中的差错事项，原则上应当（）。

[单选题]*

A.汇总全额更正

B.逐笔全额更正（正确答案）

C.更正历史账表

D.退回重做

41.国库会计核算监督应当以（）为重点，坚持事前监督.事中监督和事后监督。

[单选题]*

A.合规办理业务

B.杜绝资金差错

C.防范资金风险（正确答案）

D.提高工作质效

42.以电子会计凭证作为账务处理依据时，电子会计凭证的生成、传输、使用和存储应当符合（）要求。

[单选题]*

A.国家规定

B.法律（正确答案）

C.会计准则

D.行业标准

43.单位变更预留印鉴时，应当出具（）。

[单选题]*

A.书面申请（正确答案）

B.介绍信

C.变更依据

D.原印鉴

44.国库会计分析是国库会计工作的重要组成部分，国库应当定期或不定期开展（）工作，提升国库会计核算质量、信息反映能力和管理水平。

[单选题]*

A.业务自查

B.信息汇总

C.主管查库

D.会计分析（正确答案）

45.国库业务专用章：

即“中国人民银行××行国库业务专用章”，圆形，含日期，用于（）。

[单选题]*

A.已处理的转账凭证

B.回单

C.收付款通知单

D.国库对外签发（或出具）的重要单证（正确答案）

46.以下选项不可作为单位预留印鉴签章的是（）。

[单选题]*

A.单位公章

B.带日期的业务专用章（正确答案）

C.业务专用章

D.法定代表人签章

47.以下属于永久保管的是（）。

[单选题]*

A.国库会计重要物品保管登记簿

B.国库会计业务交接登记簿

C.本级征收机关年度对账表及汇总全辖税务机关年度对账表（含签署结果）

D.外单位账户开户销户资料（正确答案）

48.国库会计主管办理业务交接手续，由（）监督交接；国库会计事后监督人员办理业务交接手续，由（）监督交接；国库部门负责人离任时，由（）监督交接。

[单选题]*

A.所在部门负责人、上一级负责人、国库主任

B.上一级负责人、所在部门负责人、国库主任（正确答案）

C.所在部门负责人、国库主任、上一级负责人

49.国库应当按会计科目设置总账，按有关规定和要求设置相应分户账，根据（）需要设置相应的登记簿。

[单选题]*

A.预算收支核算

B.银行会计核算

C.国库会计核算（正确答案）

D.内控管理需要

50.国库在办理退库时，应当有收入退还书、退库申请书（或退库审批表），并根据（）的不同，由征收机关提供原缴款证明等相应证明资料或文件依据。

[单选题]*

A.退库种类

B.退库科目

C.退库原因（正确答案）

D.退库凭证

51.以下不属于定期保管30年国库会计资料的有：

（）[单选题]*

A.国库会计凭证及附件;

B.国库总账、分户账和余额表等辅助账簿；

C.本级征收机关年度对账表及汇总全辖税务机关年度对账表（含签署结果）；

D.国库与国库集中支付代理银行对账单；（正确答案）

52.国库办理其他收支业务，由各地国库与相关部门协商制定制度办法，并报（）备案。

[单选题]*

A.上级国库（正确答案）

B.税务部门

C.财政部门

D.海关部门

53.（）只依据外来电子信息办理预算收入的收纳、退付、预算支出的拨付、更正（调库）以及对账等业务时，外来电子信息应当附有符合（）规定的电子签名。

[单选题]*

A.财政部门

B.税务部门

C.档案管理部门

D.《中华人民共和国电子签名法》（正确答案）

54.国库应按（）与国库集中支付代理银行进行清算资金对账[单选题]*

A.预算单位

B.政府收支分类科目

C.支付种类（正确答案）

D.支出账户

55.国库与征收机关收入对账，原则上只核对征收机关直接征收部分，其中国库与税务部门的（）对账，除核对直接征收部分外，还应当对全辖汇总数进行核对。

[单选题]*

A.当日收入

B.月度收入

C.季度收入

D.年度收入（正确答案）

56.退税类型为出口退税.汇算清缴退税的，税务部门通过TIPS向人民银行分支机构传送电子退库申请资料报文时，不必包含与退库对应的（）信息。

[单选题]*

A.入库税票信息（正确答案）

B.退税申请信息

C.征收机关核实信息

57.办理社会保险费利息划转时，国库使用的预算科目应是（）。

[单选题]*

A.20997社会保险费划转

B.20998社会保险费利息划转（正确答案）

C.20999其他社会保险基金支出

58.《国库国库管理基本规定》中，新增加的法律法规制度依据为（）。

[单选题]*

A.《中华人民共和国会计法》

B.《中华人民共和国中国人民银行法》

C.《中华人民共和国预算法》（正确答案）

D.《中国人民银行会计基本制度》

59.（）国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全。

[单选题]*

A.加强

B.开展

C.实施（正确答案）

D.强化

60.国库会计事后监督人员对（）负责。

[单选题]*

A.会计主管

B.监督主管

C.本部门负责人（正确答案）

D.国库主任

61.国库会计经办人员应当按照岗位职责要求，严格执行国库会计的各项制度，准确、及时地办理国库会计核算业务，做好参数（）、维护等其他国库会计业务，对自身经办业务负直接责任。

[单选题]*

A.管理

B.设置（正确答案）

C.修改

D.配置

62.国库会计主管办理业务交接手续，由国库会计主管（）监督交接。

[单选题]*

A.部门负责人

B.核算工作责任人

C.上一级责任人（正确答案）

D.国库主任

63.纳入人民银行会计核算体系的代理国库应当（），办理资金的清算和预算收入的收纳、划分、留解、退付及库款的支拨等会计事项。

[单选题]*

A.正确使用人民银行统一规定的会计科目（正确答案）

B.根据人民银行国库会计科目名称、性质及用途统一确定会计科目

C.按照所属金融机构的规定使用会计科目

D.分别按照人民银行及所属银行业金融机构的要求确定会计科目

64.国库应当按会计科目设置总账，按有关规定和要求设置相应分户账，根据（）需要设置相应的登记簿（表）。

[单选题]*

A.预算收支核算

B.表内账务核算

C.表外账务核算

D.国库会计核算（正确答案）

65.各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。

中央预算收入、中央和地方预算共享收入的退库，由财政部或其授权的机构（）。

地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或者其授权的机构（C）。

[单选题]*

A.批准

B.审核

C.审批（正确答案）

D.核准

66.对办理预算收入、退付、支出等业务过程中的差错事项，原则上应当逐笔全额更正；因特殊原因需要办理汇总更正的，征收机关应提供（），开具汇总更正（调库）通知书。

[单选题]*

A.文件依据或书面说明，并附明细更正清单（正确答案）

B.书面说明，并附明细更正清单

C.文件依据，并附明细更正清单

D.文件依据或书面说明

67.国库应当根据同级财政机关签发的预算拨款凭证、（）或国库集中支付代理银行开具的申请划款凭证，在各级财政库款余额内按规定办理库款的拨付[单选题]*

A.银行结算汇兑凭证

B.财政集中支付清算凭证

C.财政直接（授权）支付凭证（正确答案）

D.财政集中支付汇兑凭证

68.国债发行与兑付和（）的会计核算业务按照有关规定办理。

[单选题]*

A.国库现金管理（正确答案）

B.库款支拨

C.预算收入退付

D.错账冲正

69.国库应当认真做好各项对账工作，但不包括：

（）[单选题]*

A.与国库集中支付代理银行对账

B.与会计营业部门对账

C.国库内部对账

D.国库上下级之间对账（正确答案）

70.国库应当按（）与有关部门对账。

[单选题]*

A.日、旬、月、季、年

B.日、月、季、年

C.日、月、年

D.月、年（正确答案）

71.下列对对账工作要求表述错误的为（）[单选题]*

A.国库与征收机关对账，除核对直接征收部分外，还应当对全辖汇总数进行核对。

（正确答案）

B.按预算单位、政府收支分类科目与财政进行国库集中支付额度对账。

C.按支付种类与国库集中支付代理银行进行清算资金对账。

D.按政府收入分类科目、级次与征收机关进行预算收入（包括预算收入退付）对账。

72.每年年终，国库应当及时做好国债兑付账务、实物的清理、销毁核对等工作，做到（）相符，编制国债兑付结束报告表。

[单选题]*

A.账账、账表、账簿、账实（正确答案）

B.账账、账表、账簿、账据

C.账账、账簿、账据、账实

D.账表、账簿、账实、账据

73.国库会计签章是在会计凭证.账簿和报表等会计资料上表明并确认真实身份及业务合法性的特定标识，包括印章、签名以及（）电子签名。

[单选题]*

A.合法（正确答案）

B.合规

C.用以鉴别真实身份的

D.法律法规规定的

74.国库印章销毁应当（）[单选题]*

A.依据“谁申请，谁销毁”的原则执行

B.依据“谁制发，谁销毁”的原则执行（正确答案）

C.依据“谁领用，谁销毁”的原则执行

D.依据“谁使用，谁销毁”的原则执行

75.单位变更预留印鉴时，应当出具（），加盖单位公章。

[单选题]*

A.书面申请（正确答案）

B.变更说明

C.单位介绍信

D.公函

76.国库会计分析是国库会计工作的重要组成部分，国库应当定期或不定期开展会计分析工作，提升国库会计核算质量、（）和管理水平。

[单选题]*

A.信息反映能力（正确答案）

B.调研分析能力

C.情况反映能力

D.调查研究能力

77.保管期限届满且不涉及未结清或未了事项的国库会计档案，由（）会同国库部门定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定。

根据鉴定结果，由会计档案保管部门会同国库部门共同组织销毁工作。

[单选题]*

A.会计业务管理

B.内审部门

C.会计档案保管部门

D.综合档案管理部门（正确答案）

78.除有专门规定外，国库使用的各种会计凭证.账表由（）依规印制。

[单选题]*

A.所属单位

B.所属机构会计部门

C.各级国库（正确答案）

D.所属机构综合采购部门

79.单日国库凭证过多可分册装订，并在凭证封面注明册数及分册号。

作为附件的缴款书.电子缴库清单等会计资料，可按（）单独装订。

[单选题]*

A.日（正确答案）

B.旬

C.月

D.年

80.不属于永久保管的国库会计档案是（）。

[单选题]*

A.国库会计档案销毁清册

B.国库会计档案保管登记簿

C.外单位账户开户销户资料

D.无记名国债及国债收款单兑付年报（正确答案）

81.以下说法符合核算主体参数维护流程的是（）。

[单选题]*

A.县级核算主体需变更体制分成参数时，由系统管理员填写《参数变更申请书》，经会计主管审核签章确认后报TCBS中心。

B.县级核算主体需变更体制分成参数时，由系统管理员填写《参数变更申请书》，经会计主管审核签章确认后报省分库。

C.县级核算主体需变更体制分成参数时，由系统管理员填写《参数变更申请书》，经会计主管审核签章确认后报中心支库。

（正确答案）

D.申请生效参数变更范围涉及省内各级核算主体的，必须由省内各核算主体分别申请。

82.TCBS代码参数由中心与核算主体共同管理，其中（）等代码参数的设置和维护由TCBS中心负责。

[单选题]*

A.国库主体代码、体制分成参数、支付系统运行参数、标准预算科目、业务控制参数；

B.核算主体代码、体制分成参数、支付系统运行参数、会计科目、业务控制参数；

C.国库主体代码、体制参数、支付系统运行参数、会计科目、标准预算科目；

D.核算主体代码、体制参数、支付系统运行参数、会计科目、标准预算科目。

（正确答案）

83.各级预算收入退库的审批权属于（）。

[单选题]*

A.地方政府财政部门或其授权的机构

B.本级政府税务部门

C.本级政府税务部门或其授权的机构

D.本级政府财政部门（正确答案）

84.国库会计重要事项不包括下列哪项（）。

[单选题]*

A.错账更正

B.系统参数维护

C.会计主管请假（正确答案）

D.国库会计人员加班

85.对审核无误的库款支拨凭证，国库原则上