财务运作手册.docx

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财务运作手册

财务运作手册

目录

1、总则

2、财务部门及财务人员岗位职责

3、财务开支审批权限及程序

4、公司借款管理规定

5、报销制度

6、收入管理

7、成本、费用管理

8、支票使用制度

9、低值易耗品的管理

10、固定资产的管理

11、急资金使用制度

12、支票使用制度

13、应收款项的处理

14、收入款项的管理

15、低值易耗品的管理

16、固定资产的管理

一、总则

1、为了加强公司的财务管理工作，充分发挥财务管理在企业活动中的作用，提

高公司的经济效益，适应社会发展的需要，根据国家和南京市的有关文件、

财务法规和制度，并结合公司的实际情况制定本制度。

2、本制度适用于公司和各项目管理处的财务活动。

3、本制度基本原则是：

执行国家的有关法律、法规和财务制度，对公司的财务

活动实施有效的控制，如实反映公司的财务状况和经营成果，并接受有关主

管部门的检查监督。

4、公司财务管理实行二级核算制度。

公司负责制定全公司的财务管理制度，并

监督各项目管理部执行。

各项目管理部为二级核算单位，根据国家有关财务

法规和公司的财务管理制度制定本单位的财务管理办法和制度。

5、公司下设财务部，是财务管理的主管部门；各项目管理处财务部是该级财务

管理的主管部门。

6、公司的财务活动在单位负责人的领导下，由财务部门统一管理。

二、财务部门及财务人员岗位职责

1、财务人员岗位职责

1．1职务：

会计

监督人：

物业经理

职责范围：

a、审核出纳填制的凭证

b、编制转账凭证，登记明细账、总账

c、编制财务报表

d、申报税务报表

e、负责与工商、税务、财政部门的联系工作

f、负责公司经营成本的核算、控制

g、负责年度预算及年末的决算

h、监督各部门对预算的执行情况

i、对各部门反馈的信息做出及时的处理

j、定时提呈公司的财务分析报告

k、负责向业主公布、解释财务收、支状况

l、负责固定资产、低值易耗品的管理

1．2职务：

出纳

监督人：

会计

职责范围：

a、负责现金、银行的收、支业务

b、负责公司的报销制度

c、负责现金、银行日记账的登记及核对

d、负责有关物业管理费及水、电等费的收缴

e、负责对公司拖、欠款项的清理

f、负责支票、现金及等价物的管理

2、公司重大项目的投资决策必须有财务负责人的参加。

3、财务人员必须具备专业技术资格，持证上岗，（《会计证》、《会计电算化操作

人员上岗正》、《财务人员继续教育证书》），无证不得从事财务工作。

4、财务人员有权要求公司的有关部门和人员认真执行国家财经法规制度。

对违

法乱纪行为，财务人员有权拒绝执行，并向领导或主管单位请示汇报。

5、公司负责人的亲属不得担任本公司财务部门主管人员；财务部门主管人员的

亲属不得担任本公司财务部门的出纳工作。

6、财务人员因工作调动或者离职，必须按有关规定办理相应的手续，没有办清

交接手续的，不得离职。

7、财务人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，树立全局观点，遵纪

守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是。

8、财务人员必须钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确

处理会计帐务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。

三、财务开支审批权限及程序

1、公司各部门的一切费用开支和支付对外款项，必须经公司总经理或授权人审

批、签字同意付款方式后方可支付。

2、钱款原始凭证的背面需注明事由、经办和证明人签名及总经理或授权人签

署审批意见，如有不符合事实或审批手续不合格的，财务人员有权拒绝办理。

3、对外支付的工程款项，必须先订立合同，并按照合同规定的有关条款付款，

严格按审定的结算书办理结算手续。

4、据公司“管理目标、经济责任指标书”管理处物业经理（总经理授权人）有权核批管理部元以内的日常开支和元以内的一次性维修养护费用支出。

a）项目管理部元以上的维修养护工程需报公司审批。

管理部区内公共设施的完善工程项目，由管理部提出完善方案意见，报公司同意后方可施工，并按有关程序和规定办理签证、验收和结算。

b）公司各部门购置固定资产，需先编制计划，经公司批准后方能购置。

5、公司借款管理规定

a）暂借款是指员工因公临时性借款。

包括差旅费借款及其他临时借款。

b）借款人必须如实填写借款单，然后经公司领导审批后方能借款，同时应严格按照借款用途使用，并按期归还或报账。

c）暂借款按照谁借谁还的原则，不得拖欠不还。

出差借款人在返回公司所在地10日内，必须到财务部门报账核销，逾期不报账还款者，在基本人

工资中逐月扣回。

d）财务人员应认真审核每笔借款，对逾期不还者，应立即通知借款人，并根据需要向公司领导汇报，以便及时采取措施处理，避免造成坏帐，减少不必要的经济损失。

6、报销制度

a）公司可根据公司运作的具体情况，给予财务部门以元的备用金

1次权限内的报销金额，财务部门可按照公司的报销制度进行处理。

b）报销申请人必须填写公司统一格式的报销表格，填写完整，按照财务规定粘贴好符合规定的票据，经部门经理的签字后（如果报销金额在财务的报销权限内的，可直接拿填写整齐的报销表格到财务处领取款项）到会计处，由会计审核所填列款项符合规定后，方可到出纳处领取现金。

c）申请差旅费报销的人员，按照公司制定的补贴标准，填写整齐的“差旅费报销单”，粘贴好符合规定的票据，经经理审核签字后，由会计审核无误，方可到出纳处领取款项。

7、收入管理

a）收入是指公司开展业务及其他经营活动所取得的非偿还性资金。

包括主营业务收入和其他业务收入。

b）公司按权责发生制的原则确定营业收入的实现，并将已实现的收入及时入账。

c）销售退回、销售折让，应作为营业收入的抵减项目记账。

d）公司各部门必须按规定及时完成各项经济指标，保证公司资金来源。

e）各部门不得截留公司各项收入，私设小金库，搞帐外帐。

8、成本、费用管理

a）成本、费用是指公司在生产经营过程中发生的资金耗费和损失。

b）直接为生产商品和提供劳务等发生的直接人工、材料、商品进价和其他直接费用等，直接记入生产成本，其他各项间接费用按照有关的规定标准分配记入生产经营成本。

c）公司各部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用、财务费用，为销售和提供劳务而发生的销售费用等，作为期间费用直接记入当期损益。

d）根据权责发生制的原则，本期支付应由本期和以后各期负担的费用，应当按一定标准分配记入本期和以后各期，本期尚未支付的由本期负担的费用，应当预提记入本期。

e）公司按照实际发生额核算费用和成本，成本计算按月进行。

八、支票使用制度

公司的支票、财务章和法人章应分别由出纳和会计管理，其中法人章和财务章应分开存放。

当申请人申请使用的金额超过财务部的备用金权限后，由申请使用款项人提

出书面申请，说明款项的用途、金额、收款方的准确名称，财务部门按照规

定填列“付款申请单”，经经理批准后，通知申请人。

申请人在领用支票时，填写“支票领用单”，并应在规定的期限内，将支票

根及符合规定的票据返还于财务。

财务部门应在每月30日根据银行对账单核对银行存款，以便及时发现问题

并作及时处理。

九、值易耗品的管理

1、申请购买低值易耗品的部门，应先书面申请，报经主管部门的审批同意后，

再报到财务部门。

2、财务部门将在预算内的购买用品的款项以支票或现金的形式支付与申请部门。

3、购买人员将购买回的物品交与公司的保管员，经保管员核对数量及质量验收

无误后，开具入库单。

4、购买人员凭据保管员签字后的入库单和发票到财务部门报账。

5、保管员定期将低值易耗品的数量及质量的信息向财务及相关的使用部门回

馈，以便协调各部门的工作运行。

6、公司各部门在领用物品的时候，应拿着部门经理的同意领用批准到保管员处填写出库单领用物品。

7、每月保管员应将入库单及出库单交与财务出纳核对，以便财务部门做出相应的帐务处理。

一十、固定资产的管理

公司购买的固定资产，要办理相应的手续后方可使用。

1、购买后，需经过财务部门的验收。

2、财务部门对经验收的固定资产进行帐务登记，并按照规定对固定资产进行编号、登记固定资产卡片处理。

3、财务部门应定期对固定资产进行清查处理，以便及时就固定资产的具体形态及出现的不同的问题进行相应的帐务处理。

4、财务部门应每月对固定资产进行记提折旧处理。

一十一、报销制度

a）公司可根据公司运作的具体情况，给予财务部门以一定权限的备用金

1次权限内的报销金额，财务部门可按照公司的报销制度进行处理。

b）报销申请人必须填写公司统一格式的报销表格，填写完整，按照财务规定粘贴好符合规定的票据，经部门经理的签字后（如果报销金额在财务的报销权限内的，可直接拿填写整齐的报销表格到财务出领取款项）到会计处，由会计审核所填列款项符合规定后，方可到出纳处领取现金。

c）申请差旅费报销的人员，按照公司制定的补贴标准，填写整齐的“差旅费报销单”，粘贴好符合规定的票据，经经理审核签字后，由会计审核无误，方可到出纳处领取款项。

d）材料采购员在购买材料后，先到仓库处，将材料按照发票或清单的明细核对买进的材料，经核对无误后，填写“入库单”。

采购员将核对后的入库单及发票粘贴按照财务的要求粘贴在报销表格上，经经理签字，会计审核后，方可到出纳处领取款项。

一十二、借款制度

申请借款的人员，先到财务部门填写公司统一格式的借款单，经经理签字批准后，由主管会计签字同意，方可到出纳处领取申请的款项。

一十三、紧急资金使用制度

当公司在运作中遇到紧急情况，急需使用现金，可又无法按照常规手续领取到现金时，可由事发当时值班经理灵活机动处理。

事后，应就当时情况写清说明，并应由另一个当事人签字说明，并按照财务部门的规定补齐相应的手续。

一十四、支票使用制度

公司的支票、财务章和法人章应分别由专人管理，其法人章和财务章应分开存放。

当申请人申请使用的金额超过财务部的备用金权限后，由申请使用款项人提出书面申请，说明款项的用途、金额、收款方的准确名称，财务部门按照规定填列“付款申请单”，经经理批准后，通知申请人。

申请人在领用支票时，填写“支票领用单”，并应在规定的期限内，将支票根及符合规定的票据返还于财务。

财务部门应定期根据应行对账单核对应行存款，以便及时发现问题并作及时处理。

一十五、应收款项的处理

公司应定期根据所签订的合同或其他有效文件核对尚未受到的款项，并根据欠款方的不同情况，做出不同的催款方式。

如：

电话通知、传真通知、发信函付款通知等。

一十六、收入款项的管理

公司每日收到的款项，应于当日送存公司制定的开户行，不能坐支现金。

若当日送存有困难的，可与银行协商坐支范围和限额，公司应定期向银行报送坐支金额和使用情况。

一十七、低值易耗品的管理

申请领用或购买低值易耗品的部门，应填写书面申请，经主管部门的审核批准后，方可到财务部门办理相关的手续。

为了准确的掌握公司运作的成本及对预算的执行情况，采购回来的低值易耗品应有专门的人员管理，并应定期向财务部门反馈物品的领用及结存情况，以便财务部门做出相应的处理。

一十八、固定资产的管理

公司在购入固定资产后，应先做验收入库工作，经验收入库后的固定资产，应登记详细的固定资产卡片，财务部门根据发票或合理票据，进行固定资产的帐务处理，（如固定资产明细账，）按照其预计使用年限作残值处理，并在每月计提折旧。

财务部门应定期对固定资产进行盘点清查，对固定资产的具体形态及情况分别作不同的帐务处理。