挣值法在中国的研究现状及展望.docx

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挣值法在中国的研究现状及展望

挣值法在中国的研究现状及展望

　　摘要：

自挣值法初步提出开始，就被逐步应用于各类工程项目中，挣值法这一集成进度、费用的管理方法已经成为一种科学有效、应用广泛的管理手段。

通过对国内关于挣值法的各类研究文献及应用现状进行综述，分析了国内学者对挣值法有代表性的研究成果内容，结合挣值法在各类工程中的应用实际，指出了挣值法研究的发展重点，从而为未来的深入研究提供了参考，以促进挣值法在国内的实际应用。

　　关键词：

挣值法；中国；研究现状；展望；综述

　　引言

　　近几十年，挣值管理方法在国外得到了不断的理论研究与广泛的实践应用，已经基本形成了成熟的理论体系，在各类项目管理中发挥着重要的作用。

20世纪90年代后期，挣值理论的原理和方法进入我国，自此掀起了学术界研究的热潮，结合中国的实际，经过国内学者的研究，挣值法在国内逐渐得到了认可与应用，同时，在原始理论的基础上，国内学者进行了大量创新性研究，为挣值法的发展做出了贡献。

　　一、挣值法定义及挣值概念的演化

（一）挣值法定义

　　挣值法即为挣值管理（EarnedValueManagement）方法，主要基于三个数据点：

计划价值（PlannedValue，PV）、挣值（EarnedValue，EV）、实际费用（ActualCost，AV）[1]。

计划价值，也称为计划工作预算费用（BCWS），指在进度某一点上应该要完成计划工作的量化，它成为实际项目进度测量的基准；挣值即挣得值（也被译为赢得值、已获价值），被称为已完成工作预算费用（BCWP），它反映了到目前为止（或某个时间段内）实际已完成的工

　　作量；实际费用，又被称为已完成工作实际费用（ACWP），指到目前为止（或在某个给定的时间段内）在已完成工作上所消耗的资源量。

挣值法即通过这三个数据之间的差值、比值分析项目的进度、费用情况，为项目提供及时的控制，确保项目正常进行。

（二）挣值概念的演化

　　19世纪晚期，挣值概念已经被初步提出，距今已经有一百多年的历史，挣值法的研究主要经历了以下发展和演化历程[2]。

　　挣值的概念最早是由一些美国制造工厂里的工程师们提出，他们使用这种方法对工厂的作业绩效进行评估，这可以被认为是挣值管理方法的雏形；1958年美国海军开始使用计划评审技术（TheProgramEvaluationReviewTechnique，PERT），1962年在PERT拥戴者的推动下，出现了“PERT/成本”，虽然“PERT/成本”没有获得后续的发展，但蕴含其中的“挣值”概念却被保留了下来；1965年美国空军（USAF）成立课题组，原“PERT/时间”和“PERT/成本”研究组的很多人员参加了这个研究会议，1967年12月，美国国防部正式发布了简称为C/SCSC的“成本/进度控制系统标准”，挣值这个概念被融入到了35项标准中；1995年美国国防工业协会（NDIA）的管理系统附属委员会成立了负责重新审核和编写C/SCSC的课题组，最终在原来的基础上重新制定了“挣值管理系统（EarnedValueManagementSystem，EVMS）”的改进版本，该规范在1996年得到了美国国防部的认可。

这套标准（EVMS）更符合私营企业主们的需求，自此，挣值方法变成了一种切实可行的管理实践的方法。

　　二、国内挣值法的学术研究综述

　　20世纪90年代挣值法传入我国以来，国内学者针对挣值法的理论、应用等进行了大量研究，并且提出了很多的创新理念，主要集中在挣值法在项目成本与进度控制中的优化改进和应用、对引入质量因素的项目管理集成理论的研究等领域。

（一）挣值法在我国的引入

　　早期挣值法没有统一的翻译，在国内多翻译为赢得值法。

早在1994年胡德银在对欧美几家先进的工程公司进行考察后，对赢得值法在项目费用/进度综合控制中的应用原理及详细的评估操作步骤做了总结[3]，旨在把这些资料和经验介绍给国内的工程界，提高国内工程公司的项目管理水平。

1997年熊新友进一步阐述了赢得值法的原理及应用方法，他认为充分利用、消化、吸收国外先进管理方法，使之为我所用，对企业提高自身竞争能力，加快国际接轨是很有必要的[4]。

这一时期的研究使用的理论依据是成本/进度控制系统标准（C/SCSC），学术界主要是对这一理论的介绍借鉴，并没有其他更加深入的相关研究。

（二）在工程项目成本/进度控制方面的研究

　　2000年以后，挣值管理系统（EarnedValueManagementSystem，EVMS）在国外已经公布，国内学者对挣值法有了系统的学习与认知新的平台，在原有的尝试和探索的基础上，对挣值法的原始理论有了更加深入的理解，并且做出了诸多创新的研究。

　　1.方法及原理研究

　　戚安邦[5、6]针对挣值理论的分析方法，从统计学原理的角度，对挣值分析中的项目成本相对与绝对差异分析方法提出了质疑，他认为项目成本（绝对）差异（CostVariance，CV）、项目成本绩效指数（CostPerformanceIndex，CPI）错误地使用了项目实际成本值（）作为项目成本相对与绝对差异分析的母项和基数，造成基数扩大或缩小、对于项目成本相对误差信息的解读错误等后果，并且给出了符合统计学原理的新的计算公式、。

另一方面，戚安邦对挣值法的项目完工成本估算（EAC）EstimateAtCompletion）的预测方法同样提出了质疑，通过对挣值法的三种预测方法分别进行分析后，得出三种预测方法均没有将工期作为变量，没有考虑综合调适项目工期和成本以实现项目成本与工期的合理配置和集成优化问题，同时分析了造成这一问题的根源是因为挣值方法最初是由美国国防部和军方创建的，因为对于他们而言出于战争和国防的需要他们可以使用不计项目成本而确保项目工期的方法，但是对于那些追求以最小成本实现最大利益的一般企业来说是存在问题的，随后他提出了在确保工期、确保成本，以及成本与工期最佳配置三种前提下的解决方案。

　　对于戚安邦关于挣值分析中的项目成本相对与绝对差异分析方法的质疑，国内学者周晓宏[7]提出了不同的意见，指出戚文[5]中没有区分SV、CV的表达方式，文中的算例和图是分别属于项目实际进展多种情况中的两种不同情况，而这两种情况正好相反，同时周晓宏使用了相同的算例进行了论证，他认为是戚文没能区别出这两种不同情况，致使得和两公式错误的结论。

　　白华[8]从标准分析法的角度对挣值法进行了剖析，他肯定了戚安邦关于项目成本（绝对）差异（CV）这一尝试是符合标准成本差异分析原理的，但是他认为“改变一件有缺陷的东西不等于改善”，一种在世界范围内广泛推行的项目管理方法除非存在影响其运用的实质性错误，否则，就没有必要做出修改，他认为原计算方法不会影响总体评价，没有必要改进CV的计算公式。

　　戚安邦在挣值法理论的研究中深入分析了原始方法，并且提出质疑，周晓宏在思考之后能够用科学的分析作为回应，白华从会计标准成本法的角度剖析挣值法，这样严谨的学术研究氛围对挣值法在国内的发展起到了良好的推动作用。

　　2.监测及预测研究

　　在监测阶段，传统挣值法分析问题，是将项目视为一个整体进行分析，不考虑项目的工作分解结构（WBS）中的活动或工作包的结构，所有的分析运算都是依据汇总的项目费用，导致在项目的监测过程中出现偏差；另一方面，传统挣值管理方法注重的是对项目绩效在宏观上进行分析，至于项目内部所完成的工作都是什么性质的活动，关键路径上的活动执行情况如何并不清晰。

　　长青、吉格迪、李长青[9、10]认为单纯地对整个项目的三指标体系分析，得出的结果很可能与项目实际执行情况有很大偏差，甚至产生与实际相悖的结论，使挣值法对项目的成本/进度监控失败。

针对这一问题，他提出了多级挣值控制绩效评价的方法，先由挣值法发展为二级挣值法，然后又提出多级挣值法，进一步引入了虚值将项目工程单价分解，通过与传统挣值法的比较以及算例分析，证实了多级挣值法能够规避传统挣值法分析结果与项目实际执行情况的偏差，并能提供较传统方法更多的绩效评价信息和原因分析。

　　传统的挣值法在已完成工作的预算成本（挣值BCWP）的计算中，并没有区分其所取得的挣值是来自于关键路径，还是来自于非关键路径，这样在进度偏差的计算中就有可能会产生误导性的信息。

针对此问题，盛新江[11]在研究过程中引入另外两个重要参数BCWPCP、BCWSCP（脚标CP表示在关键路径上的对应参数），在偏差分析时，单独对关键路径上的参数进行比较，从而更准确地把握项目的实际进展情况，做出正确的决策。

在盛新江的研究基础上，赵峰[12]还做了更加详细的系统研究，提出了基于带关键路径的施工计划进度网络图的挣值分析方法，并做了实证研究。

丁宝峰、张宏国[13]在分析任务总时差性质的基础上引入了含权挣得值的概念来解决这个问题，提出以活动时差作为权重的公式，用加权的方式计算出整个项目的EV。

　　在监测过程中，若考虑工程的实际，在项目管理过程中的监控参数往往不能明确给出。

吉格迪[14]等人在考虑不确定性参数的情况下，首先根据对以往项目执行情况的统计结果或经验，建立了一套项目的控制区间，将项目管理中进度、费用等不确定因素在整个实施期间的动态变化进行观察和统计，进而获得项目成本或进度的执行情况信息和评价结果。

这一研究表明目前挣值法的应用研究愈加注重实践，结合工程实际综合考虑各种影响因素，使得挣值法的研究更加全面。

　　在应用挣值法进行预测的过程中，成本绩效指数（SIP）计算公式背后隐含着BCWS、BCWP曲线均为线性的假设，但是在实际工作中，BCWS和BCWP却可能为任何一种非减函数。

马蓉[15]针对“均为线性”这一假设，对挣值法进行了非线性研究，根据项目具体的计划预算数据，假设项目是按照预算进行，并且处于进度绩效不变的情况下拟合BCWS曲线，进而达到较准确的预测。

　　3.具体应用研究

　　近年来，挣值法在国内的一些项目中已经有了初步的应用。

罗新星、苗维新[31]结合挣值法在湖南国际会展中心建设项目实践的中，分析了挣值法在实际工程中的应用，分析表明该项目通过应用挣值法计算评价相关指标值，达到了对工程项目进展过程的良好监控，肯定了挣值法在中国的建设实践中能够发挥科学有效的管理作用，为以后的挣值法应用实践提供了参考和依据。

　　随着国内参与国际工程的增多，在绩效分析的过程中针对国际工程的合同项目，丰景春[16]结合国际工程中工程师概算的费用组成，提出了合同项目费用/进度绩效模型，并详细研究了单价计价活动、合价计价活动、计日工活动及暂定金费用项目的预算计划值、实际值、赢得值，给出相应的计算方法及公式，建立起各类活动（费用项目）预算计划值设置模块、实际值统计模块、赢得值度量模块，其结果为费用绩效、进度绩效、综合绩效等行为状态的研究奠定了基础，是对挣值法的成功应用。

　　作为一种有效地管理工具的挣值法，在其他的一些学科中，也得到了大量的研究与应用。

代表性的有：

周安增[17]将挣值法应用于水库项目中的探讨，慕光宇等[18]关于使用挣值法对船舶建造项目进度控制的研究，倪升[19]在水利工程应用中的研究，崔小宁等[20]在装备采办中应用挣值法对成本和进度进行控制，曹红星[21]在油气管道施工中使用挣值法评估经营效果，梁成才[22]在软件项目的跟踪中使用挣值法研究，马金山[23]在煤矿安全成本控制中的挣值法研究，梅晓宁等[24]在水利土石方工程安全成本控制中的挣值法研究，陆宁等[25]在建筑工程项目施工安全管理中的挣值法研究，董辉[26]在装修工程项目集成控制中的挣值管理法的应用研究等。

各个学科对挣值法的应用研究表明，挣值法不仅是一个有效地管理方法，更是一个适应面广泛的方法，挣值法的不断深入研究和普及实践，能够为各个行业带来新的发展。

　　（三）引入质量因素的项目管理集成理论研究　　项目的集成管理是整个项目管理科学中最为重要的一项综合性和全局性的管理工作，挣值管理（EarnedValueManagement）则是针对项目集成管理所提出的理论成果，目前被广泛应用于国际。

　　戚安邦[27]在项目集成管理的原理和方法领域作了多年研究，并且对项目挣值管理方法提出了质疑。

他认为这种挣值管理方法只是涉及了项目工期和成本两个方面（或要素）的集成管理，而一个现代项目的成功涉及项目成本、工期、质量、范围、风险等诸多要素，依据“挣值管理（EarnedValueManagement）”的原理，他使用形象的四边形模型对此进行了解释，并提出了一套项目全要素集成管理的基本方法雏形，为以后的类似研究奠定了基础。

　　在戚安邦的研究基础上，王永坤等人[28]引入已获得价值（EQV）和项目质量指数（Qe），并且使用算例，对该方法进行了解释，具体阐述了如何在工程中引入质量要素，进而实现用挣值理论对工程三大目标的集成控制。

　　陆宁等人[29]在此基础上，从系统工程学的角度，明确提出了质量挣值法的概念，构建了质量挣值法模型，建立了工程项目实际质量水平的评价指标体系，运用模糊综合评价方法，对工程项目的实际质量水平进行了度量，健全和完善了现行的挣值法，丰富了质量挣值法的集成管理研究，为后续的研究提供了一个明确的方向。

　　郭师虹等人[30]运用德尔菲法确定工程项目质量水平的评价指标体系，并对工程项目的实际质量水平进行了度量，用一种简单易行的办法来度量项目的质量水平，使得质量挣值法的现实可操作性增强。

　　三、挣值法研究展望

　　挣值法在国内的应用研究已经取得了长足的进步，但是理论应用于实践的过程是复杂的，对于未来的发展重点应该有以下方向：

（1）实际工程的集成化管理

　　虽然挣值法能够衡量工程进度/成本的状况，但是并不能全面反映工程的实际状况。

在现实工程项目中，复杂的环境和影响因素决定了工程中各个因素需要集成化管理，不仅需要考虑到费用和进度，还要考虑质量、利润、安全、风险（不确定性因素）等其他影响项目的因素。

　　虽然，目前对于质量、风险在挣值法中的集成研究已经有了一定的进展，通过在挣值法中引入质量因素、考虑不确定因素，使得实现挣值理论对工程质量的集成、根据项目实际执行情况得到更客观的评价信息，在拓展了挣值分析的功能的同时，改善了项目计划实施的可靠度。

但是，对于其他因素，仍然需要在考虑科学性、实用性的前提下进行深入的研究，可以进一步引进更多的中间变量，以实现项目全要素的集成管理，最终使其方法能够应用于实际中，使建筑施工企业获取更大的收益和利润。

（2）预测数据的信息化处理

　　挣值法需要以进度控制、成本控制、质量控制过程中的大量数据和信息为依据进行分析、应用。

在理论研究中，挣值法的函数预测曲线应该是连续、可以反映任意点工程进展情况的曲线，但在实际应用中实现起来却很困难。

目前一些先进的工程建设项目管理中已经逐渐开始运用一些项目管理专业软件进行评估、分析和预测，通过预测信息化、评估信息化、监控信息化、处理信息化的处理过程，提高了项目管理水平。

如果能够对传统挣值法的理论和方法进行改进、延伸、完善，参考国外的成果，逐步开发具有自主知识产权的项目管理应用软件系统，解决挣值法数据信息采集、分析的软件问题，必然能够大大提高挣值法在工程项目管理中的应用。

　　以挣值法为基础的成本和进度集成控制系统，在统一的标准监督下，与计算机应用为代表的信息处理系统紧密结合，逐渐成为未来成本和进度集成控制的发展方向。

只有通过加快项目管理的计算机管理信息系统的研究和建设，使基本数据获取与处理能够即时完成，监控成果即时得以反映，才能使挣值法在我国真正成为一种有效的项目管理方法，为我国的挣值法广泛应用和研究发展做出贡献。

　　（3）挣值法实践普及

　　在实际的应用过程中，项目的大小、种类不尽相同，国际上应用挣值法的经验告诉我们，挣值法的研究不能只停留于理论层面，必须形成一定可操作的具体流程，使其达到实践的层面，满足解决其在日常管理中的实施和使用，只有这样才能真正将挣值法使用普及到工程实践中。

目前许多国家都已经建立了各自的挣值管理体系，通过借鉴美国项目管理协会的“项目管理知识体系指南”[32]和“挣值管理实践标准”[1]，国内应当继续加大研究力度，尽早形成我国自己的一套挣值管理的知识体系和实践标准，加快与国际接轨的步伐，推动挣值法的使用，促进对工程项目建设的健康管理。

　　结语

　　作为在项目管理过程中举足轻重的一种管理工具，挣值法提供了有效认识项目和管理项目的方法，在国外的公司及各类项目中已经得到广泛的应用和认可。

将挣值法引入国内的数十年间，无论从理论研究还是应用探索方面，国内学者基于不同视角和领域不断的对挣值法进行着研究与创新，并取得了大量的可喜成果，此文难免“挂一漏万”。

冀望国内学者不论在理论研究方面还是在具体应用方面继续努力探索，将挣值法切实全面应用于我国的工程项目的管理中，为我国的工程建设做出更多贡献。

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　　作者简介：

　　陆宁（1953―），男，河北乐亭人，长安大学教授，主要从事建筑技术经济与管理方面研究。