企业风险管理与内部控制制度 XX年公司财务部工作总结.docx

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企业风险管理与内部控制

制度XX年公司财务部工

作总结

损失/不确定性等

风险管理的特征：

客观性/普遍性/偶然性/可测性/可变性风险的类型：

环境风险/经营风险/财务风险

企业做大个人的管理能力显得非常渺小，只有通过科学的控制才有效。

风险可以事先管理，企业时时刻刻承担着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。

二内部控制的定义：

内部控制是一个过程，皆在保证财务报告的准确性，可靠性。

内部控制整体架构：

控制环境/风险评估/控制活动/信息沟通/监督

内部控制遵循的原则:

全面性原则/重要性原则/制衡性原则/适应性原则/成本效益原则

内部控制五要素a内部环境（治理结构/机构设置/责权分配/内部审计/人力资源/企业文化）

b风险评估（不相容岗位设置：

会计与出纳分开，管物与管账分开，采购谈判价格与供应商分开，责权分离。

授权审批控制即所有人都有审批权，会计系统控制即财务报表的真实性，财产保护控制即企业资产盘点，预算控制即全面预算管理）

C内部监督（分为日常监督与专项监督）

d信息与沟通（各种信息的收集方式与渠道，电子信息的应用，部门之间的沟通与协调）

三企业各类风险：

a货币资金风险：

货币资金即企业现金与银行现金，货币资金的安全必须岗位不相容才能保证，公司主营业务收入好说明公司持续稳定，货币资金应日清或第三人清查或审计清查。

对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴，经授权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的控制：

库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点

b应收账款风险：

客户到期不付款或无能力付款，前期要正确评估客户的资信程度，如同银行贷款程序，千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员，商务谈判能力决定着应收款。

应收账款的监督应每季或半年做应收账款的信用等级风险评估（有表格），应收账款的增长率不能高于主营业务增长率（否则公司吃老本倒闭），超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良。

应收账款如何摊销？

账龄法：

一年以内提2-5%,二年以内提10-20%,三年以内提

30-50%,四年以内提50-80-100%

c预收款的内部风险控制：

责任分工与授权，销售与发货控制，收款控制。

d存货风险管理：

价格变动风险，产品过时风险，自然损失风险在管理上要设立安全库存量，销售人员要了解库存结构努力销售应有库存来降低采购降低库存，不得有同一部门或一人办理采购与付款业务的全过程。

采购业务的不相容岗位：

请购（技术后勤）与审批（部门主管），询价与确定供应商，采购验收与相关会计记录等，库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况。

e资产结构风险：

一个企业的实力表现在1总资产2年销售收入3企业员工，企业资产不是越大越好是越合理越好，变现能力越强越好，财务总监要考虑公司现金流与总资产的合理，出纳应每天给刘会现金余额表，销售部每星期报现金汇款计划。

企业要把降低费用作为获利的一个根本永远。

f投资风险评估：

风险来源表，风险的分类和分组对项目管理其他方面的要求

内部控制环境五要素：

治理结构，机构设置，责权分配，内部审计，人力资源政策，企业文化。

内部控制制度设置：

a人事制度控制：

建立劳动合同，针对不同级别的管理人员建立不同级别的考核制度，形成规范，系统考核体系评价员工据此奖励任用，建立公司骨干员工队伍，有针对性培养，建立内部薪酬体系（薪酬总额与业绩指标挂钩办法，基本工资发放，高级管理人员年薪管理办法）。

b人力资源控制：

建立严格的招聘程序保证应聘者符合要求，制定员工工作范围，用于引导员工行为，定期培训用于提高员工素质，坚持绩效考核奖罚分明，对重要岗位员工（销售采购财务）建立信用保险机制，岗位轮换，提高福利增强凝聚力。

内部控制制度的方法：

1预算2内部审计3个人现场观察。

近期及未来财务应该调整的工作交予财务刘会高会。

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