财务管理制度.docx

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财务管理制度

一、目的：

为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》,并结合公司的生产经营特点和管理要求，制定本制度。

特制定本财务管理制度。

二、范围：

本管理制度适用于公司总部及控股子公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

三、职责及权限：

财务部严格按本制度使用会计科目和进行会计核算，保证信息质量。

四、内容：

1、会计机构、会计人员的管理

（1）公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：

A根据公司中、长期经营计划，组织编制公司年度综合财务计划和控制标准；

B建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制；

C负责日常的会计核算工作，主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行；

D按照审核审批权限要求，履行财务审核职责，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；

E建立完善的内部控制制度，并严格执行，保证公司资产安全完整；

F对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作；

G监控和预测公司现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运

作公司资金并对其进行有效的风险控制；

H对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制；

I负责建立健全内控资料档案，包括会计报表、账簿、会计凭证、税务资料、外汇资料、对账资料、发货回执资料、审批资料、各种空白票据和存根联（包括仓储票据）等；

J与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系；

K向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为集团高级管理人员提供财务分析，提出有益的建议。

（2）财务岗位设置和岗位职责

财务部由财务总监负责，设总账核算主管、成本核算主管、总账会计、出纳。

财务部实行定岗、定人、定责制度，各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗，财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

部门组织架构图如下：

（3）岗位设置

A会计主管：

负责除产品成本、销售及采购外业务的会计核算、费用审核、出具报表和财务分析、预算控制、税务申报、债权确认、催收监管。

B成本核算主管：

负责材料和产品成本核算、分析和控制。

C核算会计：

负责费用审核及核算、应收核算和监管、发票开具及其他会计辅助工作、应收款的及时催收、材料采购核算、应付核对、发票审核

F出纳：

负责货币资金的收付和保管。

岗位说明书

职位名称

核算主管

职系

版本

所属部门

财务部

职级

起草

直属上级

财务总监

审核

直接下属

人

编制人数

人

批准

职位概要:

执行国家有关财经法律、法规和单位会计规章制度，及时完成各项财务收支核算工作。

及时财务报表和财务分析，负责财务预算和资金计划的编制和实施。

职责范围：

1.组织核算小组开展会计核算工作，确保财务信息准确性，并提供财务分析报告

2.协调部门日常工作

职责描述：

1.根据《公司会计制度》的规定和公司会计业务核算的需要，设置使用会计科目,编制会计科目使用说明书；

2.负责会计核算、及时出具会计报表和财务分析报告；

3.负责编制年度财务预算和月度资金计划；

4.负责付款凭证、费用报销单据审核；

5.负责费用计划控制；

6.负责记账凭证的审核；

7.负责协调会计核对财务系统与供应链系统数据；

8.经财务负责人批准，负责对内对外提供会计信息及相关数据；

9.负责子公司会计核算指导；

10.负责定期组织财务人员学习业务知识，协调部门财务人员日常工作；

11.完成财务负责人交办的其他工作。

日常工作内容：

费用审核、凭证审计，组织会计核算及对财务数据进行分析，对财务数据异常情况提出分析报告，对费用计划实施提出分析的意见。

任职资格:

1.知识:

会计专业大专以上学历。

2.技能:

熟悉会计准则和经济法规，熟悉会计核算和会计流程，熟练ERP财务软件和办公软件操作

3.能力:

有3年以上的应收工作经历和工作经验，

4.其它:

为人正直，有良好的团队合作精神。

工作条件:

工作场所:

室内

环境状况:

温度适宜

危险性:

低

B成本核算主管岗位

职位名称

成本核算主管

职系

版本

所属部门

财务部

职级

起草

直属上级

成本核算主管

审核

直接下属

人

编制人数

人

批准

职位概要:

负责产品成本结算的准确，对产品成本进行对比分析，负责产品价格审核，保证产品销售利润，负责材料价格监管，提出分析报告，负责库存管理，跟踪呆滞库存处理。

职责范围：

1.组织成本核算小组开展材料、生产成本、库存的核算和管理工作，保证生产成本准确，呆滞库存合理；

2.产品价格审核。

职责描述：

1.负责编制年度生产成本计划；

2.负责生产成本核算和分析，准确分析成本异常原因；

3.负责改进生产成本核算和管理方法，保证生产成本的准确性；

4.负责材料采购成本分析和管理；

5.负责成本控制指标考评；

6.负责协调应付会计核对财务系统与供应链系统数据；

7.负责定期组织财务人员学习业务知识，配合总账核算主管对财务日常工作的安排；

8.完成财务负责人交办的其他工作。

日常工作内容：

日常工单跟踪、单据录入检查、生产及产品成本异常分析；库存控制跟踪和管理，材料采购单价分析等

任职资格:

1.知识:

会计专业大专以上学历。

2.技能:

熟悉会计准则和经济法规，熟悉会计核算和会计流程，熟练ERP财务软件和办公软件操作

3.能力:

有3年以上的应收工作经历和工作经验，

4.其它:

为人正直，有良好的团队合作精神。

工作条件:

工作场所:

室内

环境状况:

温度适宜

危险性:

低

职位名称

税务会计

职系

版本

所属部门

财务部

职级

起草

直属上级

财务总监

职称

审核

直接下属

1人

编制人数

人

批准

职位概要:

执行国家有关税法，及时准确完成各项税项的申报工作，按时对外提供各项统计报表；负责发票的购买和保管。

职责范围：

1.负责及时准确完成各项税项的申报工作，按时对外提供各项统计报表；

2.对公司涉税账务处理提出意见。

职责描述：

1.负责核对出口INVOICE、送货单及报关单；

2.负责免抵退资料的收集整理和网上交单；

3.负责发票网上认证和国税、地税纳税申报及免抵退申报；

4.负责发票的购买、保管及核销工作，负责红字发票的审批；

5.负责科技局、统计局、税务局统计月报、季报、年报；

6.负责项目申报、政府补贴及税收优惠政策的申请；办理公司的年审、国税、地税年度税收调查及申请研发费加计扣除；

7.负责子公司税务指导；

8.统计每月内销未开票情况及出口未报关明细；

9.制作银行存款余额调节表及与出纳核对现金账；

10.负责证件的变更工作；

11.对公司涉税账务处理提出意见；

12.负责定期组织财务人员学习业务知识，配合总账核算主管对财务日常工作的安排；

13.完成财务负责人交办的其他工作。

日常工作内容：

核对出口INVOICE、送货单及报关单，免抵退资料的收集整理和网上交单，发票网上认证和国税、地税纳税申报及免抵退申报，发票的购买、保管及核销工作，负责红字发票的审批，科技局、统计局、税务局统计月报、季报、年报。

任职资格:

1.知识:

会计专业大专以上学历。

2.技能:

熟悉会计准则和经济法规，熟悉会计核算和会计流程，熟练ERP财务软件和办公软件操作

3.能力:

有3年以上的应收工作经历和工作经验，

4.其它:

为人正直，有良好的团队合作精神。

工作条件:

工作场所:

室内

环境状况:

温度适宜

危险性:

低

D总账会计岗位说明书

A-028-3A/0

职位名称

会计二

职系

版本

所属部门

财务部

职级

起草

直属上级

会计主管

职称

审核

直接下属

无

编制人数

1

批准

职位概要:

执行国家有关财经法律、法规和单位会计规章制度，及时完成各项财务收支核算工作。

认真审核各项收支原始凭证，按照国家行政事业会计制度规定，编制会计凭证，登记账簿，按照国家规定妥善保管好会计凭证及账簿，做好财务档案工作。

负责其他往来款项清算、结算业务，负责固定资产核算、登记、清查、盘点、报废工作。

职责范围：

1.负责总账会计账务处理（费用、折旧提取，工资计提及其他往来账务核算）

2.受理报表编制、预算数据归集

职责描述：

1.负责公司的凭证录入；

2.负责审核各管理部门的费用单据，与出纳核对银行账；

3.负责制作总账报表；

4.负责出具费用报告；

5.负责ERP系统结账程序的相关操作

日常工作内容：

负责公司的凭证录入，负责审核各管理部门的费用单据，与出纳核对银行账，负责制作总账报表，负责出具费用报告，负责ERP系统结账程序的相关操作

任职资格:

1.知识:

会计专业大专以上学历。

2.技能:

熟悉会计准则和经济法规，熟悉会计核算和会计流程，熟练ERP财务软件和办公软件操作

3.能力:

有3年以上的应收工作经历和工作经验，

4.其它:

为人正直，有良好的团队合作精神。

工作条件:

工作场所:

室内

环境状况:

温度适宜

危险性:

低

A-028-3A/0

职位名称

会计三

职系

版本

所属部门

财务部

职级

起草

直属上级

会计主管

职称

审核

直接下属

无

编制人数

1

批准

职位概要:

会同有关部门制定应收及预收款项的核算和管理办法，办理应收及预收款项的结算，负责应收及预收款项的核算工作，定期进行应收及预收款项的对账，分析应收款项的账龄及偿还情况。

职责范围：

1.编制销售报表，确保数据准确，上报及时。

2.负责应收账款回笼的核算工作，保证核算工作及时、准确。

3.负责货款回款信息的反馈、跟踪和落实，确保相应凭证销账处理及时准确。

4.核对应收账款财务系统、总账系统、应收管理模块、业务系统的数据，保证账账相符。

5.协助各销售部门业务员和信用专员做好应收账款的催收工作，加强应收账款的管理。

6.定期和客户做好应收账款的对账工作，确保款项的及时收回

职责描述：

1.出具销售和回款报表

2.收款单据的处理

3.出具账龄分析表并及时跟催业务员；

4新客户档案的建立，新产品不同档次价格录入

5.与客户对账，处理应收账务异常问题。

6.业务员提成的计算和提供

7.上级交办的其他事项。

日常工作内容：

出具销售和回款报表，收款单据的处理，出具账龄分析表并及时跟催业务员，新客户档案的建立，新产品不同档次价格录入，业务员提成的计算和提供，与客户对账，处理应收账务异常问题。

任职资格:

1.知识:

会计专业大专以上学历。

2.技能:

熟悉会计准则和经济法规，熟悉会计核算和会计流程，熟悉应收账款管理方法，熟练ERP财务软件和办公软件操作

3.能力:

有2年以上的应收工作经历和工作经验，

4.其它:

为人正直，有良好的团队合作精神。

工作条件:

工作场所:

室内

环境状况:

温度适宜

危险性:

低

出纳岗位说明书

A-028-3A/0

职位名称

出纳

职系

版本

所属部门

财务部

职级

起草

直属上级

会计主管

职称

审核

直接下属

无

编制人数

1

批准

职位概要:

按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白收据和空白支票。

职责范围：

1.办理现金和银行收付手续；

2.保管现金和各种凭证；

3.反映现金和银行账目数据

4.编制现金和银行日记账

职责描述：

1.根据手续齐全的凭证收付款；

2.保管现金，办理银行业务

3.出具现金和银行报表；

4．编制现金和银行日记账

5.上级交办的其他事项。

日常工作内容：

审核付款凭证并付款，现金收付，及时将超限额现金送存银行，开具支票，支票到账追踪，填制现金和银行日记账，办理银行变更，递单等业务，出具现金和银行报表。

任职资格:

1.知识:

会计专业大专以上学历。

2.技能:

具有一定的财务知识，具备一定的理财能力

3.能力:

有一定的财务工作经历和工作经验。

4.其它:

为人正直，有良好的团队合作精神。

工作条件:

工作场所:

室内

环境状况:

温度适宜

危险性:

低

G会计助理岗位说明书

A-028-3A/0

职位名称

会计四

职系

版本

所属部门

财务部

职级

起草

直属上级

会计主管

职称

审核

直接下属

无

编制人数

1

批准

职位概要:

协助会计完成财务部日常事务工作

职责范围：

1.开具增值税票、出口发票

2.对已回签的送货单和发票签收单进行整理并装订

3.ERP系统中调节信用额度

4.部门行政及办公用品的申领

5.装订凭证

6.协助办理银行业务

7．统计、打印、呈交、登记、保管各类报表和报告； 

职责描述：

1.开具增值税票、出口发票

2.对已回签的送货单和发票签收单进行整理并装订并提供給信用专员进行跟踪

3.ERP系统中调节信用额度

4.部门行政及办公用品的申领

5.装订凭证和整理资料

6.协助办理银行业务

7.统计、打印、呈交、登记、保管各类报表和报告

7.其他上级交代的任务

日常工作内容：

在开票系统开具增值税票，在ERP系统中调节信用额度，领用办公用品，装订凭证和整理资料，未回签送货单和未回收发票签收单统计

任职资格:

1.知识:

高中以上学历。

2.技能:

具有一定的财务知识，能操作ERP系统

3.能力:

有一年以上经验。

4.其它:

为人正直，有良好的团队合作精神。

工作条件:

工作场所:

室内

环境状况:

温度适宜

危险性:

低

H信用专员岗位说明书

A-028-3A/0

职位名称

会计五

职系

版本

所属部门

财务部

职级

起草

直属上级

会计主管

职称

审核

直接下属

无

编制人数

1

批准

职位概要:

负责公司业务信用控制管理，确保客户发货信用控制的准确性及时效性，客户帐期调整的审核及业务处理，催收逾期货款，协助办理银行收款工作。

职责范围：

1.信用额度的审核

2.送货单，对账单和发票回签的跟进和处理

3．催收逾期货款，跟踪未回款货款

4.协助办理银行收款工作

职责描述：

1.信用额度的审核

2.送货单，对账单和发票回签的跟进和处理

3．催收逾期货款，跟踪未回货款

4.协助办理银行支票进账工作和收款工作

5.及时出具信用报表和处理通报

6.上级交办的其他事项。

日常工作内容：

信用额度的审核，送货单，对账单和发票回签的跟进和处理，催收逾期货款，跟踪未回款货款，协助办理银行支票进账工作和收款工作，及时出具信用报表和处理通报，上级交办的其他事项。

任职资格:

1.知识:

高中以上学历。

2.技能:

具有一定的信用知识，具备一定的执行能力

3.能力:

有一定的催款工作经历和工作经验。

4.其它:

为人正直，有良好的团队合作精神。

工作条件:

工作场所:

室内

环境状况:

温度适宜

危险性:

低

I应付会计岗位说明书

职位名称

会计

职系

版本

所属部门

财务部

职级

起草

直属上级

会计主管

职称

审核

直接下属

无

编制人数

批准

职位概要:

负责公司供应商管理，应付款核算和材料成本分析。

职责范围：

1.付款单据审核

2.发票较对和审核

3．应付账款核对

职责描述：

1.负责管理和核算应付款帐目，保证应付款数据的准确性

2.每月与供应商对账

3．制作付款单据、付款凭证、单据核销、采购发票的录入及相关单据的保管

4.付款申请单和辅料采购申请单的审批

5.负责采购入库单的审核、和仓库基础单据的收集和保管

6.负责成本管理的日常监督及配合成本主管的工作

7.负责进出口业务所涉及税金支付、进口设备预付款登记、外汇局延期付款登记工作

8.上级交办的其他事项。

日常工作内容：

采购入库审核，付款单据审核，制作付款单据、付款凭证、单据核销、采购发票的录入，与供应商对账。

任职资格:

1.知识:

大专以上学历。

2.技能:

具有一定的信用知识，具备一定的执行能力

3.能力:

有一定的催款工作经历和工作经验。

4.其它:

为人正直，有良好的团队合作精神。

工作条件:

工作场所:

室内

环境状况:

温度适宜

危险性:

低

五、财务预算

1、财务预算包括营业收入、营业成本、资金收支、投资及投资收益、经营管理费用、贷款和还贷、财务费用、利润及利润分配、按年度编制并纳入预算报告。

2、财务预算的内容和编制程序

（1）根据公司年度经营目标编制年度财务预算计划；

（2）编制年度营业收入计划、营业成本计划、固定资产投资计划；

（3）根据年度经营工作计划和费用开支标准编制经营管理费用计划；

（4）编制贷款计划、偿贷及财务费用计划；

（5）根据投资计划及预期收益率编制投资收益计划；

（6）根据税收法规及政策编制税收计划；

（7）根据营业收入、营业成本、费用计划编制利润计划；

（8）编制现金收支预算；

（9）编制当期财务预算报告。

3、财务预算的批准

（1）年度预算报告由财务部编制，交公司总经理会签；

（2）财务部根据各方意见进行修订，修订后在每年1月25日前报公司董事会审核；

（3）公司董事会在每年3月底前召集股东会审议年度预算；

（4）已获批准的年度预算报告抄送公司监事会。

六、筹资管理

1、筹资包括权益性资本筹资和债务性资本筹资。

2、权益性资本筹资按《筹集资金使用管理规定》执行，债务性筹资按《筹资管理制度》执行。

3、权益性资本筹资必须专款专用，不得变相改变募集资金用途，超过募集资金净额10%以上的闲置募集资金补充流动资金时，还应当经股东大会审议通过。

4、债务性筹资必须关注以下问题：

（1）筹资的收益情况和偿还能力；

（2）筹资的期限；

（3）筹资后的负债率和还债率

（4）筹资后的税款减免及其他

5、借款费用的处理：

（1）流动负债性质的借款费用或是长期借款性质但不是用于购建固定资产的借款费用，直接计入当期损益；

（2）为投资而产生的借款费用，直接计入当期损益；

（3）筹建期间发生的借款费用计入长期待摊费用，待公司开始生产经营当月起，将筹建期间所发生的费用全部一次计入开始生产经营当月损益；

（4）清算期间发生的借款费用计入清算损益；

（5）为购建固定资产发生的筹资费用在固定资产达到可使用状态以前计入固定资产成本。

七、流动资产的管理

　　1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

　　2、现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

（2）所有现金收支由公司出纳负责。

（3）建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

做到日清月结，帐实相符。

（4）库存现金超过20000元时必须存入银行。

（5）出纳收取现金时，须向缴款人开具《收款收据》，由缴款人和出纳签名，缴款人、会计、存根各留存一联。

（6）任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

（7）收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

（8）员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许员工长期占用公司资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

　　3、银行存款管理

（1）会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。

（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并于每月10号前编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

（4）及时清理“未达账项”。

特别是对银行已付我方未付的“未达账项”，要及时到银行查询。

单笔金额在5万元以上或超过一个月的“未达账项”，必须向财务负责人汇报；并在银行存款余额调节表中注明日期、支票号、凭证号、摘要。

　　4、债权管理

（1）企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。

应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

（2）债权账目的核对

A债权账目的核对，由财务部门负责，销售等与债权业务有关的部门配合。

B财务部负责应收账款（含发出商品）、其他应收款、预付账款等往来账户的会计人员，应及时与债务核对账目，各类往来账目的核对要求如下：

所有当月发生业务的客户，均必须与客户进行往来核对，可以采用信函、传真、电话等方式定期核对账目，客户核对后签章回复件统一发至公司文控室，由文控室整理后交财务核对（不经业务员），财务人员应不定期与客户财务进行面对面或电话沟通对账，确保双方账务清晰、准确。

C通过核对账目发现的未达账项，要及时查明原因，进行正确的账务处理。

若因账目核对不及时，而给企业造成经济损失，负责往来核算的会计人员要承担责任。

D销售等业务部门的营销人员，应利用出差时机，配合财务部门的会计人员到对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。

（3）结算票据的管理

A为了防止呆账、坏账的发生，使公司的债权做到有账可查、有据可依，确保会计核算的真实性与完整性，公司所有与外单位发生结算业务的部门和个人，都要及时与财务等部门做好票据传递和账务处理工作，任何部门和个人都不准滞留票据。

B财务部门要将各类销售票据及时入账，作到账账相符、账实相符；销售部门要将财务部盖章的发票联及时传递给客户，并督促其及时入账。

。

C各经办部门与外单位的各种费用结算业务一经发生，都要及时向对方索要发票，经分管领导批准后，送交财务部进行会计处理。

D债权的清理

a.债权的日常清理，由财务和销售部门共同负责。

（A）财务