货币资金管理制度.docx

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货币资金管理制度

四．考试中心财务管理制度

1.资金管理制度

【一】货币资金管理控制制度

财务人员必须根据国家有关法律，法规及财务制度爱岗敬业，一丝不苟，如实反映和严格监督各项经济活动，记账，算账，报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，坚持总经理“一支笔”审批报销。

第一条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责，权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位分离，制约和监督

第二条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，XX的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

第三条单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严格禁止收款不入账的违法行为。

第四条对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策审批制度，停止对货币资金支付“一支笔”决策审批的做法，任何个人都无权决定划转巨额货币资金，严防货币资金的挪用，贪污，侵占，外逃等非法行为

第五条加强现金库存限额的管理，在银行核定的库存限额内支付现金，不得任意超现金库存限额，超过库存限额的现金应及时存入银行

第六条现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况需坐支现金的，应事先报开户银行批准，由开户银行确定坐支的数额，未经银行批准，严禁坐支现金

第七条定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，不得白条抵库和挪用现金。

第八条条例较多就不一一例举

一．财务总监（财务部长）主要职责

（一）制订并组织实施详细的财务规章制度

（二）编制和执行财务预算，财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效使用资金：

（三）进行成本费用预测，计划，控制，核算，分析和考核，督促本公司各部门降低消耗，节约开支费用，提高经济效益：

（四）建立健全经济核算制度，利用会计资料进行活动分析：

（五）每月组织一次财务分析会.。

二．主管会计的主要职责

（一）按照会计制度的规定进行报账，复核，记账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，每月5日前报送当月报表：

（二）按照经济核算原则，照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或者拒绝执行，并及时向总经理报告：

（三）定期检查,分析公司财务收支，经营成本和利润情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果：

（四）妥善保管会计凭证，会计账簿，会计报表和其他会计资料

三．出纳的主要职责

（一）认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限量规定（不得超过2000元），超过部分必须及时送达银行，不得白条抵库：

（二）不准用公司银行账号代其他单位和个人存入或支取现金：

（三）积极配合银行做好对账，报账工作，配合会计做好各种账务处理。

1.收入缴存：

1.凡有收入的部门，安排好开票员及时领取各种票据，及时注销已开完的票据，妥善保管，票据必须连号缴销；所收取的现金应在每日下午4:

30由出纳结算收取。

并在现金日记账上签字，收入部门不得从本部门的现金收入中直接支付支出，杜绝坐支现象。

2.财政分成收入：

由考场负责人按月核对三个科目的人员数量，并按时办理相关审批手续（财务部派人协助）。

每月明细数报总经理室和财务部，负责财政拨入的催款工作，确保分成收入及时到账。

3.定期检查：

收入缴存由财务部承担监管责任，如有违规现象，报告总经理室按有关规定处置。

2．费用报销

2.1.发票报销制度

（1）.合法：

除专业票据如车、船票外，其他一切发票和收款收据必须印有税务机关的全国统一发票监制章。

（2）真实：

①办公用品、材料采购发票必须写明品名、单价、数量、大小写金额。

②招待费发票必须写清因何事、招待何人、人数、时间、地点。

③差旅费发票：

因何事、何事出差。

（3）及时：

事毕要及时填制付款凭证，一般情况下不得超过三个工作日。

（4）手续齐全：

付款凭证要详细填写事项名称、发生日期、经办人、证明人、经部门负责人、会计审核后、方可报销。

（5）实行“一支笔”批钱制度，费用支出一律按程序审核后经总经理签字生效，由总经理经手发生的费用或其他特殊情况，由总经理报董事长批准。

3.报账程序

费用报账程序：

在报销每一项费用时，要求在每一张发票及附件上注明用途，经手人，证明人或验收人，部门负责人必须在每一张发票上签字，再经财务审核后，交财务总监审核同意，最后由总经理批示后才能付款。

如果是烟酒等招待费用，必须经办公室登记后再办理报账手续

例.收入的业务凭证

【二】差旅费报销制度

为有效控制和压缩考试中心及畅安驾校差路费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制度本制度

一，办理程序

1.出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点，事由，天数，所需资金，经部门负责人签署意见，总经理批准后方可出差。

2.出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由总经理签字后，经财务负责人审核后方可借款

3.出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告，并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。

4.审核人员根据签有分管领导考核意见及总经理签字的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费

5.凡与原出差申请单规定的地方，天数，人数，交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线，天数，交通工具的，需经总经理签署意见后方可报销

6.出差时借款，本着“前帐不清，后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给与借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

二．费用标准

总体原则：

对出差人员的补助费，住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归己，超支不补”。

（1）住宿标准：

地区

特区

直辖市

省会城市

其他

总经理

180

150

120

100

副总经理及部长

150

120

100

其他人员

100

（2）伙食补助费：

地区

特区

直辖市

省会城市

其他

总经理

副总经理及补助

其他人员

（3）市内交通费：

地区

特区

直辖市

省会城市

其他

总经理

实报实销

副总经理及补助

其他人员

（4）交通工具标准：

交通工具

飞机

火车

轮船

长途汽车

出租车

总经理

普通舱

软卧软座

二等舱

实报

副总经理及部长

普通舱

硬卧软座

二等舱

可乘

实报

其他人员

预申请

硬卧硬座

三等舱

可乘

实报

三．报销办法

（一）住宿费报销办法

1.出差人员的住宿费实行包干报销的办法，按实际住宿的天数计算报销

2.出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费

3.出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访，会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在总经理允许的前提下，可按实报销

4.住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。

（二）伙食补助费报销办法

中午12时前离开本市按全天补助；中午12时后离开本市按半天补助；中午12时前抵达本市按半天补助；中午12时后返抵本市按全天补助。

（三）交通费报销办法

1.旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助，订票费，退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报总经理批准后，方可报销。

2.对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。

3.出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：

（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；

（2）携带巨款或重要文件须确保安全的；（3）收，发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的（4）陪同重要客人外出的；（5）执行特殊业务或夜间办事不方便的。

以上情况须请请示总经理同意后方可报销。

顺道回家探亲，办事及非工作需要的参观，游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤，遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。

（四）其他

1.在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。

2.出差人员应保留完整车（船）票时间，车次作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据

3.驾驶员外出按5元/百公里补助，行车途中的违章罚款一律不准报销。

例，报销差旅费的业务操作

附：

2011年资产负债表

资产负债表

会服01表

编制单位：

娄底市机动车驾驶员考试中心

单位：

元

资产

年初数

期末数

负债及所有者权益

年初数

期末数

流动资产：

流动负债：

货币资金

747120.21

1636758.05

短期借款

短期投资

应付账款

11283917.06

10019549.25

应收账款

37412.00

44412.00

其他应付款

12960684.55

12993377.52

减：

坏账准备

应付工资

-1575.00

应收账款净额

37412.00

44412.00

应付福利费

-1119.00

预付账款

1025635.60

1250962.65

未交税金

108316.55

156002.15

其他应收款

8907825.14

12219933.02

未付利润

存货

其他未交款

1489.06

1875.20

待摊费用

2154919.52

1077459.74

预提费用

待处理流动资产净损失

一年内到期的长期负债

一年内到期的长期债券投资

其他流动负债

其他流动资产

流动负债合计

24353288.22

23168110.12

流动资产合计

12872912.47

16229525.46

长期负债：

长期投资：

长期借款

404838.36

长期投资

应付债券

固定资产：

长期应付款

固定资产原价

43514571.83

43784411.83

其他长期负债

减：

累计折旧

11172884.01

11979471.42

其中:

专项应付款

6365208.47

10110245.37

固定资产净值

32341687.82

31804940.41

长期负债合计

6770046.83

10515083.73

固定资产清理

递延税项:

在建工程

-1424250.36

递延税款贷项

待处理固定资产净损失

负债合计

31123335.05

33683193.85

固定资产合计

30917437.46

30380690.05

所有者权益：

无形及递延资产：

实收资本

10000000.00

无形资产

资本公积

长期待摊费用

369456.29

341776.13

盈余公积

65119.22

递延及无形资产合计

369456.29

341776.13

其中:

公益金

65119.22

其他长期投资：

未分配利润

2971351.95

3203678.57

其他长期投资

所有者权益合计

13036471.17

13268797.79

递延税项：

递延税款借项

资产总计

44159806.22

46951991.64

负债及所有者权益总计

44159806.22

46951991.64

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