企业财务在企业经营活动中为企业创造价值的措施.docx

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企业财务在企业经营活动中为企业创造价值的措施

企业财务在企业经营活动中为企业创造

价值的措施

摘要：

信息技术的发展、市场竞争的加剧、国际环境的变化等多重因素推动了财务部门职能的发展和变化。

各单位财务部门及财务管理者全面深度融入到企业业务流程中，通过事前计划、事中监督到事后稽核等财务管理手段，全程参与企业的经营活动，直接为企业和股东创造价值。

本文通过企业运营、企业资本及企业财务队伍三个层面分别阐述企业财务在企业经营活动中如何为企业创造价值。

关键词：

价值创造企业财务企业运营财务管理财务职能

多年来，财务被认为只是现金收付，并进行简单记录和反映的工作，与原来“账房先生”的工作没有太大的区别。

然而，随着我国社会经济的发展，企业规模的不断扩大，对企业财务提出了更高的要求，特别是近年来在企业转型升级的过程中所遇到和面临的风险，越来越多的企业财务部门和财务管理者融入到业务流程中，通过事前计划、事中监督到事后稽核等财务管理手段，全程参与企业的经营活动，为企业转型升级、提质增效、化解风险提供了重要的支撑和保障。

在经济增速放缓的大背景下，过去提出的拉动经济的“三驾马车”中，投资和出口目前已出现回落，突如其来的新冠肺炎疫情，对全球经济的发展带来了很大的不确定性，各种风险突显。

在这个过程中，企业财务需要尽快转型，从财务会计角色向管理会计角色转换，要按照管理会计的逻辑，提供管理者需要的东西，通过业财紧密融合推动企业发展，为企业在价值创造活动过程中发挥财务价值创造的功能。

企业财务在企业经营活动中可以从企业运营层面、资本层面及财会人员培养三个层面发挥价值创造功能。

1、企业运营层面

近年来，资本市场给企业家和企业管理者带来了更多的超额价值，然而资本市场一本万利的时代已成为过去，更多的企业和企业管理当局开始把企业盈利的目标回归到企业运营层面上来，通过对企业有效的管理，提高运营效率，提升企业创造价值的效能。

毫无疑问，财务转型的需求已迫在眉睫。

企业对财务部门提出了更高的期望，企业的财务职能已经发生明显的变化。

此时，企业财务要积极参与到企业经营管理活动中去，并用数据分析帮助管理层更加科学地看待问题、分析问题和解决问题，运用公司治理与财务运营等方面的知识，对企业的风险进行有效控制与防范，并提出改善的建议；协助企业管理者把握企业未来发展的方向，这也正是财务价值所在。

企业财务根据企业管理的要求，通过预算制订、成本控制、风险防范及税收筹划等财务管理手段，提高企业的获利能力和抗风险能力。

建立健全全面预算管理制度，始终贯彻“有预算不超支，无预算不开支”的原则，提高前瞻性财务规划力度。

预算管理涵盖企业一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等各环节。

预算管理通过计划、协调、控制、激励、评价等综合管理能力，能够优化、配置和整合企业资源，提升企业运行效率，促进企业发展战略目标的实现。

预算管理的流程主要包括总体控制、预算编制与下达、预算执行和监控、预算调整、预算评价。

预算管理是企业走向市场化、资本化的重要管控方法，在促进企业科学管理、提高经济效益中发挥着重要作用。

全面预算管理的过程，就是战略目标分解、实施、控制和实现的过程，在预算执行中，财务要注重跟踪差异分析，做到事前有计划、事中有控制、事后有分析，在指导经营发展、战略决策、全面有效配置资源上发挥作用。

（1）加强成本控制，降低企业运营成本。

企业成本控制得好不好，直接影响企业的经营利润。

在企业成本控制过程中，财务不能当“事后诸葛”，一定要将重心前移，主动与采购部门、生产部门和销售部门深度融合和互动，积极参与企业的采购、生产、销售各环节。

一是要从源头控制采购成本，企业财务要与采购部门分析采购方式，是集中采购还是分散采购，是赊购还是现款现货，不同的采购方式，会给企业带来不同的采购成本，通过分析制定相应的采购政策，有效降低采购成本。

二是在生产过程中，财务通过相关财务数据的整理和分析，制定科学合理的消耗定额，提高节能降耗的水平，从而为企业控制成本提供数据依据。

三是结合企业的经营特点和生产周期，选择适合企业的折旧方法，通过充分运用固定资产折旧政策，使企业在生产经营过程中降低税负成为可能。

同时，要树立全员成本控制意识，极大改善企业的经营效益，为企业的提质增效创造有利条件。

（2）加强债权债务管理，防范财务风险。

一方面，在企业经营活动中，企业作为一个独立的市场主体，物资采购及商品劳务的提供，必将有各种赊销与采购，不可避免地要发生各种债权债务。

债务的存在，难免发生因债务导致的诉讼危机，导致企业银行账户将被冻结，资金安全风险陡然上升，企业日常经营性支出受到影响，使企业生产经营陷于被动局面。

另一方面，债权管理不到位也会面临无法收回的坏账风险，从而影响企业经营活动的现金流。

因此，企业财务要加强债权债务的管理：

一是通过科学编制还款计划，按期还款，降低债务违约风险；二是建立健全应收账款管理办法，加强应收账款管理和催收。

财务通过制定规范的企业信用管理制度及审批流程，积极与销售部门充分沟通，就往来账目及时认真核对和登记，根据销售合同约定的收款时间按应收单位、收款金额、应收款时间、收款部门或业务员分别进行项目核算，及时核对、协助应收款项的催收。

同时，财务部门要积极与业务部门沟通，充分获取债务人相关信息，对应收账款收回的可能性进行评估，对存在潜在坏账风险的应收账款要积极与法务部门协商，通过司法途径进行催收，降低坏账风险，减少坏账损失。

（3）通过纳税与筹划，为企业合法合规地节约纳税成本，减轻企业负担。

税收筹划是一种在不违反法律、法规的前提下，在纳税行为发生之前，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，合法合规地实现企业少缴税和递延缴纳。

企业财务是企业税收政策的执行部门，纳税筹划是否得当，直接影响到企业的税收负担，在合法、合规的前提下成功地进行纳税筹划无疑能给企业带来财务收益，并促进企业实现财务管理目标；如果税收筹划不得当，不仅不能降低企业税负，可能会给企业带来涉税风险，降低企业纳税诚信度。

（4）企业财务一定要坚持业财融合理念。

业务部门与财务部门如果没有沟通渠道，信息不对称，将会导致采购合同已签订需要付款时，财务因资金紧张无法按合同约定支付，出现违约风险；销售合同已签订，财务没有进行合理的纳税筹划可能导致税负增加。

因此，企业财务要坚持业财融合的理念，推动企业创造业财融合的环境。

业财融合是一个长期的过程，也是一个全员参与的过程，财务部门需要在思想和行动上坚持业财融合理念，从根本上打通业财部门的目标壁垒，协同合作提升企业的价值。

一方面，通过深化业务运营和财务管理的协同，将价值创造及风险防控等理念植根于企业价值链，有力地支撑企业经营决策和战略转型；另一方面，再造企业财务管理流程，将财务管理贯穿到企业业务流程全过程，利用财务信息协助业务门部，开展事前总体规划、事中实时调整、事后评估分析，发挥财务数据优势，业财联动推动企业可持续发展。

（5）建立健全财务预警机制。

一是要根据企业的生产周期，建立企业财务风险指标体系，选定适合自身特点的风险指标，包括主要的财务指标、业务统计指标和其他必要指标；二是要根据企业自身运营特点和历史数据，通过科学地分析，在最大可能的前提下确定风险预警指标临界值；三是风险信息的预测是企业风险预警的关键，企业要建立风险信息收集和报送系统，要求企业所属部门和子公司也要根据要求，及时报送有关数据和风险指标；四是制定科学的风险评价方法及风险评价体系，对有关数据和风险指标进行测算评估，从而达到依据相关数据建立风险指标体系；五是要根据测算评估的结果，进行预警并提出防范和化解企业财务风险的措施办法，组织有效实施；六是建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。

企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要的一环，准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。

2、企业资本层面

资本作为企业创造价值的要素，如何将资本转换成资金，再将资金转换成企业可流动的现金，再转换成企业可供分配的现金，这是很多企业财务部门在财务管理活动中价值创造的渠道。

如何将此渠道打通和用好，是财务管理部门应认真思考的问题。

建立企业资金集中管理制度，降低企业的财务费用和融资成本，提高资金的周转率和使用效率。

资金集中是将企业分散在基层单位的资金通过银企搭建的资金集中平台归集到统一的账户，实行统一集中管理，进行适当调剂，为闲置资金找到增值的新渠道。

通过加强企业内部资金整合，深度挖掘、整合、配置资金，提高资金使用效益，缓解企业资金需求紧张状况，提高企业集团财务集中管控能力。

一是建立健全资金活动相关的管理制度，涵盖所有的资金活动环节，明确岗位职责，保持生产经营各环节资金供求的动态平衡，提升货币资金管理水平，充分发挥资金效能；二是合理制定资金使用计划，确保资金能及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环；三是完善审批权限，保证资金安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃；四是确保银行账户开立、变更与撤销经过恰当授权，银行账户信息及时、准确更新，银行对账有效执行；五是明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节职责权限和处理程序，明确相关岗位的岗位职责，防止空白票据的遗失和被盗用，造成公司经济损失；六是规范员工借支程序，确保借支及时清理，同时提高企业整体信用等级、融资能力及与金融机构的议价能力。

用好自有资金和负债资金，降低企业资金成本，提高资金效率。

企业资金的来源可以从三个途径获得：

一是股东投入，二是企业自身经营活动产生的资本积累，三是通过融资活动产生的负债资金，前两种是企业自有资金，后一种是通过资本市场获得的有息负债资金。

企业财务根据企业经营活动周期对资金需求状况进行合理地资金配置，处于成长期的企业，企业自有资金不足，可以充分利用金融杠杆，通过银行贷款或资本市场直接融资获得资金来源，从而有效地投入到企业的生产经营中，为企业的价值创造提供资金保障；处于成熟期的企业，有了一定的资本积累，自有资金相对充裕，在风险可控的前提下，可以将闲置的资金投放到金融市场获得投资收益，从而提高资金效率；处于衰退期的企业，企业创造效益的能力下降，企业获利空间不大，企业经营活动会面临现金流严重不足，此时企业只有采取紧缩措施，降低资金风险。

科学制定融资方案，防范企业债务风险。

在企业经营过程中，适度负债能给企业带来更多的市场机会，创造更多的超额利润。

有些企业现金流相对充余，有些企业会比较紧张，企业如何做到适度负债能为企业的发展带来更大的空间，可以通过金融平台的搭建，创新金融工具和各类金融手段，为企业带来更多的效益。

企业财务要根据企业战略规划和发展目标，结合企业的生产经营计划和资金需求及资本市场情况，科学编制融资方案，融资方案要经济、合理、可行，且符合企业整体发展战略，保证融资计划科学合理，保持生产经营各环节资金供求的动态平衡。

首先，融资方案要有战略评估，严格审核融资方案是否符合企业整体战略方向，评估融资方案是否符合企业战略发展，融资规模是否适当，融资成本是否在可接受的范围内，融资时间是否能够确保。

其次，融资方案要有经济性评估，从收益与风险两方面对融资方案进行经济性评估，分析融资方案是否符合经济性要求，在确保所需资金的前提下融资成本是否是最低，成本有没有可以降低的空间以及更好的融资方式，融资期限是否经济合理，利息水平是否在企业可承受的范围内。

再次，企业财务在融资过程中，要合理安排债务期限结构，以降低企业流动性风险。

期限结构的核心问题是企业长短期债务期限的搭配问题，筹措长期资本，成本高，弹性小，风险小，而短期资本则与之相反。

因此，企业财务在安排长短期筹资方式的比重时，必须在风险与收益之间进行权衡。

最后，财务要建立《融资登记台账》，对融资方式、融资金额、融资期限、融资利率、到期日、保证金等信息进行登记。

同时每月根据《融资登记台账》编制《利息测算表》，经恰当复核后计提并支付利息，对于按月扣息的借款，将《利息测算表》与银行扣息回单进行核对，若存在差异，及时与银行沟通处理。

企业固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险；固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符；未形成定期盘点清查机制，可能导致固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重；对资产处置未经严格审批，或资产处置方式不合理，无法明确相关责任，可能造成企业经济损失。

因此，企业财务部门作为企业资产管理的职能部门，不能只局限于账面管理，还应加强实物资产的管理，应通过建立资产管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位分离、制约和监督。

同时建立健全企业资产购置、日常管理与处置都要符合国家法律法规和公司的内部规章制度，规范企业资产的购置、验收程序和方法，对入库资产的数量、质量、技术规格等方面进行查验，确保各项资产的安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃以及被低价出售，降低资产损失风险。

3、财会人员培养方面

培养复合型人才，促进人才队伍优化，将企业财务人才战略纳入企业人才战略体系，实现企业财务人员的转型。

加强财会人员日常培训，这既是财会人员职业要求，也是财会工作职责所在。

财会人员在管理中扮演着非常重要的角色，财务管理职责重大，每一位财会人员的工作都是领导决策不可缺少的参谋和助手，参谋作用到不到位都对企业的工作产生极大的影响。

因此，加强财会人员的培训，提升财会人员专业化水平是非常关键的，通过培训，让财会人员及时了解财经、税收等法规的规定，熟练掌握财务管理的新方式、新方法，为创造性开展财务工作奠定基础。

鼓励企业财会人员积极参与国家、省级会计领军人才的培养，积极发挥会计领军人才在深化企业治理机制改革方面的作用，建立健全现代企业制度，增强核心竞争力和价值创造力。

加强财会人员职业道德教育，严格按会计职业道德规范履行会计职责，培养会计职业道德情感，树立会计职业道德信念，引导会计人员加强自我修养，将法制的外在约束和道德的内在制约结合起来，形成良好的会计职业道德信念。

提升财会人员的业务水平，培养财务人员的风险观念。

只有认清风险的存在和风险控制的重要性，才能使财务风险控制成为财会人员的自觉行为。

同时要通过提高财务人员尤其是财务主管的专业能力和职业判断能力，使之具备风险决策和防范的能力，这对企业加强风险管理具有重要的意义。

4、结论

总之，信息技术的发展、市场竞争的加剧、国际环境的变化等多重因素推动了财务部门职能的发展和变化。

企业财务部门和财务管理者要全面融入到企业业务流程中，通过技术手段创新和管理方法的创新，深度融入到企业的经营活动，通过三个全面提高，即提高工作质量，提高工作标准和提高工作效率，提高为企业和股东创造价值的能力。