年注册税务师考试《税法一》模拟考试题集四doc.docx

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年注册税务师考试《税法一》模拟考试题集四doc

税法Ⅰ

第1页模拟试题四

一、单项选择题

1、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议必须在缴纳有争议的税款后税务复议机关才能

受理李某的复议申请这体现了税法适用原则中的。

A、新法优于旧法原则

B、特别法优于普通法原则

C、程序优于实体原则

D、实体从旧原则

2、下列有关税法解释的表述中正确的是（）。

A、税法解释不具有针对性

B、税法解释不具有专属性

C、司法解释不可作为办案的依据

D、税收立法解释通常为事后解释

3、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是。

A、纳税义务人

B、课税对象

C、税率

D、纳税环节

4、目前我国税收立法的主要形式是。

A、税收法律

B、税收行政法规

C、宪法

D、税务规章

5、以下关于税务规章的制定程序正确的是。

A、立项、审查、决定和公布起草

B、立项、起草、审查、决定和公布

C、立项、决定和公布、审查、起草

D、立项、起草、决定和公布审查

6、关于转让定价税制下列说法中正确的是。

A、转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

B、转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法

C、转让定价税制是某一税种的专门税制

D、转让定价税制是所得税体系中的单独税种

7、下列选项中关于增值税一般纳税人纳税辅导期管理表述正确的是（）。

A、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业领购专用发票的最高开票限额应根据企业实际经营

情况核定

B、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

C、辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的应从当月第二次领购专用发票起按上一次

已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税

D、纳税辅导期结束后纳税人因增购专用发票预缴增值税有余额的可以抵减以后月份应纳增值

税税额

8、下列关于增值税纳税人的征收率的说法中表述不正确的是（）。

A、小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税

B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按3的征收率征收增值税

C、一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额的固定资产按4%征收率减半征收增值

税

D、一般纳税人销售旧货按照4%的征收率征收增值税税法Ⅰ

第2页9、某个体商店为增值税小规模纳税人。

2012年9月该个体商店购置一台税控收款机取得普通

发票上注明价款6400元经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。

当月零售货物取得销

售收入36000元用部分外购商品抵债抵债商品的买价为2400元市场零售价为3000元。

销

售自己使用过5年的小货车一辆取得销售收入9800元。

该个体商店当月应纳增值税元。

A、396.3

B、353.49

C、411.54

D、534.62

10、某化妆品制造厂为增值税一般纳税人2012年4月发生如下业务购进一批原材料取得增值

税专用发票注明价款200000元经主管税务机关核准于本月初次购进税控系统专用设备一台

取得增值税专用发票注明不含税价款3000元增值税税款510元本月销售化妆品取得含税价款

280000元提供商品推广服务取得收入30000元。

本期应纳增值税为（）元。

A、6173.76

B、3173.76

C、6683.76

D、3683.76

11、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元销售免税药品50

万元（不含税）当月购入生产用原材料一批取得增值税专用发票上注明税款6.8万元抗生素药品

与免税药品无法划分耗料情况则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A、14.73

B、12.47

C、10.20

D、17.86

12、某化工企业为增值税一般纳税人2012年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专

用发票注明进项税额130万元并通过主管税务机关认证购货过程中支付运费5万元、建设基

金0.5万元、杂费0.5万元原购进原材料由于管理不善发生霉烂账面成本为20万元其中运费

金额为0.5万元当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。

该化工企业5月应纳增值

税为万元。

A、68.47

B、100.9

C、119.6

D、137.7

13、北京市甲公司为一家大型租赁公司2012年9月1日实行营改增被认定为增值税一般纳税

人。

9月15日向乙企业出租一台有形动产设备约定租赁期限2年预收不含税租金50000元

该设备由北京一家运输企业营改增后被认定为增值税一般纳税人负责运输甲租赁公司支付运

费2000元并取得了运输企业开具的增值税专用发票9月25日向丙企业出租厂房约定租赁

期限为10年预收租金100万元。

则该公司9月应纳增值税税额为元。

A、178280

B、2780

C、8360

D、8280

14、某软件开发企业系一般纳税人2012年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额

908000元已开具增值税专用发票进口美国的某办公程序软件进行本地化处理后在境内销售

取得不含税销售额1250000元。

本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元支

付运费5000元取得运输企业开具的运费发票上列示运输费用4200元保管费300元建设

基金500元。

该企业上述业务实际应负担的增值税为元。

A、10200

B、20400税法Ⅰ

第3页C、64740

D、217631

15、商业企业一般纳税人零售下列货物可以开具增值税专用发票的是（）。

A、烟酒

B、服装

C、化妆品

D、劳保用品

16、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人出口货物的征税税率为17%退税率为13%。

2012

年8月发生业务购原材料一批取得的增值税专用发票注明的价款300万元进项税额51万元

通过认证。

当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。

上期末留抵税款22万元。

本月

内销货物不含税销售额120万元。

本月出口货物销售额折合人民币260万元。

该企业当月应退的增

值税为（）万元。

A、14.30

B、48.20

C、33.80

D、27.80

17、下列不属于既征消费税又征增值税的是。

A、粮食白酒的批发环节

B、进口实木地板

C、金银首饰的零售环节

D、化妆品的生产销售环节

18、某化妆品公司2012年7月销售给经销商甲化妆品120箱销售价为800元箱销售给经销

商乙同类化妆品60箱销售价为1000元箱当月还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商

以抵偿上月所欠货款。

以上售价均为不含税价格则7月份该化妆品公司应该缴纳的消费税为

元。

消费税税率为30

A、52200

B、52800

C、55800

D、60400

19、一橡胶制品公司2012年12月接受一汽车公司委托加工特制轮胎一批委托方提供原材料36

万元收取加工费4万元不含税同时加工子午线轮胎一批委托方提供材料18万元收取

加工费8万元不含税。

该公司没有此两种轮胎同类产品销售价格。

该公司应代收代缴的消费税

是万元。

消费税税率3%

A、1.48

B、1.2

C、1.11

D、1.24

20、依据消费税的规定下列关于卷烟消费税适用税率的说法中正确的是（）。

A、自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

B、残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

C、卷烟由于改变包装提高销售价格的应按原卷烟的销售价格确定征税类别和适用税率

D、白包卷烟不分征税类别一律按照56卷烟税率征税并按照定额每标准箱150元计算征税

21、某酒厂销售自产粮食白酒5吨给某餐饮公司开具增值税专用发票注明价款64000元收取包

装物押金2000元销售调味料酒5吨专用发票注明价格20000元。

该酒厂应缴纳的消费税是

元。

A、17800

B、19800

C、18141.88税法Ⅰ

第4页D、20141.88

22、下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是。

A、自产自用的应税消费品其纳税义务发生时间为移送使用的当天

B、委托加工的应税消费品其纳税义务发生时间为支付加工费的当天

C、进口的应税消费品其纳税义务发生时间为取得进口货物的当天

D、采取预收货款结算方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

23、某银行2011年第四季度买卖企业债券出现负差55万元2012年第一季度购买企业债券支付

买价563.3万元第二季度转让企业债券取得收入690万元本季度贷款利息收入250万元金融

经纪业务收入85万元。

该银行2012年第二季度应纳营业税税额（）万元。

A、23.56

B、23.09

C、26.34

D、26.3

24、李某2018年1月以30万元购买一套非普通住宅并另付房产经纪咨询费0.6万元2012年

10月以70万元将这套住宅卖掉则李某应纳营业税为万元。

A、1.2

B、2

C、2.1

D、3.5

25、大华公司2012年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务共取得委托方交来的款项3000

万元其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿

费1800万元1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。

则大华公司2012年应缴纳的营业

税为万元。

A、30

B、36

C、40

D、60

26、2012年10月某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入450万元发生广告制作支出

16万元向媒体支付广告发布费80万元所属打字复印社取得营业收入12万元购买纸张发生支

出3.5万元举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元同时发生资料费支出2万元。

2012年

10月该广告公司应缴纳营业税（）万元。

A、18.05

B、19.93

C、20.2

D、21

27、下列关于营业税税目描述正确的是

A、航空地面服务业务属于“服务业”税目

B、邮政储蓄业务属于“金融保险业”税目

C、图书馆的图书借阅业务属于“文化体育业”税目

D、旅游景点经营索道取得的收入按“交通运输业”税目征税

28、境内A公司受让境内一块土地使用权支付给转让方1300万元受让过程中支付了相关税费

13万元2012年4月将该土地使用权转让给境外B公司转让价为1600万元交易过程中支付

了相关税费19万元。

则A公司应缴纳的营业税为万元。

A、0

B、14.35

C、15

D、80

29、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是。

税法Ⅰ

第5页A、中外合作油气田缴纳的资源税

B、咨询公司偷逃的营业税

C、个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金

D、个人独资企业偷漏增值税被处的罚款

30、某县城一综合型企业为增值税一般纳税人兼营运输业务2012年其独立的运输车队负责为其

他企业运输业务取得运输收入120万元装卸收入20万元销售货物并负责运输取得货物销

售收入价税合计320万元运费收入12万元当月取得专用发票注明进项税18.25万元。

该企业

当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计万元。

A、2.74

B、4.7

C、4.2

D、5.5

31、下列各项中不征收资源税的是。

A、液体盐

B、铝土矿

C、洗煤、选煤

D、油田出售的天然气

32、2012年5月某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品生产出的煤炭制品

是50万吨当月销售28万吨已知加工产品的综合回收率为70%该煤矿适用的单位税额为5

元/吨则该企业当月应纳的资源税为（）万元。

A、357.14

B、200

C、250

D、140

33、2012年10月某盐场以自产液体盐100万吨和外购液体盐120万吨共加工成固体盐54万吨

生产的固体盐本月全部销售。

该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元吨和50元吨外

购液体盐资源税税额为8元吨。

2012年10月该盐场应纳资源税（）万元。

A、1740

B、2700

C、2740

D、1850

34、某原油、天然气开采企业2012年12月开采天然气3600万立方米销售2000万立方米

开具增值税专用发票列明售价为3200万元油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立

方米。

该开采企业应缴纳资源税万元。

原油、天然气资源税税率为5%

A、160

B、180

C、140

D、199

35、独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是。

A、开采数量

B、销售数量

C、收购数量

D、使用数量

36、以下车辆应缴纳车辆购置税的是。

A、防汛部门购置的指定型号用于联络的专用车辆

B、回国服务的留学人员现汇购买一辆个人自用国产小汽车

C、外国驻华使馆自用车辆

D、设有固定装置的运输车辆税法Ⅰ

第6页37、张某2012年12月从上海大众汽车有限公司购买一辆小轿车供自己使用支付含增值税车价

款280000元另支付代收临时牌照费350元代收保险费360元支付购买工具件和零配件价款

2350元车辆装饰费270元。

支付的各项价费款均由上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一

发票”则张某应缴纳的车辆购置税为元。

A、28333

B、28262

C、24216.24

D、24155.56

38、某医院于2018年6月购置一辆救护车支付含增值税价款180000元该车使用年限为10年。

2012年6月该医院将该救护车改为9座小客车同类型小客车最低计税价格为150000元。

该医院

应纳车辆购置税（）元。

A、10256.41

B、10500

C、15000

D、9572.65

39、下列项目中属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

A、为在境内复制进口货物而支付的费用

B、进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C、境内外技术培训及境外考察费用

D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

40、某企业进口一批材料货物价款120万元进口运费和保险费8万元报关进口后发现其中的

10%有严重质量问题并将其退货出口方为补偿该企业发送价值12万元（含进口运费、保险费0.5

万元）的无代价抵偿物进口关税税率为20%该企业应缴纳进口关税（）万元。

A、24

B、25.6

C、22.00

D、22.10

二、多项选择题

1、下列关于税法特点的表述中正确的有。

A、从立法过程来看税法属于制定法

B、从法律性质来看税法属于权利性法规

C、从内容上看税法具有综合性

D、从法律性质来看税法属于授权性法规

E、从法理学角度分析税法的特点可以理解为税法的基本原则和适用原则

2、下列各项中属于税法基本原则的有。

A、实质课税原则

B、法律优位原则

C、税收公平主义

D、法律不溯及既往原则

E、税收法律主义

3、税收法律关系消灭的原因主要包括。

A、纳税人自身组织状况发生变化

B、纳税人履行纳税义务

C、纳税义务的免除

D、因不可抗拒力造成的破坏

E、纳税主体的消失

4、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一其具体要求表现在。

A、执法主体法定税法Ⅰ

第7页B、执法内容合法

C、执法程序合法

D、执法手段合法

E、执法根据合法

5、按照税收实体法要素的规定下列表述正确的有。

A、纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人包括自然人和法人

B、计税依据是课税对象量的体现

C、在累进税率条件下名义税率等于实际税率

D、零税率表明纳税人仍负有纳税义务但不需缴纳税款

E、税目的作用是进一步明确征税范围

6、国际税法的重要渊源是国际税收协定下列有关国际税收协定表达正确的有。

A、国际税收协定最典型的形式是"OECD范本"和"联合国范本"

B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认国际税收协定的效力高于国内税法

C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

7、下列货物适用增值税13%的低税率的有。

A、玉米渣

B、咸菜

C、玉米浆

D、卷帘机

E、边销茶

8、下列属于增值税视同销售行为需要缴纳增值税的有。

A、销售代销商品

B、外购的货物用于不动产的在建工程

C、自产的货物用于交际应酬

D、外购的货物用于职工福利

E、委托加工收回的货物赠送给客户

9、根据现行增值税的规定下列项目属于混合销售应当征收增值税的有。

A、邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务

B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C、银行提供银行卡业务并收取卡费

D、电视制造厂销售电视同时负责送货上门

E、销售林木并同时提供林木管护劳务

10、下列业务中属于增值税征税范围的有（）。

A、典当业销售死当物品

B、增值税纳税人收取的会员费

C、纳税人在资产重组过程中通过合并、分立、出售、置换等方式涉及的货物转让

D、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割等劳务

E、供电企业进行电压调节并按照电量向电厂收取的并网服务费

11、纳税人销售下列货物按简易办法依照4%的征收率征收增值税的有。

A、自来水公司销售的自来水

B、典当业销售死当物品

C、小规模纳税人除其他个人销售自己使用过的固定资产

D、药品经营企业销售生物制品

E、寄售商店代销寄售物品包括居民个人寄售的物品在内

12、关于增值税减免税的陈述下列选项正确的有。

A、宠物饲料属于免征增值税的饲料范围税法Ⅰ

第8页B、销售以蔗渣为原料生产的纸制品实行增值税即征即退50%的政策

C、对垃圾处理劳务免征增值税

D、从事批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征蔬菜流通环节增值税

E、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

13、下列关于增值税退免税的计税依据的相关叙述正确的有。

A、生产企业进料加工复出口货物增值税退免税的计税依据为出口货物的离岸价

B、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退免税的计税依据为该设备购进时取得

的增值税专用发票上的金额

C、中标机电产品增值税退免税的计税依据生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额

D、免税品经营企业销售的货物增值税退免税的计税依据为购进货物的增值税专用发票注明

的金额

E、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退免税的计税依

据为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

14、依据消费税的有关规定下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（）。

A、影视演员化妆用的油彩

B、外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

C、自产汽油生产的乙醇汽油

D、进口石脑油

E、汽车与农用拖拉机通用轮胎

15、下列选项中符合消费税有关规定的有。

A、卷烟批发企业总机构与分机构不在同一地区的由总机构在机构所在地申报纳

B、带料加工的金银首饰应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

C、纳税人委托加工应税消费品其纳税义务发生时间为纳税人支付加工费的当天

D、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品一律不准扣除外购应税消费品已纳消费税税

款

E、卷烟的最低计税价格由国家税务总局核定并发布其核定公式为某牌号、规格卷烟计税价格=

批发环节销售价格×1-适用批发毛利率

16、依据消费税的规定下列应税消费品中准予扣除外购已纳消费税的有。

A、以已税烟丝为原料生产的卷烟

B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C、以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D、以已税摩托车生产的摩托车

E、以已税实木地板为原料生产的实木地板

17、关于消费税计税价格的确定下列表述正确的有（）。

A、卷烟和白酒的计税价格由国家税务总局核定

B、进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

C、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品应当按照门市部对外销售额或者销

售数量计算征收消费税

D、小汽车的计税价格由省级国家税务局核定

E、纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品应当以纳税

人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税

18、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中正确的有。

A、自2011年10月1日起对生产石脑油、燃料油的企业对外销售用于生产乙烯、芳烃类化工产

品的石脑油、燃料油恢复征收消费税

B、自2011年10月1日起生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的按

实际耗用数量暂免征消费税

C、自2011年10月1日起对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、

芳烃类化工产品的石脑油、燃料油按实际耗用数量退还所含消费税税法Ⅰ

第9页D、2011年1月1日至9月30日生产企业销售给使用企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石

脑油、燃料油需要征收消费税

E、2011年10月1日以后使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品

免征消费税

19、下列业务中征收营业税的有。

A、基金公司在境内以发行基金方式募集资金

B、我国企业转让其境外所拥有的房产

C、我国企业转让其境内的自然资源使用权

D、境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用

E、物业管理单位代收的住房维修基金

20、下列经营项目其营业额的确定符合营业税规定的有（）。

A、纳税人从事无船承运业务应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用作为营业额

B、大连期货交易所代收的期货市场监管费准予从营业税计税营业额中扣除

C、教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额

D、代开票纳税人从事联运业务的其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费

用后的余额为营业额

E、仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用

21、下列选项中应按“服务业”税目并适用5%的税率计征营业税的有。

A、个人出租住房

B、旅游公司在景区内提供观光电车劳务

C、公路经营企业收取高速公路车