全套财务管理制度.docx

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全套财务管理制度

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公司财务管理制度

第一章总则

第二章财务管理职能岗位职责

第三章支票管理制度

第四章报销审核制度

第五章印章管理制度

第六章会计档案管理制度

第七章附则

第一章总则

为了规范公司（以下简称公司）得财务行为,加强财务管理与经济核算,依据《中华人民共与国会计法》、《企业会计准则》,结合公司实际经营情况,制定本制度。

本制度适用于公司本部及子公司得财务管理工作。

各子公司为独立核算得法人单位,应根据相关法规与制度,参照本制度自行制订具体得财务管理制度。

对于本制度中已作出得对子公司得管理办法,各子公司应严格遵照执行。

第二章财务管理职能岗位职责

财务管理制度设计岗位:

认真学习、掌握国家有关法律、法规与财务管理制度,根据国家法律法规与公司经营特点及管理要求设计、制订、修订公司财务管理制度,并指导下属子公司财务制度得设计工作。

子公司财务管理岗位:

负责子公司得往来核算、核对、报表催收与汇总、业务指导、信息传递等相关业务。

会计工作职责:

1、按照会计核算规范要求设置总账、明细分类账,编制会计报表,统一管理会计核算软件。

2、具体审核、处理会计凭证。

3、具体承办涉税事务,审核资金收付凭证。

4、按照税务机关得规定,开具销售发票。

5、核算存货得入库、领用、退货,定期组织对相关仓库抽查盘点,审核《库存物资动态报表》。

6、完成财务部经理临时布置得各项任务。

出纳工作职责:

1、负责银行、现金帐目得登记与核对及日常备用金得提取,严格遵守现金限额保管制度,所需款项及时提取,超限额款项及时交存,及时清理银行未达账项。

2负责现金支票、转账支票、电汇、汇票等结算业务得办理及网上银行各类业务。

3、有权对不符合本公司财务制度规定得货款支付及费用报销,拒绝办理支付手续,并向成本会计反映,必要时可向总经理反映。

4、完成财务部经理临时布置得各项任务。

成本会计工作职责:

1、负责与关联公司之间得沟通、协调工作。

2、负责与公司内部各部门之间得沟通、协调工作。

3、负责完成月度、年度经营情况分析及财务报告得编制工作。

4、统筹安排部门人员工作。

5、主抓内控方面得工作。

6、做好每周应收账款、应付账款、其她应收款得管理及监督、监控工作。

7、负责完成关联之间往来业务得账务核对工作。

8、负责项目成本核算与控制;

完成上级交给得其她日常事务性工作。

（1）经理

A、日常工作

1）协助副总制订公司财务制度与工作流程,并监督制度得执行情况;

2）在公司经营计划得指导下,编制资金、收入、成本、费用计划,经批准执行。

检查与监督执行得情况,及时向公司领导反馈财务资金、成本、费用信息;定期进行经济活动分析。

3）审核会计凭证,完成记帐、核算以及报表工作;

4）协调工商、银行、税务及相关部门得关系,按时申报与缴纳各项税款。

B、隶属关系

1）直属上级:

副总

2）直属下级:

成本会计、销售会计、物业会计、出纳、文员

C、岗位期望:

成为合格得房地产高级财务经理

（2）成本会计

A、日常工作

1）在财务经理领导下,按照公司财务制度与核算制度有关规定,正确使用会计科目,及时、准确地登录各类明细帐,要求帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符,发现问题及时更正;

2）及时了解,审核公司往来帐款得具体情况,并建立明细帐与进行明细核算,了解经济合同履约情况,催促经办人员及时办理结算手续,进行应收应付款项得结算;加强与各部门间得沟通,特别就是与合同预算部得紧密联系,正确进行收入、费用、成本得归集与核算,并将结果及时反馈给各部门;

3）根据规定得成本、费用开支范围与标准,审核原始凭证得合法性、合理性与真实性,审核费用发生得审核手续就是否符合公司规定;

4）及时做好会计凭证、帐册、报表等财务资料得收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

B、隶属关系:

财务部经理

C、岗位期望:

成为专业财务主管

9、

财务部门必须建立内部牵制制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权债务账目得登记工作。

财会人员要认真执行岗位责任制,各尽其职,互相配合,如实反映与严格监督各项经济活动。

记账、算账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账。

财务会计人员在实际工作中必须坚持原则,照章办事。

对于违反财经纪律与财务制度得事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向主管领导报告。

各级领导应当切实保障财务人员依法行使职权与履行职责,严禁任何人对坚持原则得财务人员进行打击报复。

财务会计人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办好交接手续得,一律不得离职,亦不得中断财务工作。

公司一般财务人员得交接,由财务部门负责人执行监交;财务部门负责人得交接由总经理进行监交。

第三章支票管理制度

1、支票得购买、填写与保存由出纳负责。

2、建立与健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误得收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时,须立即开具一式三联得收据,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、会计各留存一联。

4、支票得使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经理、成本会计、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

支票得领取及管理:

1、支票领取:

（1）凡领取支票,先填制支票申领单,写明用途、金额、使用人等项,经由有权审批人批准方可领取。

（2）签发支票得金额超过10000元,在填写申领单时,须提交符合审批程序得用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。

（3）领取人应办理登记手续,于使用后三日内报帐。

（4）未及时报帐者财务人员及时督促,并有权不予签发新支票。

（5）持票人应对支票妥善保管,如丢失将由个人承担经济责任。

2、支票管理:

（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途,不准签发空白支票。

（2）准确掌握帐户余额,不准发生空头、透支。

（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。

（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”,送交成本会计批准后呈报总经理。

（5）按时于月末填制“银行余额调节表”交成本会计审核,对未达帐项要认真查对,及时入帐。

（6）支票与公司印鉴分人妥善保管。

第四章报销审核制度

1、严格财务收支审批制度,公司发生得各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、与经办人签名、部门经理签字、财务会计审核（按照有关规定办理）、分计划内与计划外相关程序总经理审批后,出纳方可付款。

2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出得业务费用不得混淆在一张报销单上。

4、对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

5、财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

6、报销手续

严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字）交给财务。

由客户或分公司报销得要向财务注明并留复印件,原件给客户。

计划内报销必须提供得原始凭证:

1、版面费、广告代理费:

由部门凭发票填写费用（成本）报销单,财务部对票具进行核实（附上媒体刊登得详细清单）,核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）:

部门凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用（成本）报销单,财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品:

由行政管理部门统一购买得,行政管理部门保管人员根据发票同实物核对无误后,填写验收单后（低值易耗品还需有出库单）,凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。

各单位自行购买得凭发票填写费用报销单经相应级别得领导审批后报销。

4、机房与OA设备:

技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单与出库单。

凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费:

各单位购书及其它资料,首先将书、资料与发票拿到资料管理部门（行政管理部门）进行登记验收,并在书、资料上盖章、编号。

经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费:

于返回5天内必须报销,由部门经理审核票据得合理性并在报销单上随同差旅者签字认证,后至财务核销借款。

各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。

对5天内无故不及时报销得,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资与奖金中扣除。

试用人员出差借款须由经理担保,视同经理借款。

7、业务费用:

所有业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字。

各单位应本着勤俭节约得原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外得个人消费。

业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。

所有费用均计入部门成本。

未按规定填写说明或签字得,财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告,其它同计划内报销手续一样。

第五章印章管理制度

印章就是公司经营管理活动中行使职权,明确公司各种权利义务关系得重要凭证与工具,印章得管理应做到分散管理、相互制约,为明确使用人与管理人员得责权,特做如下公司印章使用与管理条例:

一、印章定义:

公司印章主要指:

公章、法人私章、合同章、财务章等各职能部门章。

二、各类印章管理得范畴:

印章得管理涉及范畴:

刻印、使用、废止、更换。

三、各类印章得具体管理条例:

（一）刻印:

1、新公司成立,基本印章（公章、合同章、法人私章、财务章）得刻制,应由指定得印章管理人员负责刻制,后交由人事行政部备案,并从刻制之日起执行相关使用条例。

2、因业务发展需要申请各职能部门专用章时,由需求部门填写《印章制发申请表》经总经理核准后送交人事行政部门刻制。

（二）使用:

1、任何部门在启用印章前,均需与公司（人事行政部）办理领取手续,接受相应得责权告知,签定《印章签收手续》并备案。

（已经开始使用得需自通知当日补办理领取手续）

2、公章:

各部门有需盖公章得文件、通知等,须先到人事行政部处领取并填写《印章使用申请表》,经由子公司经理核准盖章并在《印章使用申请表》中签批,盖章后经手人需将签批申请表交由人事行政部,并在《印章使用登记薄》签字。

人事行政部需将《印章使用申请表》与《印章使用登记薄》同期留档。

3、合同章:

合同章由人事行政部保管。

主要用于公司签订各类合同使用专用章,盖章前须先到人事行政部处领取并填写《印章使用申请表》,经由公司或分公司经理审批,成本会计审核后盖章并在《印章使用申请表》中签批,经手人需将签批后申请表交由人事行政部并在《印章使用登记薄》签字。

人事行政部需将《印章使用申请表》与《印章使用登记薄》同期留档。

4、法人私章:

法人私章由分公司成本会计保管,主要用于银行汇票、现金支票等业务,使用时凭审批得支付申请或取汇款凭证方可盖章。

5、财务章:

由财务部出纳保管,主要用于银行汇票、现金支票等需要加盖银行预留印鉴等业务或发票上使用,发票专用章主要用于发票盖章。

6、其她职能部门章:

其她职能部门章,主要适用于各部门内部使用,已经刻制得职能部门章,需由部门负责人进行保管并严格该章得使用办法。

（三）废止、更换:

1、废止或缴销得印章应由保管人员填写《废止申请单》,并呈分公司经理核准后交由分公司人事行政部交由总部人事行政负责人统一废止或缴销。

2、遗失印章时应由印章保管人员填写《废止申请单》,并呈分公司经理核准后,签批遗失处理及处罚办法后,交由人事行政部按批示处理,如就是遗失公司基本印章时必需登报申明。

3、更换印章时应由印章保管人员依公司文件填写《废止申请单》,并呈分公司经理核准后,交由人事行政部按批示处理。

如有需要须填写《印章制发申请表》申请新得印章。

（四）印章保管人得责权范畴:

对于公司主要印章管理,采用得就是分散管理相互监督得办法。

人事行政部主要职责就是对印章得使用进行合理性管理,而印章保管人具有使用、监督、保管等多重责任与权力,具体划分如下:

1、职能部门印章保管人对印章具有独立使用权力,同时负全部使用责任。

2、公章得保管人无独立使用权力,但具有监督及允许使用权力,因此公章得保管人对公章得使用结果负主要责任,经手人则负部分责任,而对未经由负责人或保管人（分公司经理）签批得公章使用经手人负主要责任,保管人负部分责任。

3、财务章得保管人无独立使用权力,但具有监督及允许使用权力,因此财务章得保管人对财务章得使用结果负主要责任,经手人则负部分责任,而对未经由保管人（财务负责人）签批得公章使用经手负主要责任,保管人负部分责任。

4、财务章得保管者就是出纳,即就是保管者又就是使用者,但其无独立使用权力,需依据财务部负责人审批得支付申请或取汇款凭证方可使用,否则负全部责任。

5、公司严禁公章、合同章、法人私章独立带离公司使用,因此保管人如遇需带公章、合同章外出办事使用时,需与办事人一同前往或指派代表一同前往。

如遇要办理工商等年检等事务,需将表格带回公司盖章。

6、公司高、中层领导,因异地执行重大项目或完成重要业务,需要携带公司印章出差得,须经公司董事长或总经理审批并及时归还。

7、如遇个人需开具个人相关证明,需由部门负责人以上担保签批后方能使用,但如涉及到个人经济担保与证明时,原则上一律不予证明,其不良结果由签批人与保管人以情节共同负责。

8、所有印章得使用,必须严格执行公司得公章使用章程,做好申请与使用登记。

公司印章只适用于与公司相关业务,不得从事有损公司利益之行为。

9、印章使用申请人及管理负责人要严格按照上述规定申请使用印章,如出现问题,后果自负。

给公司造成重大损失得,公司将依法追究其法律责任。

第六章会计档案管理制度

1、本企业要搞好会计档案得管理工作,财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档。

2、企业财务部门建立会计档案目录,严格档案调阅手续。

3、企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任,确保会计档案得连续完整。

4、会计档案得保管年限:

会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金与银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年;月、季度财务报告3年,年度财务报告（决算）永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第七章附则

一、公司员工必须遵守本守则,并结合各部门规章制度办事。

二、本手册如有未尽事宜,由总经理授权人事部另行规定。

三、本手册经中层以上领导决议实施,修正时亦同。

四、各部门在不违反公司总制度得情况下可根据部门得实际情况制定相关得暂行条件。