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2018年经济法基础练习题
单选题
1、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。
自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A．15.04
B．16.32
C．18.24
D．22.72
单选题
2、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于（）。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内
D．签订房地产转让合同之日起30日内
多选题
3、土地增值税具有以下哪几项特点（）。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．征税面比较窄
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行超率累进税率
E．实行一次性征收
单选题
4、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。
A．未验收则免税
B．从使用当月起缴纳房产税
C．从交付出租次月起缴纳房产税
D．从取得房产证之日缴纳房产税
单选题
5、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。
A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
多选题
6、房产税的纳税人包括（）。
A．产权所有人
B．经营管理单位
C．出典人
D．房屋代管人或使用人
单选题
7、土地增值税（）课税。
A．只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权的行为
B．只对集体所有的土地
C．对由国家征收的土地
D．对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权及集体所有的土地的行为均可
多选题
8、根据现行房产税的规定，下列处理正确的有（）。
A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B．对地下建筑自用于工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
多选题
9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
10、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
下列情况应征收土地增值税的是（）。
A．房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房
B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室
C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换
D．小刘继承父亲留给他的一所四合院
单选题
11、纳税人购置新建商品房，自（）起，计征房产税。
A．开始生产经营之月
B．办理验收手续之次月
C．建成之日的次月
D．房屋交付使用之次月
单选题
12、流转税是指对商品和劳务的流转额所征收的税，包括增值税、消费税、营业税和关税。
其中增值税的征收对象是：
A．销售不动产的营业额
B．特定消费品和消费行为
C．进出境的货物、物品
D．商品生产和劳务的各个环节的增值因素
单选题
13、某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：
（1）购进免税农产品一批，价值为30000元（不含税），其中10%因管理不善造成腐烂变质。
（2）销售货物一批，售价为100000元（不含税）。
（3）将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。
（假定该省准予按原值扣除20%的余值计税，营业税税率为5%）
王某2010年需缴纳的房产税为（）元。
A．361440
B．361320
C．1320
D．30120
多选题
14、以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是（）。
A．印花税
B．城市维护建设税
C．城镇土地使用税
D．土地增值税
单选题
15、某企业2008年1月1日开业，相关资料如下：
（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份：
（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元：
（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。
该企业应缴纳的房产税为（）万元。
A．0
B．2.52
C．2.94
D．3.6
多选题
16、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税
单选题
17、下列关于房产税的说法，正确的是（）。
A．对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税
B．地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产的原值
C．对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
单选题
18、某软件开发企业3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：
运输费用200元，保管费60元，押运费40元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A．10200
B．2040
C．10193
D．2010
单选题
19、在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得建设用地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计（）的扣除。
A．10%
B．15%
C．20%
D．25%
单选题
20、下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有（）。
A．纳税单位无租使用免税单位房产的，不征收房产税
B．产权属集体的，由集体单位纳税
C．纳税单位无租使用纳税单位的房产，不征收房产税
D．房产租典纠纷未解决的，由争议双方按一定比例纳税
多选题
21、按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
下列各项表述中，不正确的有（）。
A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人
B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人
C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人
D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人
E．产权属于国有的由经营单位为纳税人
多选题
22、下列属于土地增值税征税范围的有（）。
A．房地产评估增值
B．房地产的代建房行为
C．以房地产抵债
D．房地产开发企业以自建商品房进行投资
单选题
23、下列各项中，应征土地增值税的是（）。
A．赠与社会公益事业的房地产
B．个人之间互换自有住房
C．抵押期满转让给债权人的房地产
D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产
单选题
24、土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．超额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
单选题
25、下列有关税金计算的说法正确的是（）。
A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内
B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算
C．所有项目均应计算土地增值税
D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的
单选题
26、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
27、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收。
A．1%
B．2%
C．3%
D．4%
单选题
28、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．168
C．24
D．240
简答题
29、某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）要求：
（1）计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。
（2）计算该企业2000年应缴纳的房产税。
单选题
30、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
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1-答案：
A
[解析]纳税人因房屋大修停用半年以上，大修期间免征房产税。
（A）栋房产2005年应纳的房产税：
1200×（1-20%）×1.2%×4÷12＝3.84（万元）；2005年4月底（B）栋房产租赁到期，（B）栋房产2005年应纳的房产税=10×12%×4+1000×（1-20%）×1.2%×8÷12=11.2（万元），该企业当年应缴纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。
2-答案：
C
暂无解析
3-答案：
A,C,D
暂无解析
4-答案：
C
[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
5-答案：
B
纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×（1-20％）×1.2％=6+16.8=22.8（万元）
6-答案：
A,B,D
[解析]根据《房产税暂行条例》规定，房产税的纳税人包括：
产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。
7-答案：
A
[解析]土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
土地增值税只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权后的行为课税。
对于属于集体所有的土地，按现行规定需先由国家征用后才能转让，可以依照法律规定征用集体土地，依法被征用后的土地属于国家所有。
8-答案：
B,C
暂无解析
9-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
10-答案：
C
[解析]本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。
A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税。
B、D两项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。
C项符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。
故选C。
11-答案：
D
[解析]纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。
12-答案：
D
解析：
流转税是指对商品和劳务的流转额所征收的税，包括增值税、消费税、营业税和关税。
其中增值税是指以商品生产和劳务的各个环节的增值因素为征收对象的一种流转税。
13-答案：
D
[解析]转让房屋需缴纳的房产税=3000000×（1-20%）×1.2%=28800（元）。
出租给同乡的房屋应纳房产税=120×11=1320（元）。
则王某2010年度需缴纳的房产税合计为30120元。
故本题答案为D。
14-答案：
B,C
[解析]城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收；城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。
15-答案：
B
[解析]房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
该企业应缴纳的房产税=300×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）。
16-答案：
A,D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。
17-答案：
A
[解析]地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
18-答案：
B
[解析]这是一道经典真题。
考核运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。
19-答案：
C
[解析]土地增值税的主要内容
20-答案：
B
[解析]纳税单位无租使用纳税单位、免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；房产租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。
21-答案：
A,D
[解析]A选项中的房产出典，应以承典人为纳税人。
D选项中，房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，应以房产代管人或使用人纳税。
22-答案：
C,D
[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；代建房行为不属于土地增值税的征税范围；以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围；房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，属于征收土地增值税的范围。
23-答案：
C
[解析]赠与社会公益事业的房地产虽发生了权属变更，但未取得收入，不征土地增值税；个人之间互换自有住房，经税务局核实，可免征土地增值税；兼并企业从被兼并企业得到房地产，不征土地增值税；抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益（作价抵债），应征土地增值税。
24-答案：
D
[解析]土地增值税的税率是以转让房地产的增值额高低为依据，按照累进原则设计的，采用四级超率累进税率，实行分级计税。
25-答案：
B
[考点]1Z101042掌握财务现金流量表的构成要素
26-答案：
D
我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
27-答案：
D
[知识点]有关房地产税收的优惠政策
28-答案：
A
[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000×（1-30%）×1.2%＝16.80（万元）。
29-答案：
（1）2000年应缴纳的城镇土地使用税：
（65000-3000-1200）×4=243200（元）
（2）2000年应缴纳的房产税：
（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）200×（1-20%）×1.2%/12×6=0.96（万元）或：
4000×（1-20%）×1.2%-200（1-20%）×1.2%×50%=37.44（万元）出租房产1.5×6×12%=1.08（万元）在建工程：
500×（1-20%）×1.2%/12×4=1.6（万元）2000年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12（万元）
暂无解析
30-答案：
C
[解析]在房产税纳税义务发生时间中：
对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。
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