XXXX年会计从业资格继续教育试题及答案.docx
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XXXX年会计从业资格继续教育试题及答案
第10号---研究与开发
第一节研究与开发概述
“新产品”是显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理设计构思的新产品，比如用进口元器件、零部件组装的国尚未生产的产品（1分）
对
错
第二节主要风险点及管控措施1
在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以批量生产（1分）
对
错
第二节主要风险点及管控措施1
研发外包的主要风险不包括（1分）
知识产权风险
外包单位选择的风险
财务预算风险
沟通风险
第三节主要风险点及管控措施2
研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，讯速占领市场（1分）
对
错
第三节主要风险点及管控措施2
企业研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（1分）
研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费
研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税
研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
第三节主要风险点及管控措施2
研究成本产权归属问题是最主要的风险（1分）
对
错
第11号---工程项目
第一节工程项目概述
以下那点不属于“应用指引第11号——工程项目”的特点（1分）
建设期长
投资额大
关联方多
利润空间大
第二节工程立项1
工程立项流程的最后环节是（1分）
项目评审
实施项目建设
项目批准
形成五形性研究报告
第四节工程立项3
企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
（1分）
对
错
第四节工程立项3
对于工程项目决策失误应当进行责任追究（1分）
对
错
第五节工程设计
工程设计业务流程最终环节是（1分）
设计合同
技术协调
初步设计
竣工验收
第八节工程验收
工程流程的最终环节是（1分）
开标
评标
定标
签订合同
第12号---担保业务
第一节担保业务概述
担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征（1分）
对
错
第一节担保业务概述
担保业务流程的首要环节是（1分）
调查和评估
受理申请
审批
签订担保合同
第二节主要风险点及管控措施1
对于审批人超越权限审批的担保业务。
经办人员应答拒绝办理（1分）
对
错
第三节主要风险点及管控措施2
签订担保合同的主要风险不包括（1分）
担保合同存在重大疏漏和欺诈
权利追索被动
获得经济利益的赔偿
公司形象信誉受损
第三节主要风险点及管控措施2
担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据（1分）
错
对
第三节主要风险点及管控措施2
重大担保业务，应当报批准的机构（1分）
董事会或类似权利机构
审计委员会
战略委员会
股东会
第三节主要风险点及管控措施2
担保责任中承担无限责任是（1分）
连带责任保证
一般责任保证
主合同无效，担保人没过错
主合同有效，担保合同无效，担保人没有过错
第13号---业务外包
第一节业务外包的涵义与流程
业务外包基本流程中的最终环节是（1分）
审批
验收
付款
会计控制
第一节业务外包的涵义与流程
业务外包基本流程中的首要环节是（1分）
制定业务外包实施方案
选择承包方案
签订业务外包合同
组积实施业务外包
第一节业务外包的涵义与流程
业务包括通常划分为重大外包业务和一般外包业务（1分）
对
错
第二节主要风险点及管控措施1
为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包（1分）
错
对
第二节主要风险点及管控措施1
下列不属于企业日常经营中的外包业务的是（1分）
委托加工
物业管理
对外提供担保
可行性研究
第二节主要风险点及管控措施1
企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。
（1分）
对
错
第三节主要风险点及管控措施2
业务外包过程管理环节的主要风险不包括（1分）
企业难以发挥业务外包优势的风险
企业遭受重损失的风险
丧失主要营业业务的风险
管控不力导致商业秘密泄露险
第三节主要风险点及管控措施2
签订外包业务合同的主要风险不包括（1分）
对承办方的违约责任界定不够清晰的风险
导致企业陷入合同纠纷和诉讼的风险
成本费用过度高于外包价格的风险
财务风险
第14号---账务报告
第一节财务报告的意义
（）对财务报告的真实性、完整性负责（1分）
董事会
单位负责人
总会计师
会计机构负责人
第一节财务报告的意义
制定财务报告编制方案是财务报告流程的（1分）
首要环节
中间环节
最终环节
职责分工环节
第二节财务编制的概述
企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。
（1分）
对
错
第四节财务编制2
对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过2年（1分）
对
错
第五节财务编制3
企业在编制财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实（1分）
对
错
第七节财务报告的对外提供
企业对外报送的财务报表应当由企业负责人，总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章（1分）
对
错
第八节财务报告的分析利用
下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是（1分）
编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
第八节财务报告的分析利用
财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件。
（1分）
对
错
第八节财务报告的分析利用
“企业部控制应用指引——财务报告”企业编制对外提供和分析利用财务报告至少应当关注几个方面的风险（1分）
二个
三个
四个
五个
第15号---全面预算
第一节如何正确认识和理解全面预算
全面预算是指企业对一定期间经营活动，投资活动，财务活动等作出的预算安排。
（1分）
对
错
第一节如何正确认识和理解全面预算
投资预算包括（1分）
制造费用预算
直接人工预算
债券投资预算
采购预算
第一节如何正确认识和理解全面预算
企业实行全面预算管理应当关注的风险不包括（1分）
不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
预算目标不合理，编制不科学，可能导致资源浪费或发展战略难以实现
预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
现金流量不足，无法偿还到期债券的风险算
第二节健全预算管理体制
预算管理工作机构一般设在财会部门（1分）
对
错
第二节健全预算管理体制
企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。
（1分）
对
错
第二节健全预算管理体制
总会计师或分管会计工作饿负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组积领导（1分）
对
错
第四节全面预算基本业务流程
全面预算基本业务流程环节中最终环节是（1分）
战略计划
预算编制
预算执行
预算考核
第五节预算编制
企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人,总会计师或分管会计工作的负责人,财务部门负责人签名或盖章。
（1分）
对
错
第五节预算编制
企业编制预算应当按照部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是（1分）
坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理
成本效益原则
稳健性与权责发生制原则
重要性原则
第五节预算编制
不属于企业建立和完善预算编制工作制度容的是（1分）
编制过渡
编制依据
编制程序
编制方法
第五节预算编制
产品成本预算不包括（1分）
直接人工预算
预计现金流量表
直接材料预算
制造费用预算
第16号---合同管理
第一节合同管理的总要求
企业对外发生经济行为，无论何种结算方式度应当订立书面合同（1分）
对
错
第一节合同管理的总要求
“合同管理”属于18项“企业部控制应用指引”中的（1分）
第16号
第17号
第18号
第19号
第二节合同管理流程
合同订立阶段不包括（）的过程（1分）
合同登记
合同调查
合同谈判
合同审批
第五节合同文本的拟定
下列选项中，一般起草合同文本的部门是（1分）
办公室
财务部
业务承办部门
审计部门
第七节合同履行
甲乙签订合同，约定由丙向甲履行乙所负债务。
若丙履行债务不符合合同的约定，（）应当向甲承担违约责任（1分）
丙
乙和丙
乙
乙或丙
第七节合同履行
合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效（1分）
对
错
第八节合同结算以及合同登记
甲公司欠乙公司货款5万元，到期末还；乙公司需付甲公司加工费5万元，已过诉讼时效，对此，下列表述正确的是（1分）
甲公司主抵销，通知乙公司即可
甲公司主抵销，须经乙公司同意
双方债务性质不同，不得抵销
乙公司主抵销，须经甲公司同意
第十节法条
下列协议中，可以适用《合同法》的是（1分）
某与王某的收养合同
某与某的婚约
杜某与丁某的专利许可使用协议
某与钱某签订的抚养协议
第17号---部信息传递
第一节部信息的传递与总体要求
部信息传递的总体要求不包括（1分）
真实准确性
相关可比性
几时有效性
遵守原则
第一节部信息的传递与总体要求
“部信息传递”属于18项“企业部控制应用指引”中的（1分）
第15号
第16号
第17号
第18号
第二节部信息传递流程
部信息传递是指企业部个管理层级之间通过部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
（1分）
对
错
第五节编制及审核部报告
企业应当建立部报告审核制度，确保部报告信息质量，信息要符合的要（1分）
容适当并重要披露
信息及时但不要求最新
信息及时且重要披露
信息准确且可获取
第七节部报告有效使用及要求
企业应当制定严格的部报告制度,明确容,措施密级程度和传递围,防止泄露商业秘密。
（1分）
对
错
第七节部报告有效使用及要求
企业部信息需要的原因是部信息就是重大商业，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递过程中必须做到。
（1分）
对
错
第九节部报告评估
部信息传递不通畅,不及时.必然导致决策失误,相关政策措施难以落实。
（1分）
对
错
第18号---信息系统
第一节信息系统部控制概述
信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对部控制进行集成、转化和提升形成的信息化管理平台（1分）
对
错
第二节制定信息系统开发的战略规划
企业网络工程师对信息系统建设工作负责。
（1分）
对
错
第三节选择适当的信息系统开发方式
企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保奥功能、性能、控制要求和完全等方面符合开发需求。
（1分）
对
错
第四节自行开发方式的关键控制点和主要控制措施
信息系统测试环节流程的容不包括（1分）
文档测试
测试计划
打印测试
测试设计
第五节其他开发方式的关键控制点和主要控制措施
信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下述表述属于正确认识的是（1分）
认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统
缺乏系统分析，走分散开发的老路
会计信息化要建立在仔细、认真的系统上，不会达到预期效果
企图通过会计信息化来强行惯彻管理制度
第六节日常运行维护的关键控制点和主要控制措施
系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄露或毁损，系统无常运作。
（1分）
对
错
第九节系统终结的关键控制点和主要控制措施
信息系统部控制框架中一般控制不包括（1分）
输入控制
战略规划
开发建设
运行维护
第十节信息系统的应用控制
信息系统部控制框架中应用控制不包括（1分）
输入控制
处理控制
输出控制
传送控制
企业部控制评价指引
第一节部控制评价作用
负责部控制评价的部门包括授权的部审计部门或者授权专（1分）
对
错
第二节部控制评价对象
部控制评价是指企业董事会或类似权力构对部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
（1分）
对
错
第十一节部控制评价缺陷认定标准1
影响会计报表缺陷认定等级中正确的是（1分）
一般缺陷直接财产损失金额在10万元至500万元之间
一般缺陷直接财产损失金额在10万元至300万元之间
一般缺陷直接财产损失金额在10万元至200万元之间
一般缺陷直接财产损失金额在10万元至100万元之间
第十三节部控制评价缺陷认定标准2
非财务报告部控制缺陷认定等级正确的是（1分）
重要缺陷直接财产损失金额在500万元至1000万元之间
重要缺陷直接财产损失金额在500万元至700万元之间
重要缺陷直接财产损失金额在500万元至900万元之间
重要缺陷直接财产损失金额在500万元至800万元之间
第十九节部控制评报告的披露和使用
下列有关部环境的说法中错误的是（1分）
企业文化包含四个要素：
制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
部环境包含组织基调，具体容包括：
治理结构、机构设置及权责分配、部审计、人力资源政策、企业文化等
部控制是部审计控制的一种特殊形式，起围主要包括财务会计、管理会计和部控制检查
第十九节部控制评报告的披露和使用
下列不属于企业部控制应用指引分类的是（1分）
控制活动类指引
控制手段类指引
控制程序类指引
部环境类指引
第十九节部控制评报告的披露和使用
下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（1分）
考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
第二十节法条
部控制的目标是（1分）
绝对保证财务报表是公允的，是合法的
合理保证财务报表是公允的，是合法的
绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
第二十节法条
部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（1分）
部牵制阶段
部控制制度阶段
部控制结构阶段
部控制框架阶段
第二十节法条
1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全部控制提出原则要求（1分）
《注册会计师法》
《部会计控制规——基本规》
《商业银行部控制指引》
《会计法》
企业部控制审计指引
第三节部控制审计的定义
建立健全和有效实施部控制评价部控制的有效的监事会的责任。
（1分）
对
错
第三节部控制审计的定义
企业部控制基本规适用于中华人民国境设立的所有企业。
（1分）
对
错
第六节重视风险评估的作用
（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略（1分）
风险评估
控制活动
部环境
部监督
第六节重视风险评估的作用
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见（1分）
对
错
第七节利用其他相关人员的工作
注册会计师执行部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表部控制审计意见提供合理保证（1分）
对
错
第八节实施审计工作中自上而下的方法
实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作（1分）
对
错
第十四节评价控制缺陷
企业监事会应当对部控制评价报告的真实性负责。
（1分）
对
错
第十六节出具审计报告
货币资金部控制环境是对企业货币资金部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
货币资金部控制环境中的决定性因素是（1分）
管理决策者
部审计
员工的职业道德
员工的业务素质
第十七节法条
企业部控制规自2012年7月1日起实施。
（1分）
对
错
第十七节法条
为保证审计的独立性，SOX法案规定，会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计负责人的任期不得超过（）年（1分）
1
3
5
10
防治小金库相关知识
第一章“小金库”概述1
小金库的主要特点是普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、使用的挥霍性、数额呈逐年上升趋势（1分）
对
错
第一章“小金库”概述1
“小金库”主要来源包括（1分）
截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入、稿费提成
挪用、转移国家预算、预算外收入、高价倒卖、非法牟取价差收入；
一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入和职工互助金。
第一章“小金库”概述2
“小金库”的成因是（1分）
单位（部门）领导授意或默许
会计人员主动为单位领导设想
法律没有明确规定
第二章第一节《中国人民国会计法》部分
“小金库”治理工作分为4个阶段：
动员部署、自查自纠、重点检查、整改落实（1分）
对
错
第二章第二节《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》
会计人员对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责（1分）
对
错
第二章第三节《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用》部分
有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；同时进行批评教育（1分）
对
错
第二章第三节《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用》部分
以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，给予降级或者撤职处分（1分）
对
错
第二章第四节设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为政纪处分暂行规定》
“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产（1分）
对
错
第二章第五节《财政行为处罚处分条例》解读
《财政行为处罚处分条例》有两点新规定格外引入注目（1分）
司法部门具有执法主体地位：
二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格
一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上司法部门的执法主体资格
一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格
第四章防治"小金库"治理长效机制建设4
“小金库”治理工作，要抓住三个关键环节（1分）
深入开展复查、突出督导抽查、实施评价验收
全面自查、突出抽查、深入复查
全面自查、督导抽查、验收检查
第10号---研究与开发
第二节主要风险点及管控措施1
自主研究是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目不包括（1分）
原始创新
集成创新
立项申请与审核批准
引进消化基础上的再创新
第三节主要风险点及管控措施2
企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（1分）
人员交流
资源分析
尽职调查
可行性研究
第三节主要风险点及管控措施2
企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利（1分）
对
错
第11号---工程项目
第二节工程立项1
工程理想流程中的首要环节是（1分）
工程投资意向
编制项目建议书
项目评审
项目批准
第四节工程立项3
企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地城市规划，保护，安全，施工等方面的许可（1分）
对
错
第八节工程验收
工程施工流程的最终环节是（1分）
监理机构审查开工条件
监理机构检查
监理机构签署报验申请表
监理机构验收
第12号---担保业务
第二节主要风险点及管控措施1
当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务（1分）
对
错
第三节主要风险点及管控措施2
如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（1分）
担保
保证
承诺
反担保
第三节主要风险点及管控措施2
下列属于人的担保是（1分）
定金
抵押
留置
保证
第三节主要风险点及管控措施2
下列哪种情形担保人要承担担保责任（1分）
被担保人如期偿还债
被保护人未能如期偿还债务
被担保人与其债权人合并
被担保人债券免除其债务
第13号---业务外包
第二节主要风险点及管控措施1
企业应当权衡利弊，避免核心业务外包（1分）
对
错
第三节主要风险点及管控措施2
下列各项中，不适合外包业务的是（1分）
研究与开发
资信调查
可行性研究
核心业务
第14号---账务报告
第一节财务报告的意义
“财务报告”属于18项“企业部控制应用指引”中的（1分
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