财产行为税业务100题有解析无答案.docx

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财产行为税业务100题有解析无答案

财产行为税题库（2014年）

一、单项选择题（共40题）

1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。

A．纳税人所属行业差别比例税率

B．纳税人所在地差别比例税率

C．纳税人所属行业累进税率

D．纳税人所在地统一累进税率

2．某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。

在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（　）。

A．3360元B．10360元C．130360元D．133360元

3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2011年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。

乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。

已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。

A．1250元B．1750元　　C．.2500元D．3500元

4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。

2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。

另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。

该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）。

A．2.8万元　　B．3.15万元　　C．4.6万元　　D．6.09万元

5．位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。

A．14万元B．18.2万元　　C．32.2万元D．39.34万元

6．下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。

A．房产售价　　B．房产余值　　C．房产原值　　D．房产租金

7．某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。

出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。

当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房产税（）。

A．288万元　　B．340万元　　C．348万元　　D．360万元

8．某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入l60万元。

该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（）。

A．21.2万元　　B．27.6万元　　C．29.7万元　　D．44.4万元

9．某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。

该企业2008年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元B．18.9万元C．27万元D．28.8万元

10．甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。

假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A．216000元B．224000元　　C．264000元D．328000元

11．某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。

盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元。

该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A．600000元B．210000元　　C．240000元D．60000元

12．根据《江西省地方税务局关于优化房产税城镇土地使用税耕地占用税契税减免税管理的通知（赣地税函[2014]号）规定，对纳税人申请年度减免房产税50万元以上（含50万元）、城镇土地使用税60万元（含60万元）以上的困难减免，应报（）审批。

A．县（市）级地方税务局

B．设区市级地方税务局

C．省级地方税务局

D．国家税务总局

13．某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额4元。

该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A．148B．160C．308D．320

14．同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，（）内不得改变。

A．3个月B．6个月C．1年D．2年

15．下列合同中，应当征收印花税的是（）。

A．会计咨询合同B．技术咨询合同　　C．法律咨询合同D．审计咨询合同

16．关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（）。

A．货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B．建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据

C．以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据

D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据

17．税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的（）支付代售手续费。

A．1% B．3%C．5%D．10%

18．车辆适用的车船税税率形式是（ ）。

A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．定额税率

19．依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A．省级人民政府B．省级税务机关C．县级人民政府D．县级税务机关

20．下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。

A．三轮汽车B．火车C．摩托车D．养殖渔船

21．下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。

A．办理交强险业务的保险机构

B．机动车的生产厂家

C．车辆船舶的所有人

D．车辆船舶的管理人

22．某运输公司拥有并使用以下车辆：

农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A．9750B．9570C．9150D．8970

23．烟叶税的税率为（）。

A．15%B．20%C．30%D．40%

24．纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。

纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报纳税。

A．5日内    B．10日内    C．15日内    D．30日内

25．烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。

“收购烟叶的当天”,是指（）。

A. 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天。

B. 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天。

C. 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天。

D. 向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。

26．下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A．自建房屋转为自用

B．出租房屋的企业

C．转让国有土地使用权的企业

D．将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

27．下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（　）。

A．土地出让金

B．管理费用

C．公共配套设施费

D．借款利息费用

28．以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（　）。

A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上；

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

C．房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

D．直接转让土地使用权的

29．以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的有（）。

A．销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整；

B．在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；

C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除；

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

30．依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（）。

A.住宅小区建筑容积率在1.0以上

B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米

C.成本利润率不得超过30％

D.一次性付款不得低于实际交易价格的50％

31．某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。

经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。

该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（　）万元。

A．21B．30C．51D．60

32．江西省确定契税的适用税率为（）。

A．3%B．4%C．5%D．6%

33．房屋赠与缴纳契税的计税依据以（）核定。

A、商定价格。

 B、不征契税。

 C、市场价格。

  D、评估定价。

34．下列继承已故张某房屋的人员中，应缴纳契税的是（）。

A．张某的外祖父B．张某的表弟C．张某的姐姐D．张某的祖母

35．某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。

按规定该转让行为（D）。

A．应由受让公司缴纳契税

B．应由学校在转让时补交契税

C．应由学校和公司各负担一半契税

D．学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税。

36．现行《耕地占用税暂行条例》自（）起施行。

A．1987年4月1日

B．2007年12月1日

C．2008年1月1日

D．2008年2月26日

37．《耕地占用税条例》所称临时占用耕地一般不超过（）。

A．6个月B．1年C．2年D．3年

38．下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。

A．占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

B．集体土地不属于耕地占用税征税范围

C．占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D．占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

39．占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（）。

A．学校占用耕地

B．自然人占地建自住房

C．国家机关占地建办公楼

D．国有企业占地建厂房

40．某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（）。

A．600万元B．1400万元C．2000万元D．2600万元

二、多项选择题（共40题）

1．按照征税对象分类，下列属于财产行为税类的有（）。

A．房产税B．资源税C．车船税D．车辆购置税

2．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A.城市维护建设税适用于外商投资企业

B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和l%三档税率

D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

3．下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（）。

A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税

B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税

D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据

4．下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地

B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地

C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地

D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地

5．下列各项中，符合房产税法有关规定的有（）。

A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税。

B．损坏不堪使用的 房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税。

C．在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税。

D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税。

6．下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．行政机关所属的招待所使用的房产。

B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋。

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房。

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产。

7．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起。

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起。

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起。

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起。

8．根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

A．拥有土地使用权的集体企业

B．拥有土地使用权的国有公司

C．使用土地的外商投资企业

D．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

9．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（　）。

A．某公园内的索道公司经营用地

B．某镇村民居住用地

C．某市区外资企业生产车间用地

D．纳税单位无偿使用免税单位的土地

10．下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A．商品房销售合同

B．非专利技术转让合同

C．专利申请权转让合同

D．土地使用权出让合同

E．企业无偿赠与不动产合同

11．下列合同中，应该征收印花税的有（）。

A．未按期兑现的合同

B．电网与用户之间签订的购售电合同

C．发电厂与电网之间签订的购售电合同

D．国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同

E．企业与会计师事务所签订的审计合同

12．关于印花税的说法，正确的有（）。

A．按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税。

B．印花税票应贴在应纳凭证上，由税务机关注销或画销。

C．应经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花。

D．对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费。

E．应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。

13．关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。

A．建立账簿的以立账簿人为纳税人。

B．订立财产转移书据的以立据人为纳税人。

C．书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人。

D．在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人。

E．领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人。

14．下列合同中，可免征印花税的有（）。

A．签订的无息、贴息贷款合同

B．出售标准住宅签订的购销合同

C．企业因改制签订的产权转移合同

D．接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同

E．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

15．下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（）。

A．签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税。

B．多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税。

C．印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销。

D．已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花。

E．企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花。

16．车船税纳税义务发生时间为（）。

A．车船管理部门核发的车船登记证书的当月

B．新置车船的购置使用之日

C．车船行驶证书所记载日期的当月

D．车船行驶证书所记载日期的次月

E．未按规定到车船管理部门办理登记手续的，车船购置发票所载开具时间的当月

17．下列关于车船税纳税人说法正确的是有（）。

A．中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

B．日本藉人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人

C．外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人

D．中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人

E．港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人

18．以下对车船税的理解正确的有（）。

A．车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。

B．扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报。

C．跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

D．车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定。

E．纳税人购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税，不再向地方税务机关申报。

19．下列拥有车船，不缴纳车船税的有（）。

A．领事馆大使专用车辆

B．被盗的车辆

C．拥有运输车的农民

D．拥有小汽车的某省省长

E．报废的车辆

20．某货物运输企业2009年5月20日购置两辆载货汽车，自重吨位分别是25.2吨、25.5吨，未办理车船登记，也从未缴纳税款，2011年3月被发现需要补缴税款，当地规定的单位税额是60元/吨。

则应补缴的2009年、2010两年的税款分别是（）元。

A．5100B．1785C．2040D．3030E．3060 

21．《中华人民共和国烟叶税暂行条例》所称烟叶是指（）。

A．晾晒烟叶

B．烤烟叶

C．列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶

D．未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶

22．下列关于烟叶税说法正确的有（）。

A．烟叶税税率的调整，由国务院决定。

B．烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算。

C．纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税。

D．烟叶税的应纳税额以人民币计算。

 23．某单位的以下哪些情况会使其成为烟叶税的纳税人（）。

A．受烟草公司委托收购烟叶

B．查处没收违法收购的烟叶

C．收购罚没烟叶

D．向烟叶销售者付讫收购烟叶款项

24．以下属于土地增值税纳税义务人的有（　）。

A．外商投资企业

B．国家机关

C．个人

D．国有企业

E．出租办公楼的企业

25．下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。

A．以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

B．以房地产对外出租的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

E．企业与个人之间交换的房地产

26．根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（　）。

A．转让国有土地使用权

B．出让国有土地使用权

C．转让集体土地

D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

E．转让国有土地所有权

27．下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（　）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格的

B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E．出售旧房及建筑物的

28．房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有（）。

A．取得土地使用权缴纳的契税

B．占用耕地缴纳的耕地占用税

C．销售过程中发生的销售费用

D．开发小区内的道路建设费用

E．支付建筑人员的工资福利费

29．以下关于土地增值税的表述中，正确的有（）。

A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币。

B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除。

C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除。

D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额。

E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除。

30．房地产开发企业有下列（）情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值。

A．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续

D．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

E．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

31．契税的征收对象应具备的基本条件是（）。

A．转移的客体是土地使用权和房屋所有权

B．权属客体必须发生转移

C．发生经济利益关系

D．农村集体土地承包经营权的转让是契税的征收对象

32．契税的纳税人包括（）。

A．土地使用权的受让方

B．以房产投资的投资方

C．房产抵债的债权方

D．房产赠与的受赠方

33．契税条例所称的成交价格，是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。

包括承受者应交付的（）。

A．货币B．实物C．无形资产D．其他经济利益

34．下列行为需要缴纳契税的有（）。

A．子女继承的房产

B．以土地、房屋权属抵偿债务

C．对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价超过拆迁补偿款部分

D．破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋归权属。

35．下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。

A．王教授购买商品住房

B．军事单位承受房屋用于军事设施

C．陈女士根据遗嘱继承其男朋友的房屋

D．合并后企业承受各方土地房屋权属的

36．甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率4%，则（B、C）。

A．丙企业缴纳契税1.2万元

B．丙企业缴纳契税1.6万元

C．乙企业缴纳契税1.2万元

D．乙企业缴纳契税1.6万元

37.下列选项中，免征耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.医院占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用耕地

38．根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。

A．果园B．花圃C．茶园D．菜地

39．下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。

A．建设直接为农业生产服