陕西省2015年下半年内审师《内部审计基础》：保密试题.docx

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陕西省2015年下半年内审师《内部审计基础》：

保密试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在分布式数据处理中，令牌环网

A：

将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理

B：

将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置

C：

将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容

D：

按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系

2.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

A：

订货成本　　　　　　　储存成本

B：

购买成本　　　　　　　储存成本

C：

购买成本　　　　　　　质量成本

D：

订货成本　　　　　　　缺货成本

3.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A：

可以可以

B：

可以不可以

C：

不可以可以

D：

不可以不可以

4.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有

A：

信息技术人员工作完成量的增加；

B：

业务交易活动的增加；

C：

市场竞争的增加；

D：

市场竞争的减少。

5.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是

A：

系统维护的困难。

B：

无法考虑其它方法。

C：

系统开发时间的增加。

D：

以上三项都对。

6.撰写书面正式审计报告的目的是

A：

有利于被审计方采取行动

B：

明确说明高级管理层应采取的改进措施

C：

有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D：

记录审计发现，提出改进建议

7.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B：

扩大函证的样本规模，增加储户；

C：

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

8.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____

A：

存货的变现能力最低

B：

存货的数量不易确定

C：

存货的价值变动比较大

D：

存货的质量难以保证

9.下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：

写审计报告的时间可以缩短

B：

期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：

期间报告可以是非正式的

D：

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

10.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

11.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。

有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。

为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？

A：

备份和重新启动程序

B：

计算机作业安排

C：

工作日志

D：

程序的文档资料

12.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证

A：

在恢复计划中反映组织结构和操作变化；

B：

在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；

C：

在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

D：

能力计划程序准确工作负荷的变化。

13.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该

A：

接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：

接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：

将潜在的利益冲突通知供货商。

D：

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

14.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？

A：

《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；

B：

如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；

C：

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；

D：

外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

15.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

A：

应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

B：

将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

C：

不鼓励用户把口令写下来

D：

实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

16.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。

因为

A：

没有考虑员工的需求。

B：

这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

C：

没有指出实现目标的方法和途径。

D：

这句话与其说是目标，不如说是战略。

17.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

A：

员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致

B：

管理者的责任对象和授权范围

C：

当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准

D：

是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法

18.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。

在这种情况下

A：

甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

B：

甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

C：

甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

D：

甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

19.沟通技能对内部审计师十分重要。

他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:

A：

在选择调查范围时运用风险评估；

B：

在初步调查之后做出业务评价；

C：

为具体的业务设定的目标；

D：

做出的建议与特定的业务客户有关。

20.审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。

问卷体现了对以下哪项内容的应用

A：

趋势分析。

B：

比率分析。

C：

不显山露水的衡量手段。

D：

评级量表。

21.内部审计师在对货运部门进行运营审计。

他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。

根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。

有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

A：

选择用以证实结论合理的样本量不适当；

B：

货运部门在完成其职责方面是有效的；

C：

这个结论打消了进行任何效率测试的念头；

D：

上述答案都不正确。

22.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

A：

临时员工处理了采购订单

B：

公司政策不要求进行比较

C：

公司常常从该供应商处购买货物

D：

采购部门经理批准了采购订单

23.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

A：

评估用以编制管理报告的程序

B：

与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：

将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

D：

为管理报告提供支持性文件记录

24.以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？

A：

长期日程安排表。

B：

审计方案。

C：

审计部门的预算。

D：

内部审计章程。

25.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

A：

应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

B：

将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

C：

不鼓励用户把口令写下来

D：

实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

26.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：

获取管理者的书面声明；

C：

实地观察仓库里的存货；

D：

检查被审计单位记录里的仓库收据。

27.职业组织中制定行为守则的最主要目的是

A：

降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。

B：

保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。

C：

向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。

D：

要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

28.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围

A：

被检查领域的重要性；

B：

内部控制系统的充分性；

C：

预测分析性程序结果的准确度；

D：

以上答案都正确。

29.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。

应有的职业关注要求审计人员的意见应该

A：

建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。

B：

建立在经验和不偏不倚的基础上。

C：

只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。

D：

仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。

30.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A：

回答率一般要高得多；

B：

由于避免了邮费而成本更低；

C：

询问者可以采用更多类型的问题；

D：

调查员可以增加回答者对问题的理解。

31.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？

A：

确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

B：

与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。

C：

确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

D：

确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。

32.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

A：

只有I

B：

I和II

C：

只有III

D：

I和III

33.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。

所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。

在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。

如果审计师希望应用