会计学原理课程实验答案张志康 第二版.docx

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会计学原理课程实验答案张志康第二版

《会计学原理课程实验》

关键性参考答案

实验2关键性参考答案

万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：

1.借：

应付账款——临江市钢铁公司88000

贷：

银行存款88000（银付1号）

2.借：

其他应收款——李凯力1200

贷：

库存现金1200（现付1号）

3.借：

银行存款95000

贷：

应收账款——中原器械有限公司95000（银收1号）

4.借：

银行存款800

贷：

库存现金800（现付2号）

5.借：

材料采购——角钢40000

——铸铁90000

应交税费——应交增值税（进项税额）22100

贷：

银行存款152100（银付2号）

6.借：

库存现金800

贷：

银行存款800（银付3号）

7.借：

应付职工薪酬210

贷：

库存现金210（现付3号）

8.借：

银行存款60000

贷：

应收账款——金山器械有限公司60000（银收2号）

9.借：

材料采购——角钢4000

——铸铁9000

贷：

银行存款13000（银付4号）

10.借：

原材料——角钢44000

——铸铁99000

贷：

材料采购——角钢44000

——铸铁99000（转1号）

11.借：

管理费用800

贷：

库存现金800（现付4号）

12.借：

管理费用100

贷：

库存现金100（现付5号）

13.借：

银行存款94770

贷：

主营业务收入81000

应交税费——应交增值税（销项税额）13770（银收3号）

14.借：

财务费用60

贷：

银行存款60（银付5号）

15.借：

管理费用300

贷：

库存现金300（现付6号）

16.借：

银行存款159120

贷：

主营业务收入136000

应交税费——应交增值税（销项税额）23120（银收4号）

17.借：

销售费用6500

贷：

银行存款6500（银付6号）

18.借：

银行存款200000

贷：

短期借款200000（银收5号）

19.借：

管理费用600

贷：

库存现金600（现付7号）

20.

（1）借：

库存现金220

贷：

其他应收款——李凯力220（现收1号）

（2）借：

管理费用980

贷：

其他应收款——李凯力980（转2号）

21.借：

固定资产60000

应交税费——应交增值税（进项税额）10200

贷：

银行存款70200（银付7号）

22.借：

生产成本——切管机29700

——焊机28600

制造费用9350

贷：

原材料——角钢26400

——铸铁41250（转3号）

23.

（1）借：

材料采购——角钢61600

应交税费——应交增值税（进项税额）9520

贷：

银行存款71120（银付8号）

（2）借：

原材料——角钢61600

贷：

材料采购——角钢61600（转4号）

24.借：

库存现金120000

贷：

银行存款120000（银付9号）

25.借：

应付职工薪酬99500

贷：

库存现金99500（现付8号）

26.借：

应收账款——金山器械有限公司105300

贷：

主营业务收入90000

应交税费——应交增值税（销项税额）15300（转5号）

27.借：

银行存款105300

贷：

应收账款——金山器械有限公司105300（银收6号）

28.借：

制造费用7000

管理费用4800

贷：

银行存款11800（银付10号）

29.借：

制造费用6000

管理费用2800

贷：

银行存款8800（银付11号）

30.借：

制造费用17580

管理费用6000

贷：

累计折旧23580（转6号）

31.借：

财务费用750

贷：

应付利息750（转7号）

32.借：

生产成本——切管机32500

——焊机30000

制造费用15000

管理费用22000

贷：

应付职工薪酬99500（转8号）

33.借：

生产成本——切管机4550

——焊机4200

制造费用2100

管理费用3080

贷：

应付职工薪酬13930（转9号）

34.借：

生产成本——切管机24500

——焊机32530

贷：

制造费用57030（转10号）

35.借：

库存商品——切管机12600

——焊机35100

贷：

生产成本——切管机12600

——焊机35100（转11号）

36.借：

主营业务成本219150

贷：

库存商品——切管机119700

——焊机99450（转12号）

37.借：

营业税金及附加1037.00

贷：

应交税费——应交城建税725.90

——应交教育费附加311.10（转13号）

38.借：

主营业务收入307000

贷：

本年利润307000（转14号）

39.借：

本年利润268957

贷：

主营业务成本219150

营业税金及附加1037

销售费用6500

管理费用41460

财务费用810（转15号）

40.

（1）借：

所得税费用9510.75

贷：

应交税费——应交所得税9510.75（转16号）

（2）借：

本年利润9510.75

贷：

所得税费用9510.75（转17号）

41.借：

应交税费——应交增值税10370.00

——应交城建税725.90

——应交教育费附加311.10

——应交所得税9510.75

贷：

银行存款20917.75（银付12号）

实验3关键性参考答案

万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为：

“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为：

库存现金

期初余额5218.32

（6）800.00

（20）220.00

（2）1200.00

（4）800.00

（7）210.00

（11）800.00

（12）100.00

（15）300.00

（19）600.00

本期发生额1020.00

本期发生额4010.00

期末余额2228.32

“银行存款日记账”2012年4月3日的余额为：

银行存款

期初余额637538

（3）95000

（4）800

（8）60000

（13）94770

（16）159120

（18）200000

（1）88000

（5）152100

（6）800

（9）13000

（14）60

（17）6500

（21）70200

本期发生额609690

本期发生额330660

期末余额916568

实验4关键性参考答案

万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：

“应收账款”总分类账户：

应收账款

期初余额182300

（26）105300

（3）95000

（8）60000

（27）105300

本期发生额105300

本期发生额260300

期末余额27300

“通海市中原器械有限公司”明细分类账户：

应收账款——通海市中原器械有限公司

期初余额115000

（3）95000

本期发生额95000

期末余额20000

“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：

应收账款——东阳市金山器械有限公司

期初余额67300

（26）105300

（8）60000

（27）105300

本期发生额105300

本期发生额165300

期末余额7300

“原材料”总分类账户：

原材料

期初余额15950

（10）143000

（23）61600

（22）67650

本期发生额204600

本期发生额67650

期末余额152900

“角钢”明细分类账户：

原材料——角钢

期初余额11000

（10）44000

（23）61600

（22）26400

本期发生额105600

本期发生额26400

期末余额90200

“铸铁”明细分类账户：

原材料——铸铁

期初余额4950

（10）99000

（22）41250

本期发生额99000

本期发生额41250

期末余额62700

“生产成本”总分类账户：

生产成本

（22）58300

（32）62500

（33）8750

（34）57030

（35）47700

本期发生额186580

本期发生额47700

期末余额138880

“切管机”明细分类账户：

生产成本——切管机

（22）29700

（32）32500

（33）4550

（34）24500

（35）12600

本期发生额91250

本期发生额12600

期末余额78650

“焊机”明细分类账户：

生产成本——焊机

（22）28600

（32）30000

（33）4200

（34）32530

（35）35100

本期发生额95330

本期发生额35100

期末余额60230

“库存商品”总分类账户：

库存商品

期初余额251910

（35）47700

（36）219150

本期发生额47700

本期发生额219150

期末余额80460

“切管机”明细分类账户：

库存商品——切管机

期初余额136080

（35）12600

（36）119700

本期发生额12600

本期发生额119700

期末余额28980

“焊机”明细分类账户：

库存商品——焊机

期初余额115830

（35）35100

（36）99450

本期发生额35100

本期发生额99450

期末余额51480

实验5关键性参考答案

万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：

资产负债表

编制单位：

万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：

元

资产

行次

年初数

期末数

负债及所有者权益

行次

年初数

期末数

流动资产：

流动负债：

货币资金

573612.35

575849.45

短期借款

250000.00

80000.00

交易性金融资产

交易性金融负债

应收票据

46000.00

6000