会计学原理课程实验答案张志康 第二版.docx

1、会计学原理课程实验答案张志康 第二版会计学原理课程实验关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：应付账款临江市钢铁公司 88 000 贷：银行存款 88 000（银付1号）2. 借：其他应收款李凯力 1 200 贷：库存现金 1 200（现付1号）3. 借：银行存款 95 000 贷：应收账款中原器械有限公司 95 000（银收1号）4. 借：银行存款 800贷：库存现金 800（现付2号）5. 借：材料采购角钢 40 000 铸铁 90 000 应交税费应交增值税（进项税额） 22 100 贷：银行存款 152 100

2、（银付2号）6. 借：库存现金 800 贷：银行存款 800（银付3号）7. 借：应付职工薪酬 210 贷：库存现金 210（现付3号）8. 借：银行存款 60 000 贷：应收账款金山器械有限公司 60 000（银收2号）9. 借：材料采购角钢 4 000 铸铁 9 000 贷：银行存款 13 000（银付4号）10. 借：原材料角钢 44 000 铸铁 99 000贷：材料采购角钢 44 000 铸铁 99 000（转1号）11. 借：管理费用 800 贷：库存现金 800（现付4号）12. 借：管理费用 100 贷：库存现金 100（现付5号）13. 借：银行存款 94 770 贷：主营

3、业务收入 81 000 应交税费应交增值税（销项税额） 13 770（银收3号）14. 借：财务费用 60 贷：银行存款 60（银付5号）15. 借：管理费用 300 贷：库存现金 300（现付6号）16. 借：银行存款 159 120 贷：主营业务收入 136 000应交税费应交增值税（销项税额） 23 120（银收4号）17. 借：销售费用 6 500 贷：银行存款 6 500（银付6号）18. 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000（银收5号）19. 借：管理费用 600 贷：库存现金 600（现付7号）20.（1）借：库存现金 220贷：其他应收款李凯力 220（现

4、收1号）（2）借：管理费用 980贷：其他应收款李凯力 980（转2号）21. 借：固定资产 60 000 应交税费应交增值税（进项税额） 10 200 贷：银行存款 70 200（银付7号）22. 借：生产成本切管机 29 700 焊机 28 600 制造费用 9 350 贷：原材料角钢 26 400 铸铁 41 250（转3号）23.（1）借：材料采购角钢 61 600 应交税费应交增值税（进项税额） 9 520 贷：银行存款 71 120（银付8号）（2）借：原材料角钢 61 600 贷：材料采购角钢 61 600（转4号）24. 借：库存现金 120 000 贷：银行存款 120 00

5、0（银付9号）25. 借：应付职工薪酬 99 500 贷：库存现金 99 500（现付8号）26. 借：应收账款金山器械有限公司 105 300 贷：主营业务收入 90 000 应交税费应交增值税（销项税额） 15 300（转5号）27. 借：银行存款 105 300 贷：应收账款金山器械有限公司 105 300（银收6号）28. 借：制造费用 7 000 管理费用 4 800 贷：银行存款 11 800（银付10号）29. 借：制造费用 6 000 管理费用 2 800 贷：银行存款 8 800（银付11号）30. 借：制造费用 17 580 管理费用 6 000 贷：累计折旧 23 580

6、（转6号）31. 借：财务费用 750 贷：应付利息 750（转7号）32. 借：生产成本切管机 32 500 焊机 30 000 制造费用 15 000 管理费用 22 000 贷：应付职工薪酬 99 500（转8号）33. 借：生产成本切管机 4 550 焊机 4 200 制造费用 2 100 管理费用 3 080 贷：应付职工薪酬 13 930（转9号）34. 借：生产成本切管机 24 500 焊机 32 530 贷： 制造费用 57 030（转10号）35. 借：库存商品切管机 12 600 焊机 35 100 贷：生产成本切管机 12 600 焊机 35 100（转11号）36. 借

7、：主营业务成本 219 150 贷：库存商品切管机 119 700 焊机 99 450（转12号）37. 借：营业税金及附加 1 037.00 贷：应交税费应交城建税 725.90 应交教育费附加 311.10（转13号）38. 借：主营业务收入 307 000 贷：本年利润 307 000（转14号）39. 借：本年利润 268 957 贷：主营业务成本 219 150 营业税金及附加 1 037 销售费用 6 500 管理费用 41 460 财务费用 810（转15号）40.（1）借：所得税费用 9 510.75 贷：应交税费应交所得税 9 510.75（转16号）（2）借：本年利润 9

8、510.75 贷：所得税费用 9 510.75（转17号）41. 借：应交税费应交增值税 10 370.00 应交城建税 725.90 应交教育费附加 311.10 应交所得税 9 510.75 贷：银行存款 20 917.75（银付12号）实验3关键性参考答案万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为：“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为： 库存现金期初余额 5 218.32(6) 800.00(20) 220.00(2) 1 200.00(4) 800.00(7) 210.00(11) 800.00(12) 100.00(15) 300

9、.00(19) 600.00本期发生额 1 020.00本期发生额 4 010.00期末余额 2 228.32“银行存款日记账”2012年4月3日的余额为：银行存款期初余额 637 538(3) 95 000(4) 800(8) 60 000(13) 94 770(16) 159 120(18) 200 000(1) 88 000(5) 152 100(6) 800(9) 13 000(14) 60(17) 6 500(21) 70 200本期发生额 609 690本期发生额 330 660期末余额 916 568实验4关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材

10、料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：“应收账款”总分类账户：应收账款期初余额 182 300(26) 105 300(3) 95 000(8) 60 000(27) 105 300本期发生额 105 300本期发生额 260 300期末余额 27 300 “通海市中原器械有限公司”明细分类账户：应收账款通海市中原器械有限公司期初余额 115 000(3) 95 000本期发生额 95 000期末余额 20 000 “东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：应收账款东阳市金山器械有限公司期初余额 67 300 (26) 105 300(8) 60 000(27)

11、 105 300本期发生额 105 300本期发生额 165 300期末余额 7 300“原材料”总分类账户：原材料期初余额 15 950(10) 143 000(23) 61 600(22) 67 650本期发生额 204 600本期发生额 67 650期末余额 152 900 “角钢”明细分类账户：原材料角钢期初余额 11 000(10) 44 000(23) 61 600(22) 26 400 本期发生额 105 600本期发生额 26 400期末余额 90 200“铸铁”明细分类账户：原材料铸铁期初余额 4 950(10) 99 000(22) 41 250本期发生额 99 000本期

12、发生额 41 250期末余额 62 700“生产成本”总分类账户：生产成本(22) 58 300(32) 62 500(33) 8 750(34) 57 030(35) 47 700本期发生额 186 580本期发生额 47 700期末余额 138 880“切管机”明细分类账户：生产成本切管机(22) 29 700(32) 32 500(33) 4 550(34) 24 500(35) 12 600本期发生额 91 250本期发生额 12 600期末余额 78 650 “焊机”明细分类账户：生产成本焊机 (22) 28 600 (32) 30 000(33) 4 200(34) 32 530(

13、35) 35 100本期发生额 95 330本期发生额 35 100期末余额 60 230“库存商品”总分类账户：库存商品期初余额 251 910(35) 47 700(36) 219 150本期发生额 47 700本期发生额 219 150期末余额 80 460“切管机”明细分类账户：库存商品切管机期初余额 136 080(35) 12 600(36) 119 700本期发生额 12 600本期发生额 119 700期末余额 28 980“焊机”明细分类账户：库存商品焊机期初余额 115 830(35) 35 100(36) 99450本期发生额 35 100本期发生额 99 450期末余额 51 480实验5关键性参考答案万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：资 产 负 债 表编制单位：万山市旭东设备制造公司 2012年6月30日 单位：元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573 612.35575 849.45短期借款250 000.0080 000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据46 000.0060 00