中学内控制度.docx

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中学内控制度

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吉林市XXXX学校内部控制规范手册目录单位层面管理制度单位基本情况简介1部门及分工2内部控制实施领导小组成员名单3单位内部控制实施办公室3风险评估领导小组成员名单3不相容岗位相分离管理制度5预算管理委员会成员名单6集体决策和会签制度7相应业务归口管理制度9财会管理制度10

第一章资金支出审批制度10

第二章报销管理制度11

第三章资金支付管理制度13

第四章经费支出管理细则15

第五章接待费管理细则16

第六章差旅费管理细则18

第七章交通费管理细则18

第八章食堂管理细则19业务培训学习制度23财务会计报告制度25

第一章总则25

第二章财务会计报告的构成26

第三章财务会计报告的编制26

第四章财务会计报告的对外提供29会计档案管理制度30

第一章总则30

第二章会计档案管理部门30

第三章会计档案归档的范围31

第四章会计档案的整理32

第五章会计档案的归档保管33

第六章会计档案的借阅使用34

第七章各种会计档案保管期限35

第八章会计档案的销毁35

第九章附则36信息公开制度38信息化管理制度40

第一章总则40

第二章信息化管理工作40风险评估制度42内部监督工作办法44内部控制评价办法49

第一章总则49

第二章评价目标和原则49

第三章评价内容50

第四章内部控制措施51

第五章评价程序和方法53业务层面管理制度预算业务管理制度54

第一章总则54

第二章管理机构及职责54

第三章预算编制58

第四章预算执行59

第五章决算和预算绩效管理61

第六章附则63收支业务管理制度68

第一章总则68

第二章收入业务69

第三章支出业务72

第四章债务业务76

第五章附则77政府采购业务管理制度81

第一章总则81

第二章管理机构与职责82

第三章政府采购活动管理84

第五章验收管理86

第六章质疑投诉答复管理88

第七章安全保密88

第八章附则88资产管理制度93

第一章总则93

第二章货币资金管理93

第三章实物资产和无形资产管理96

第四章对外投资管理99

第五章附则101合同管理制度104

第一章总则104

第二章岗位设置与职责104

第三章合同的订立105

第四章合同的履行110

第五章合同的登记归档112

第六章合同纠纷113

第七章附则113单位基本情况简介单位名称：

吉林市

XXXX中学校基本性质：

财政补助事业单位单位类型：

事业基层单位电话：

68111033单位地址：

吉林省吉林市现有编制：

126人在职人员：

110人退休人员:

110人组织机构：

实行校长责任制，党支部与校长组成领导班子部门及分工校长室：

校长兼书记1人。

负责单位的全面工作。

党支部：

党支部副书记1人，负责全校师生思想教育工作。

副校长室：

副校长4人。

负责学生安全教育、教学工作。

教导处：

主任8人。

负责全校教学活动。

学生处：

主任2人、工会主席1人。

负责全校学生德育工

作、学生常规、学生活动。

后勤处：

主任1人。

负责前勤所需物资的供应，及职工的劳动保护发放，档案管理等。

财务室：

会计1人，出纳1人。

负责单位的各项收支任务，审核，及现金收付和银行结算业务。

负责公积金缴纳、核算和保管会计档案等。

教师办公室：

分别负责各班学生学习、活动、思想教育等。

内部控制实施领导小组成员名单组长：

校长兼书记副组长：

副校长成员：

德育校长教学校长党务校长单位内部控制实施办公室组长：

校长兼书记副组长：

副校长成员：

德育校长教学校长党务校长风险评估领导小组成员名单组长：

校长兼书记副组长：

副校长成员：

德育校长教学校长党务校长不相容岗位相分离管理制度

一、内容不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，例如会计不能同时是岀纳。

以下职务不能同时担任：

（1）登记明细账勤洗澡、理发;勤洗衣服和被褥;勤换工作服。

工作前和便后必须用肥皂洗手。

不准地吐痰，不要对着食品谈笑和打喷嚏;不准用手抓食品，穿戴整洁。

第三条食堂食品、器具卫生

1、严格执行国家《食品卫生法》，不得购入伪劣食品。

2、食品存放坚持“四隔离”，即生与熟隔离;成品与半成品隔离;仪器与可燃物隔离，食物与药物、杂物隔离。

3、隔餐、隔夜食品必须严防蝇叮、鼠咬等污染及变质。

4、餐具必须实行“一洗、二冲、三消毒”的卫生程序。

5、餐厅必须坚持每餐打扫，做到桌上无油渍，地面无残渣，室内无蝇虫、蜘蛛。

三、清洁消毒规定

第一条洗碗消毒必须有专人负责，食具必须有足够周转。

第二条食具清洗必须做到一洗、二刷、三冲、四消毒、五保洁。

一洗，是将食具上的食物残渣冲入食物残渣管道。

二刷，是在40-50°C温水中加入洗洁清用抹布用力刷洗食具。

三冲，把食具里外冲冼干净。

四消毒，洗净的食具须定期用煮沸或蒸气消毒。

要求消毒或侧放在容器屮经过消毒20分钟才能取出，消毒后食具只能用消毒巾擦干。

五保洁，消毒过的食具放入碗柜，由专人保管。

第三条清洗完的食具必须无污垢，无油渍，无食物残渣。

第四条清毒后的食具应该无水干爽，无污垢、无油渍、无食物残渣、无异味

第五条每天上班前必须检查各自工作岗位的卫生，下班后搞好各自岗位工作，如发现上班卫生有问题时，应及时向食品卫生管理员或领导反映，并作出补救措施。

业务培训学习制度

第一条为规范业务培训工作的组织与管理，不断更新员工的业务知识，提高员工业务素质，奠定本单位发展的基础，制定本制度。

第二条各业务分管办公室负责人是相应业务培训第一责任人，负责承担业务培训工作组织和管理。

第三条业务培训工作原则应体现以下特点：

1、针对性：

根据不同的业务范围提供不同类别的培训内容；

2、层次性：

针对不同层次的员工提供不同层次的培训内容；

3、操作性：

强调授课人员的实践经验，强调培训内容的实践性和可操作性；

4、灵活性：

业务培训的方式可多种多样，强调因地制宜，

尽量减少对日常工作的影响；

5、持续性：

连续不断地进行业务培训以适应相关业务知识更新的最快进度；

6、实效性：

每一个培训计划的拟定、实施都要追求实际效果。

第四条如员工因工作原因需参加外部短期培训，须提前提岀《外部培训申请表》所在部门主管同意后，报本单位负责人批准后交办公室备案，培训期间计考勤。

第五条办公室负责配合授课人员落实培训教材、讲义的采购或整理工作。

财务会计报告制度

第一章总则

第一条为了规范财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》，制定本条例。

第二条编制和提供财务会计报告，应当遵守本条例。

本条例所称财务会计报告是指事业单位提供的反映事业单位某一特定时期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的书面文件。

第三条不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。

单位负责人对本单位财务会计报告的真实性和完整性负责。

第四条任何组织或者个人不得授意、指使、强令单位编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。

第二章财务会计报告的构成

1、财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。

二、财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成，会计报表是财务会计报告的主体和核心。

会计报表是以日常会计核算资料为主要依据，按照一定的格式加以汇总、整理，用来总括地反映事业单位财务状况、经营成果和现金流量的文件。

会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。

财务情况说明书是为了解和评价事业单位财务状况和经营成果所提供的书面资料。

第三章财务会计报告的编制

第一条事业单位应当于年度终了编报年度财务会计报告。

第二条编制财务会计报告，应当根据真实的财务状况、事业成果、预算执行情况以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的事业单位会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。

不得违反本条例和国家统一的事业单位会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。

任何组织或者个人不得授意、指使、强令单位违反本条例和国家统一的会计制度规定，改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。

第三条应当依照本条例和国家统一的会计制度规定，对会计报表屮各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。

第四条应当依照有关法律、行政法规和本条例规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。

年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。

第五条在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：

1、核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；

2、依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；

3、检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；

4、对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；

5、检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

第六条编制财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

第七条应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。

第八条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

第九条会计报表附注和财务情况说明书应当按照本条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表屮需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。

第4章财务会计报告的对外提供

第一条对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整。

第二条对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。

第三条非依照法律、行政法规或者国务院的规定，任何组织或者个人不得要求提供部分或者全部财务会计报告及其有关数据。

第四条依照本条例规定向有关各方提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致，不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。

第五条接受财务会计报告的组织或者个人，在财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。

会计档案管理制度

第一章总则为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二章会计档案管理部门

1、档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。

保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。

2、财务部门及内部，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第三章会计档案归档的范围

一、会计凭证。

包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。

年度终了都必须按照规定归档。

二、会计账簿。

会计账簿包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

三、财务报告。

财务报告包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。

上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。

四、其它会计核算资料。

凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。

第四章会计档案的整理会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。

各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。

一、会计凭证。

（1）按月立卷：

每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。

（2）分散装订：

根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。

（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：

单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。

二、会计账簿。

各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。

（一）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。

（二）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。

（三）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。

不同规格的活页账不得装订在一起。

（四）会计账簿的装订顺序：

会计账簿装订封面一账簿启用表一账户目录一按本账簿页数顺序装订账页一会计账簿装订封底。

（五）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。

（六）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。

（七）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。

（八）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。

三、会计报表。

会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。

第五章会计档案的归档保管

1、当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。

2、会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。

3、机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。

第6章会计档案的借阅使用

一、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。

二、凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。

三、借阅会计档案人员，不得在案卷屮标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。

4、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准。

5、需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。

第7章各种会计档案保管期限

1、会计凭证保管15年。

2、会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。

3、会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。

4、发货票保管5年。

第八章会计档案的销毁

一、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。

对其屮未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。

二、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。

第九章附则

•、本制度自颁布Z日起实施，未涉及情况按国家有关规定

处理。

二、附表：

《会计档案保管期限表》（见下表）。

会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二

会计账簿类4总账15包括日记账5明细账156日记账15

年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三

财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）

永久包括文字分析四

其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年信息公开制度

1、内容

（1）为了保障职工、法人和其他组织依法获取本单位信息，提高工作的透明度，充分发挥信息对生产、生活服务作用，制定本条例。

（2）本条例所称信息，是指在履行职责过程屮制作或者获取的，以一定形式记录、保存的信息。

（3）公开信息，应当遵循公正、公平的原则。

（4）应当及时、准确地公开政府信息。

发现影响或者可能影响单位稳定、扰乱单位管理秩序的虚假或者不完整信息的，应当在其职责范围内发布准确的信息予以澄清。

（5）应当建立健全信息发布协调机制。

（6）信息，不得危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定。

2、公开的范围对符合下列基本要求之一的信息应当主动公开：

（1）涉及职工、法人或者其他组织切身利益的；

（2）需要职工广泛知晓或者参与的；（3）反映本单位机构设置、职能、办事程序等情况的；

3、公开的方式

（1）单位应设置公告栏。

（2）公告的信息需要加盖单位公章后视为有效信息。

（3）公告信息的时间分为：

普通信息10天；重要信息20天。

4、公开的程序

（1）本单位信息经领导审批后交由办公室公布。

（2）重要信息需要上报上级主管单位审批后方可公布。

（3）发布信息涉及其他单位的，应当与有关单位进行沟通确认，保证行发布的信息准确一致。

（4）行政机关发布政府信息依照国家有关规定需要批准的，未经批准不得发布。

信息化管理制度

第1章总则

1、为了跟上时代的发展，适应信息社会及网络经济下的市场竞争环境，运用先进的管理手段提高单位的工作及管理效率，必须借助于网络及计算机等现代化的环境及工具，这就要求单位本身要注重信息化的发展，而信息化的健康发展就必须有一个好的管理制度来保障，创造及巩固单位好的信息化发展的软环境及硬环境，特制定《信息化管理制度》。

2、信息化工程是一个长期的系统管理工程，必须做好系统测试，运行及维护工作，使系统得以持续改善。

第2章信息化管理工作

一、严格按发展规划及年度信息化发展计划开展工作。

二、由办公室负责系统的软、硬件维护，管理及调配工作。

维护工作做到系统的正常运行，管理工作做到账物一致，调配工作做到按需分配，充分发挥系统软，硬件的效率。

三、财务部负责设备的入库或转固定资产工作，任何采购件必须转固定资产或入库后才能到财务部报账，报账时持相关发票及入库单办理。

风险评估制度

1、内容

第一条风险评估是指，在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。

即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。

第二条对信息资产（即某事件或事物所具有的信息集）所面临的威胁、存在的弱点、造成的影响，以及三者综合作用所带来风险的可能性的评估。

作为风险管理的基础，风险评估是组织确定信息安全需求的一个重要途径，属于组织信息安全管理体系策划的过程。

第三条风险评估的主要任务包括：

1、识别评估对象面临的各种风险

2、评估风险概率和可能带来的负面影响

3、确定组织承受风险的能力

4、确定风险消减和控制的优先等级

5、推荐风险消减对策。

二、时间单位的风险评估时间为每年的四月份。

三、参加人员组长：

于德军校长兼书记副组长：

吴延斌副校长成员：

赵海山德育校长孟庆吉教学校长常伟党务校长

四、新增业务随时评估单位如果发生新增的业务要随时进行评估。