初级经济师《财政税收》复习题及答案四含答案.docx
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初级经济师《财政税收》复习题及答案四含答案
2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案四含答案
一、单项选择题
1、通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为（ ）。
A、税基式减免
B、税率式减免
C、税额式减免
D、法定减免
2、李先生的应税收入为5000元，税法规定的免征额为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（ ）。
A、150
B、100
C、250
D、50
3、法定减免具有的特点是（ ）。
A、长期的适用性
B、灵活性
C、固定性
D、适用范围普遍性
4、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（ ）。
A、减半征收
B、项目扣除
C、跨期结转
D、零税率
5、税法中直接负有纳税义务的单位和个人是（ ）。
A、纳税人
B、负税人
C、代扣代缴义务人
D、代收代缴义务人
6、对商品课征的税收，其负税人是（ ）。
A、商品生产者
B、批发商
C、最终消费者
D、零售商
7、税法通过规定征税对象，解决的问题是（ ）。
A、向谁征税
B、如何征税
C、对什么征税
D、征多少税
8、税制诸要素中的基础性要素是（ ）。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、征收范围
9、关于征税对象，下列说法中不正确的是（ ）。
A、征税对象是税制中最基本的要素之一
B、没有征税对象，就无法确定税率
C、不同税种的计税依据可以是相同的
D、计税依据从量的方面对征税进行了规定
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10、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（ ）。
A、计税依据
B、税目
C、税基
D、税率
11、下列关于纳税人与负税人的叙述，错误的是（ ）。
A、个人所得税的纳税人和负税人一致
B、商品税纳税人和负税人一致
C、纳税人是法律上的纳税主体
D、负税人是经济上的纳税主体
12、关于纳税人的说法，正确的是（ ）。
A、纳税人是经济上的纳税主体
B、纳税人是法律上的纳税主体
C、纳税人是负税人
D、纳税人是扣缴义务人
13、税率是（ ）之间的比例。
A、应税收入与年度利润
B、应纳税额与净利润
C、应缴税收与营业收入
D、应纳税额与征税对象
14、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、递减税率
15、按征税对象数量的绝对额分级累进称为（ ）。
A、额累
B、率累
C、全累
D、超累
16、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（ ）。
A、额累
B、率累
C、全累
D、超累
17、王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为（ ）元。
（三级全额累进税率：
不超过20000元的，税率为20%;超过20000元至50000元的部分，税率为30%;超过50000元的部分，税率为40%）
A、6000
B、9000
C、7000
D、8000
18、在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（ ）。
A、应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数
B、应纳税额=应税所得额×上一级税率-速算扣除数
C、应纳税额=应税所得额×下一级税率-速算扣除数
D、应纳税额=应税所得额×适用税率+速算扣除数
19、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（ ）。
A、定量税率
B、累进税率
C、比例税率
D、定额税率
20、在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（ ）。
A、保持不变
B、增加
C、减少
D、视价格上涨的幅度而定
21、比例税率的基本特点是（ ）。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大，应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
22、下列属于行为、目的税的是（ ）。
A、印花税
B、车船税
C、增值税
D、消费税
23、下列各项中，不是价内税的是（ ）。
A、消费税
B、关税
C、车船税
D、增值税
24、税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是（ ）。
A、关税
B、房产税
C、增值税
D、车船税
25、税收管理权实质上是一种（ ）。
A、行政权力
B、立法权力
C、司法权力
D、执法权力
26、证券交易印花税收入的（ ）归中央政府。
A、95%
B、96%
C、98%
D、100%
27、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款（ ）的罚款。
A、1倍
B、10倍
C、1倍～5倍
D、6倍
28、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（ ）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
29、从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起（ ）内按照规定设置账簿。
A、15日
B、30日
C、45日
D、50日
30、关于纳税申报的说法，正确的是（ ）。
A、纳税申报方式包括数据电文申报
B、纳税申报不允许采用邮寄方式
C、纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报
D、纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报
31、按（ ），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。
A、纳税环节的多少
B、应税额的多少
C、征税对象的客观情况
D、适用税率
32、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（ ）纳税。
A、日
B、周
C、月
D、季
33、采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。
一般来说，商品税采取（ ）形式。
A、按次纳税
B、按期纳税
C、按年计征，分期预缴
D、以上都对
34、关于纳税期限的说法，正确的是（ ）。
A、同一税种的纳税人的纳税期限相同
B、增值税与企业所得税的纳税期限相同
C、纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关核定
D、不同生产规模的纳税人的纳税期限相同
35、下列税款征收方式中，（ ）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
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36、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（ ）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
37、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（ ）。
A、税收保全措施
B、税收担保措施
C、税收强制执行措施
D、责令缴纳
38、关于税款征收措施的说法，正确的是（ ）。
A、税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额
B、采取税收保全措施，要经税务所长的批准
C、采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准
D、税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照
39、征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（ ）。
A、名义税率
B、实际税率
C、边际税率
D、平均税率
40、在比例税制中，边际税率（ ）平均税率。
A、低于
B、高于
C、等于
D、以上均有可能
41、王先生的应税所得为30000元，假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10%，10000元以上适用税率为20%，王先生的平均税率为（ ）。
A、15.00%
B、16.67%
C、20.00%
D、30.00%
42、税收的（ ）与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、以上都对
43、区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征是税收的（ ）。
A、有限性
B、固定性
C、强制性
D、无偿性
44、关于税收的强制性，下列说法中正确的是（ ）。
A、税收的强制性是由税务机关赋予的
B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁
C、税收的征收过程中不存在强制性
D、税收的强制性由无偿性决定
45、税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力，这是税收的（ ）。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
46、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约、督促和管理，这体现了税收的（ ）。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
47、关于税收特征的说法，正确的是（ ）。
A、税收的固定性是指税率的长期不变性
B、税收征收凭借的是国家拥有的政治权力
C、税收反映的是等价交换关系
D、税收征收总量具有无限性
48、“一照一码”登记制度适用的主体不包括（ ）。
A、合伙企业
B、个人独资企业
C、个体工商业主
D、农民专业合作社
49、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（ ）制度。
A、三证合一、一照一码
B、五证合一、一照一码
C、三证合一、两照一码
D、五证合一、两照一码
50、未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（ ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A、15日
B、30日
C、45日
D、10日
51、实现税收职能作用的首要前提是（ ）。
A、税收分类
B、税制结构
C、税收管理
D、纳税检查
二、多项选择题
1、减免税的基本形式有（ ）。
A、税基式减免
B、税率式减免
C、税额式减免
D、法定减免
E、特定减免
2、下列关于起征点和免征额的表述正确的有（ ）。
A、起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点
B、享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重
C、对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的
D、当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税
E、起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人
3、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（ ）。
A、重新确定税率
B、选用其他税率
C、零税率
D、负税率
E、渐进税率
4、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的（ ）。
A、企业
B、单位
C、个人
D、税务机关
E、以上都对
5、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（ ）。
A、对商品课征的税收，负税人是商品生产者
B、纳税人是法律上的纳税主体
C、负税人是法律上的纳税主体
D、税法中明确规定了负税人的范围
E、负税人有时与纳税人不一致
6、下列说法中，正确的有（ ）。
A、各种税的名称通常都是根据征税对象确定的
B、税率是以征税对象为基础确定的
C、如果计税依据表现为实物形态，以征税对象的价值作为计税依据
D、数量、重量、体积等是以实物形态作为计税依据
E、纳税人同征税对象相比，征税对象是第一性的
7、税率的基本形式有（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、递减税率
E、复合税率
8、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（ ）。
A、最高税率
B、最低税率
C、平均税率
D、中间税率
E、零税率
9、超额累进税率征税的特点有（ ）。
A、计算方法简单
B、征税对象数量越大，包括等级越多
C、征税对象数量越大，计算步骤也越多
D、累进幅度比较缓和
E、税收负担较重
10、关于税率的说法，正确的有（ ）。
A、比例税率不随征税对象数额的变动而变动
B、全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增
C、比例税率能更有效地调节纳税人的收入
D、比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大
E、定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关
11、货物和劳务税包括（ ）。
A、增值税
B、房产税
C、印花税
D、消费税
E、车船税
12、下列各项中，属于直接税的有（ ）。
A、房产税
B、个人所得税
C、增值税
D、印花税
E、消费税
13、按税收的管理权限，可以将税收分为（ ）。
A、价内税
B、中央税
C、地方税
D、中央与地方共享税
E、价外税
14、以征税对象为依据，可以将税收分为（ ）。
A、所得税
B、货物和劳务税
C、财产税
D、地方税
E、中央税
15、税收立法权包括（ ）。
A、制定权
B、审议权
C、公布权
D、表决权
E、减免税的审批权
16、国家税务局系统负责征收的税种包括（ ）。
A、增值税
B、消费税
C、房产税
D、土地增值税
E、车辆购置税
17、纳税申报方式包括（ ）。
A、直接申报
B、间接申报
C、电话申报
D、网络申报
E、数据电文申报
18、纳税期限由（ ）决定。
A、税种的性质
B、应纳税额的大小
C、交通条件
D、纳税人的意愿
E、适用税率的高低
19、按期纳税的纳税间隔期可以是（ ）。
A、1天
B、3天
C、7天
D、45天
E、三个月
20、税款征收方式有（ ）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期不定额征收
E、委托代征税款
21、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ）。
A、擅自销毁账簿的
B、拒不提供纳税资料的
C、账目混乱的
D、未设置账簿的
E、有依据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
22、关于零税率和负税率，下列说法中正确的有（ ）。
A、零税率是免税的一种方式
B、零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款
C、在商品税中，对出口商品规定税率为零
D、负税率主要用于流转税的计算
E、零税率是以零表示的税率
23、关于税收，下列说法正确的有（ ）。
A、税收是国家凭借政治权力而取得的财政收入
B、税收以法律形式确定下来
C、通过税收，国家可以参与社会产品的分配
D、国家征税对每一个具体的纳税人来说可能存在直接返还性
E、税收的目的是增加财政收入
24、税收三性即（ ）。
A、无偿性
B、灵性性
C、固定性
D、强制性
E、时效性
25、税收固定性的含义表现在（ ）。
A、税收征收总量的有限性
B、税收征税范围的有限性
C、税收征收比例的固定性
D、税收征收具体操作的确定性
E、税收征收主体、客体的固定性
26、关于税收特征的说法，正确的有（ ）。
A、无偿性是指政府获得税收收入后无须向纳税人直接支付任何报酬
B、无偿性是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人
C、无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征
D、固定性要求税收征收总量的有限性
E、修订税法与税收的固定性是相矛盾的
27、我国现行税制结构是以（ ）并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。
A、货物和劳务税
B、所得税
C、资源税
D、行业、目的税
E、财产税
28、下列税中，属于货物与劳务税类的有（ ）。
A、关税
B、契税
C、消费税
D、车船税
E、房产税
一、单项选择题
1、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查减税免税。
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。
【该题针对“减税免税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查减税免税。
当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税，所以李先生的应纳税额=（5000-3000）*5%=100（元）。
【该题针对“减税免税”知识点进行考核】
3、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查减税免税。
凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。
【该题针对“减税免税”知识点进行考核】
4、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查减税免税。
税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
【该题针对“减税免税”知识点进行考核】
5、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查纳税人。
纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
6、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查负税人。
对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
7、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查征税对象。
征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
8、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查征税对象。
征税对象是税制诸要素中的基础性要素。
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
9、
【正确答案】C
【答案解析】本题考查征税对象。
C项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
不同税种的计税依据是不同的。
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
10、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查税目。
税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
11、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查纳税人与负税人。
对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
12、
【正确答案】B
【答案解析】本题考查纳税人。
纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。
纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。
代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
（2016年真题）
【该题针对“纳税人、征税对象”知识点进行考核】
13、
【正确答案】D
【答案解析】本题考查税率。
税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
【该题针对“税率的基本形式”知识点进行考核】
14、
【正确答案】A
【答案解析】本题考查税率。
比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比
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