营业税多选DOC.docx

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营业税多选DOC

四、多选题

1、属于营业税扣缴义务人的是（ABE）。

A．中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

B．中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人

C．建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人

D．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

E、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人

2.下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有（ABCDE）

A.手续费B.基金

C.集资费D.代收款项

E.代垫款项

3、营业税所称“在中华人民共和国境内”是指（ABCD）。

A．提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内

B．所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内

C．所转让或者出租土地使用权的土地在境内

D．所销售或者出租的不动产在境内

4、下列行为不需要征收营业税的有（ACD）。

A．个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务

B．在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务

C．境内企业派员工赴境外为境外企业提供建筑劳务

D．个人转让上市公司股票

5、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额（BCD）。

A．按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格核定

B．按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定

C．按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定

D．按下列公式核定：

营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）

6、下列营业税纳人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有（CD）。

A．纳税人转让土地使用权B．纳税人销售不动产

C．纳税人从事房地产中介服D．纳税人从事工程监理业务

7、下列项目中，属于免征营业税的有（ABCD）。

A.残疾人本人为社会提供的劳务

B.医院为患者提供的医疗服务

C.农业机耕服务

D.博物馆第一道门票收入

8、纳税人采取预收款方式营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天的情形有（ABCD）

A.转让土地使用权B.销售不动产C.建筑业劳务D.租赁业劳务

10、有应纳营业税应税经营行为的其他组织包括（ABCD）和其他单位。

A、行政单位B、事业单位C、军事单位D、社会团体

11、判定一个单位、个人是不是营业税的纳税人，应当依据的条件有：

（ACD）。

A、提供营业税税目规定范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产

B、从事生产、经营

C、营业税应税行为发生在中华人民共和国境内

D、营业税应税行为属于有偿或视同有偿的行为

12、目前属于现行营业税税目规定范围的劳务有（BC）:

A、交通运输业B建筑业C、金融业D、制造业

13、提供劳务后，以下属于有偿或视同有偿的行为的有（ABC）。

A、收取货币B、收取实物

C、免除债务D、取得荣誉

14、营业税应纳税额按人民币计算。

纳税人按外汇结算营业额的，要折合成人民币计算应纳税额。

其折合办法是（AD）。

A、纳税人可以选择营业额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价折合成人民币计算

B、金融业按其收到外汇的当天或者当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额

C、保险业按其收到外汇的当天或者当月月末人民银行公布的基准汇价折合营业额

D、纳税人应当事先确定采用何种折合率确定后，一年之内不能变更

15、营业税缴纳地点中的"机构所在地"的涵义是（ABCD）。

A、办理税务登记的单位，为税务登记所在地

B、未办理税务登记的单位，为其驻地

C、办理税务登记的个人，为税务登记所在地

D、未办理税务登记的个人，为其驻地

16、营业税起征点的幅度为（），省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报国家税务总局备案。

（CD）

A、按期纳税的起征点为月营业额1000－5000元

B、按次纳税的起征点为每次（日）营业额50元

C、按期纳税的起征点为月营业额5000－20000元

D、按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元

17、下列中不属于“营改增”文化创意服务范围应缴纳营业税的是

（AC）

A.提供设计服务同时提供建筑安装劳务的业务

B.路牌、招贴、橱窗、霓虹灯广告

C.文印社提供的打字、复印服务

D.著作权登记

18、下列中属于“营改增”文化创意服务范围应缴纳增值税的是（ACD）

A.建筑绘图艺术模型制作

B.文印社提供的打字服务

C.文印晒图

D.以发广告为目的向企业收取的冠名费

19、下列发生于2014年1月的业务说法不正确的是（BCD）

A.交友网站、劳务公司提供的人力资源管理服务应纳营业税

B.农产品交易所为农副产品提供的交易平台服务应纳营业税

C.旅游景区（点）管理部门在区内提供的索道运送游客服务应纳增值税

D.工程施工以前，对地质构造实地调查的业务活动应纳营业税

20、下列中不属于“营改增”范围应缴纳营业税的是（AB）

A.交警部门拍卖机动车吉祥号牌照

B.高速公路拖车救援服务

C.远洋运输的程租

D.搬家公司提供的搬家服务

21、下列发生于2013年12月的业务说法正确的是（BC）

A.交警部门车辆年检收费应纳营业税

B.有线电视台收取初装费应纳营业税

C.工程监理服务应纳营业税

D.有线电视台制作、发行和播映广告服务应纳营业税

22、下列行业中纳入2013年8月1日第一批进行“营改增”范围的是（BD）

A、铁路运输

B.律师事务所提供的法律服务

C.邮政服务业

D.工程勘察勘探服务

23、下列服务中属于“营改增”范围应缴纳增值税的是（AC）

A.珠宝、古玩、玉石、艺术品的鉴定

B.代办汽车年检服务

C.建设项目工程概算、预算

D.文印社提供的打字、复印服务

24、下列中不属于“营改增”范围应缴纳营业税的是（AD）

A.自来水公司收取的与自来水用量无直接关系的管道初装费

B.航空企业收取的燃油附加费

C.邮政部门批准的快递服务

D.拖车、牵引等救援服务

25、下列发生“营改增”业务说法正确的是（BC）

A.燃气公司收取的与燃气销售量无关的管道初装费用，缴纳增值税

B.销售网络游戏点卡应纳营业税

C.网络在线学习和教育培训服务应纳营业税

D.软件维护服务应纳营业税

26、下列中不属于“营改增”有形动产租赁范围应缴纳营业税的是（AC）

A.出租航线、航道使用权

B.远洋运输的光租业务

C.建筑物使用管理单位出租广告位业务

D.公交车公司车身广告位出租收入

27、下列关于建筑业营业税申报与管理规定不正确的是（AC）。

A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

C.纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税

D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

28、对于建筑业营业税，下列陈述观点正确的是（ACD）

A、建筑营业税征税范围包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业

B、将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税

C、自建后销售建筑物，除了按销售不动产征收营业税、还要按建筑业征收营业税

D、自建自售建筑物其纳税义务时间为其销售建筑物并收取营业额或者索取营业额凭据当天

29、下列具备施工资质并单独在合同中注明的自产产品，在建筑业劳务剔除出去缴纳增值税的项目有（ABCD）

A、钢结构房B、铝合金窗C机器设备D、建筑防水材料

30、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（B、C、D、E）

　A.建设单位提供的设备价款

　B.向建设单位收取的材料差价款

　C.从建设单位收取的施工机构迁移费

　D.从建设单位取得的提前竣工奖

E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

31、某建筑公司建造办公楼，用于内部使用，则该建筑公司（A

C）

A、施工及自用期间不缴纳营业税

B、施工结束后将办公楼转让给其他单位，按销售不动产缴纳营业税

C施工结束后将将办公楼转让给其他单位，按销售不动产和建筑业缴纳营业税

D、施工、自用及转让均不缴纳营业税

32、新条例规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。

与旧条例对照对上述条款理解正确的是（ACD）：

A.将旧条例中“建筑业的总承包人”调整为“纳税人”。

解决了建筑业的重复征税问题，给予每一道分包人差额征税

B.将“工程”调整为“建筑工程”，包括的范围更窄了

C.将“将工程分包或转包”调整为“建筑工程分包”，对扣除范围做了界定，对转包业务不允许扣除。

D.扣除单位由“他人”调整为“其他单位”，个人不得从事分包工程。

33、下列行为按建筑业税目征收范围包括（ABCDE）。

A.建筑B安装C.修缮D装饰E.其他工程作业

34、下列说法正确的是（AD）

A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和

B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款

C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内

D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额

E.建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计人应税营业额

35、纳税人取得下列收入属于营业税征税范围的项目是（BCDE）

A、汽车维修B、园林绿化C、桥梁加固

D、家居装修E、燃气初装费

36、下列甲供设备可以从建筑业营业税计税依据中扣除的有（ABCD）

A.热力设备B.通信设备C.电气设备D.通风设备

37、按照“建筑业”税目征收营业税的有（ACD）

A、自建自用后销售建筑物的行为

B、投资入股的自建建筑物

C、运输设备的安装?

D、对建筑物进行加固与养护

38、根据营业税的相关规定，下列关于金融保险业的说法正确的有（ABD）。

A、银行买卖金银的业务，不征收营业税

B、金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

C、一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括加息，但不包括罚息

D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税

[解析]《营业税税目注释》和《金融保险业营业税申报管理办法》国税发[2002]9号

39、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（BCD）。

A、金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天

B、存款或购入金融商品，不征收营业税

C、证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税

D、出纳长款收入不征收营业税

[解析]金融商品转让业务的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天；《营业税税目注释》和《金融保险业营业税申报管理办法》国税发[2002]9号

40、下列业务中，以余额为营业额计征营业税的有（AB）。

A.股票转让B.债券转让

C.融资租赁业务D.一般贷款业务

【解析】选项AB：

金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；选项C：

已营改增；选项D：

一般贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。

41、自2013年11月1日至2015年12月31日，对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的湖南省分行下辖的县域支行，提供（ABD）取得的利息收入减按3%的税率征收营业税。

A、农户贷款B、农村企业贷款

C、小额农户贷款D、农村各类组织贷款

[解析]财税〔2014〕5号

42、对人民银行的下列贷款业务应征税的包括（BCD）。

A、人民银行对金融机构的贷款业务

B、人民银行对企业贷款

C、委托金融机构贷款的业务

D、人民银行向邮政部门发放贷款

[解析]国税发[1994]088号，国税函发[1996]635号

43、暂不征收营业税的金融机构往来业务是（AB）。

A、金融机构之间相互占用资金的业务

B、金融机构之间拆借资金的业务

C、金融机构相互之间代结算的业务

D、金融机构相互之间代发行金融债券的业务

[解析]财税字〔2000〕191号

44、金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为。

包括：

（ABCD）

A.股票转让B.债券转让

C.外汇转让D.其他金融商品转让

[解析］金融保险业营业税申报管理办法第七条

45、下列（ABC）从事股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

A、银行B、非银行金融机构

C、企事业单位D、个人

[解析]《营业税暂行条例》和财税〔2009〕111号

46、贷款是指将资金等有偿贷与他人使用，包括（ABCD）的业务。

A、贴现B、押汇

C、以货币资金投资收取固定利润D、以货币资金投资保底利润

[解析]《金融保险业营业税申报管理办法》国税发[2002]9号

47、对个人（包括个体工商户及其他个人）从事（ABCD）业务取得的收入暂免征收营业税。

A、外汇B、有价证券

C、非货物期货D、其他金融商品买卖

[解析]财税〔2009〕111号

48、娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ABCDE）。

A.门票收费B.台位费

C.点歌费D.烟酒、饮料收费

E.经营娱乐业的其他各项收费

49、娱乐业是指（AD）的业务。

A、为娱乐活动提供场所B、为娱乐活动提供物资

C、为娱乐活动提供资料D、为娱乐活动提供服务

50、按娱乐业10%征收营业税的为（AB）

A、高尔夫球，B、酒吧，C、陶吧，D、台球，

51、娱乐业缴纳营业税，适用的税率是（BC）

A、3%B、5%C、10%D、20%

52、下列项目中，目前按文化体育业征收营业税的有（AB）

A.戏曲、歌舞B.民间艺术

C.电视台播映业务D.出租体育场馆

53、提供教育劳务取得的收入是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育劳务取得的收入，具体包括：

经有关部门审核批准，按规定标准收取的（ABCD）

A学费、B住宿费、C课本费、D考试报名费收入。

54、下列收入不属于免征营业税的教育劳务收入有（CD）

A作业本费、C赞助费、B伙食费、D择校费

55、下述下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（BC）

A.销售不动产B.旅行社导游服务收入

C.物业管理公司物管费收入D.转让土地使用权

56、下列关于营业税政策的陈述．正确的是（ABC）

A.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。

B.个体工商户代销福利彩票取得的手续费收入应按规定全额征收营业税

C.金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额

D.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

57、下列说法正确的是（ABC）

A.对我国境内的单位或个人在境外提供建筑业劳务暂免征营业税

B.对我国境外单位或个人在境外向境内提供旅店业劳务不征收营业税

C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税。

D.个人无偿赠与不动产、土地使用权，暂免征收营业税。

财税（2009）111号国税函〔2007〕461号

58、下列说法正确的是（BD）。

A.家政服务企业依法和员工制家政服务员签订3个月以上合同，家政服务企业取得的由员工制家政服务员提供家政服务收入免征营业税

B.代理服务按实际取得的报酬征税

C.物业公司为住户进行白蚁等病虫防治取得的收入免征营业税

D.图书馆举办文化活动的门票收入免征营业税

59、下列发生于2013年9月企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　AD　）。

A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

C.运输企业销售货物并负责运输

D.影楼在提供照相劳务的同时销售相框

60、下列行为中，纳税义务发生时间的表述正确的有（ACD）。

A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天

B.销售不动产，采取预收款方式的，为不动产所有权转移的当天 

C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天 

D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天 

61、下列服务项目中，符合政策规定免征营业税的有（　AD　）。

A.廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入

B.村委会将土地使用权转让给农户开办农家乐取得收入

C.残疾人员雇佣他人开餐厅

D.学生勤工俭学提供的劳务

62、下列行为应按“服务业”税目征营业税的有（CD）。

A.2013年12月搬家公司为居民提供搬家服务

B.2014年1月某杂志社利用杂志为客户作广告

C.超市代销社会福利彩票

D.教育部考试中心收取GRE考试报名费

63、下列发生于2014年1月业务中，属于营业税“转让无形资产”纳税人的是（AC ）。

A.转让采矿权的个人 

B.县人民政府出让探矿权 

C.房地产开发商将土地无偿赠送给学校 

D.某品牌汽车销售公司转让股权给个人

64、根据我国《营业税暂行条例》及实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。

下列各项中，应当缴纳营业税的有（ACD）。

A.所转让的构筑物在境内使用 

B.单位员工为本单位提供的劳务 

C.某旅行社在境内组织游客出境旅游 

D.外籍人士在境外为湖南路桥建设公司提供翻译劳务取得的报酬 

65、有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（ AD）。

A.房地产开发商甲转让土地给乙方，因乙方违约而从乙方取得的赔偿金收入，应并入开发商甲营业额中征收营业税 

B.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为，应以提供代理劳务取得的全部收入为计税依据，不得减去其代委托方支付的拆迁补偿费。

C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用做为计税依据不得扣除其他费用

D.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额 

66、下列说法中，符合营业税规定的有（AC）。

A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额 

B.纳税人转让无形资产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组成计税价格计算 

C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税 

D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税 

67、依据营业税的有关规定，下列业务属于营业税“转让无形资产”税目的有（  CD ）。

A．土地租赁

B．土地使用者将土地还给土地所有者

C．权利人转让勘探、开采、使用自然资源权利的行为

D．土地使用者转让土地使用权

68、以下关于营业税“转让无形资产”的说法正确的有（ABC  ）。

A．所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内，应在我国缴纳营业税

B．纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

C．单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为

D．纳税人转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税

69、关于营业税的减免税优惠政策，下列说法不正确的有（BC ）。

A．养老院提供养育收入免征营业税

B．残疾人企业提供的劳务免税

C．残疾人员个人提供的劳务收入减半征税

D．诊所取得的医疗服务收入免征营业税

70、下列关于“服务业”营业额说法正确的有（ ABD）。

A．代理业营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬

B．福利彩票机构发行福利彩票取得的收入不征收营业税

C．对旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额

D．单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率。

71、以下说法正确的有（ AC  ）。

A．单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税

B．电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征收营业税

C．2005年6月1日日起对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税

D．2008年3月对个人出租住房，不区分用途，按3％税率征收营业税

72、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（A BC）。

A．自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税

B．娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

D.物业管理公司其计税依据为其取得的全部物业管理收入

73、按照现行制度规定，下列征税项目中，表述不正确的是（  AD）。

A．2013年12月有线电视台收取的初装费征增值税

B．出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业——租赁业”的征税范围

C．纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

D．土地所有者出让土地使用权，按“转让无形资产”税目征税

74、按照现行营业税的规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（ BD）。

A．企业之间因拆借周转金而收取资金占用费

B．出租文化场所

C．民政部门发行福利彩票取得的收入

D．在约定的时间内将场地、房屋等转让他人使用的业务取得的收入。

75、关于营业税税目确定的说法，正确的有（CD）。

A．经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B．个体网吧业主按照“文化体育业”税目缴纳营业税

C．在旅游景点经营观光电车业务按照“服务业”税目缴纳营业税

D．2013年5月纳税人转让海域使用权按照“转让无形资产”税目缴纳营业税

76、个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列（ACDE）情形的，暂免征收营业税。

A．离婚财产分割

B．无偿赠与校友

C．无偿赠与对其承担直接赡养义务的赡养人

D．无偿赠与外孙子女

E．无偿赠与兄弟姐妹

77、同时符合下列哪几项条件的不动产和建筑业纳税人可认定为自开票纳税人（A、B、C、D）。

A．依法办理税务登记证；

B、执行不动产、建筑业营业税项目管理办法；

C、按照规定进行不动产和建筑业工程项目登记；

D、使用满足税务机关规定的信息采集、传输、比对要求的开票和申报软件。

78、对个人出售住房有关营业税政策，下列表述正确的有（ABDE）

A、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税

B、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房，按照其销售收入减去购买房屋的价