税法Ⅱ城镇土地使用税考试试题及答案解析.docx

税法Ⅱ城镇土地使用税考试试题及答案解析.docx

《税法Ⅱ城镇土地使用税考试试题及答案解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法Ⅱ城镇土地使用税考试试题及答案解析.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税法Ⅱ城镇土地使用税考试试题及答案解析

税法（Ⅱ）-城镇土地使用税考试试题及答案解析

一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）

第1题

某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税（  ）。

A．0.72万元

B．1.08万元

C．1.20万元

D．2.40万元

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]在城镇土地使用税征收范尉内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。

应纳税额=（0.3＋0.1＋0.6）×1.2=1.2（万元）。

第2题

4某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑物面积15000平方米（公司与机关的占用比例为5:

1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米6元。

该公司应纳城镇土地使用税（  ）。

A．0元

B．15000元

C．18000元

D．75000元

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。

纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税：

3000×5/（5＋1）×6=15000（元）。

第3题

某供热企业2009年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额8元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（  ）。

A．3200元

B．4000元

C．4500元

D．－4800元

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。

对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收人占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

应纳城镇土地使用税=2000×8元×100万元/（400＋100）万元=3200（元）。

第4题

依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

具体免税期限的确定权在（  ）。

A．省级地方税务局

B．地市级地方税务局

C．县级地方税务局

D．当地主管地方税务局

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]按照规定，省级地方税务局可在规定幅度和年度内确定免税的具体期限。

第5题

2008年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内外开放。

该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该厂应缴（  ）城镇土地使用税。

A．119800元

B．116000元

C．120000元

D．117200元

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]应纳城镇土地使用税=（60000－800－500－100）×2=117200（元）

  厂内医院、幼儿园及无偿提供给免税单位（派出所）使用的有明确范围的土地免征城镇土地使用税，厂内绿地照章征税。

第6题

城镇土地使用税的缴纳期限规定为（  ）。

A．按年计算，分期缴纳

B．按年征收，分期缴纳

C．按年计算，分季缴纳

D．按年征收，分季缴纳

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]注意不要与车船税的纳税期限混淆。

也注意分期缴纳不等于分季缴纳。

第7题

某处于基建期的核电站占地15000平方米，其中核岛占地0.5万平方米，辅助厂房和通讯设施占地0.2万平方米，生活办公用地0.3万平方米，该电站所在地城镇使用税单位税额每平方米2.4元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税（  ）。

A．0.72万元

B．1.08万元

C．1.20万元

D．2.40万元

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地）、生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。

对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

应纳城镇土地税=（0.5＋0.2＋0.3）×2.4×50%=1.2（万元）。

第8题

在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，其城镇土地使用税（  ）。

A．免征

B．减半征收

C．照章征收

D．由主管税务机关决定其征免

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地等同于农牧业用地，免征城镇土地使用税。

第9题

某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。

2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。

当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（  ）。

A．3750元

B．11250元

C．12500元

D．15000元

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]人民团体自用的A办公楼免税，出租的在租期内纳税：

应纳城镇土地使用税=1000×15×9÷12=11250（元）。

第10题

依据《城镇土地使用税暂行条例》相关法规的规定，经批准对城镇内集贸市场用地税额进行征免，具体征税或免税的确定权在（  ）。

A．省级地方税务局

B．地市级地方税务局

C．县级地方税务局

D．当地主管地方税务局

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]按照城镇土地使用税法规规定，省级地方税务局可根据具体情况确定对集贸市场用地的征免。

第11题

下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有（  ）。

A．某县城军事仓库用地

B．某工矿基地工厂仓库用地

C．某村农产品收获物用地

D．某镇标志性广场用地

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]军事仓库用地免税；农村不开征城镇土地使用税；市政街道、广场用地免税。

第12题

纳税人使用土地不属于同一市（县）管辖范围内，其纳税地点是（  ）。

A．在纳税人注册地纳税

B．分别在土地所在地纳税

C．纳税人选择纳税地点

D．由省、自治区、直辖市地方税务局确定

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]纳税人使用土地不属于同一市（县）管辖范围内，分别在土地所在地的税务机关申报纳税。

第13题

甲企业与乙企业按3:

1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（  ）。

A．1125元

B．2250元

C．6750元

D．3375元

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。

甲公司占用面积=3000×3/（3＋1）=2250（平方米）；还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375（元）。

第14题

纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由（  ）城镇土地使用税。

A．免征

B．纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收

C．税务机关估定

D．房地产管理部门估定

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。

待核发土地使用证以后再做调整。

第15题

某房地产企业2009年2月通过招标购得一块3000平方米的土地，其中1000平方米为经批准开发的经济适用房用地，其余为商品房住宅用地；该企业3月还按照规定程序征用取得一块1500平方米的耕地，假定上述地区城镇土地使用税年单位税额每平方米均为6元。

该企业2009年应缴纳城镇土地使用税（  ）。

A．10000元

B．12000元

C．15000元

D．16750元

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税，新征用的耕地，纳税义务发生时间为批准使用之日起满一年时。

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

该企业应纳城镇土地使用税=（3000－1000）×6元×10个月/12个月=10000元。

二、多项选择题（本大题15小题．每题2.0分，共30.0分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）

第1题

下列关于城镇土地使用税的规定正确的有（  ）。

A 土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴

B 城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村

C 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

D 各省、自治区、直辖市地方税务局可根据具体情况自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税

E 种植、养殖业用地和农剐产品加工场地免征土地使用税

【正确答案】：

C,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，土地的实际使用人为纳税人，所以不能选A。

城镇土地使用税的开征区域包括城市、县城、建制镇和工矿区，市郊在开征区域范围内，农村不在开征区域范围内，所以不能选B。

种植、养殖业用地免征城镇土地使用税；农副产品加工场地应征收城镇土地使用税，所以不能选E。

第2题

下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有（  ）。

A 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

B 纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起

C 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时问的次月起缴纳城镇土地使用税

D 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起

E 出租出借商品房，自出租出借当月起

【正确答案】：

A,C,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]ACD符合税法规定；纳税人购置存量房（B），自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

出租出借商品房（E），自出租出借次月起缴纳土地使用税。

第3题

下列关于城镇土地使用税的规定正确的有（  ）。

A 在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接刚于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税

B 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

C 在同一省、自治区、直辖市管辖范吲内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

D 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴土地使用税5年至10年

E 个人办学校用地属于应纳土地使用税的征税范围，应照章征税

【正确答案】：

A,B

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税，A选项正确；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税，B选项正确；在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定，C选项错误；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

注意是“使用的月份起”而不是“使用的次月起”，所以D选项错误；集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税，所以E选项错误。

第4题

下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有（ ）。

A 公园办公用土地

B 市政街道公共用地

C 纳税单位无偿使用免税单位的土地

D 个人所有的经营性房屋和院落用地

E 水库库区用地

【正确答案】：

A,B,E

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]纳税单位无偿使用免税单位的土地应依法缴纳土地使用税；个人所有的经营性房屋和院落用地不是税法规定的减免税优惠。

水利没施及其管扩用地，如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地，免征城镇土地使用税。

第5题

下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（  ）。

A 用于水产养殖业的生产用地

B 名胜古迹园区内附设的茶水部用地

C 公园中管理单位的办公用地

D 对社会营业的学校食堂用地

E 牛羊屠宰场用地

【正确答案】：

B,D,E

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]直接用于农、林、牧、渔业的生产专业用地免缴城镇土地使用税，但是生产车间、屠宰厂用地照章征税，公园、名胜古迹园区内游览和管理办公用地免征城镇土地使用税，但附设茶水部用地应照章征税；政府拨付教育经费的学校虽属免税单位，但其对外生产或经营性用地应依法缴纳城镇土地使用税。

第6题

纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（  ）。

A 省人民政府确定单位组织测定的面积

B 政府部门核发土地使用证上确认的面积

C 纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积

D 纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积

E 纳税人不同意土地使用证列明的面积而协商估计的面积

【正确答案】：

A,B,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]在有土地使用证前提下，纳税人自测的面积不能作为计税依据。

协商估计的面积也不能作为计税依据。

第7题

下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（  ）。

A 地镇集资市场用地

B 港口堆货场用地

C 港口泊位用地

D 企业范围内未利用的湖泊用地

E 人民团体自用土地

【正确答案】：

A,B,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]ABD都属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的项目；CE属于土地使用税条例规定免税的项目。

第8题

下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有（  ）。

A 拥有城市郊区土地使用权的单位

B 土地的实际使用人

C 土地的代管人

D 共有土地使用权的各方

E 拥有农村宅基地的农民

【正确答案】：

A,B,C,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]土地使用税的纳税人的一般规定为拥有土地使用权的单位和个人，城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区征收，不包括农村，但是城市包括城市郊区。

ABCD都是不同具体情况下土地使用税纳税人的具体规定。

第9题

以下可以免征城镇土地使用税的土地有（  ）。

A 矿山的采矿场

B 煤炭企业未利用的塌陷地

C 机场停机坪

D 机场停车场

E 非营利性老年服务中心

【正确答案】：

A,C,E

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]ACE免征土地使用税；BD应缴纳土地使用税。

第10题

以下关于军队武警用地的城镇土地使用税规定错误的是（  ）。

A 武警办企业用地免征土地使用税

B 从事武器修理的军需工厂用地免征土地使用税

C 军队办的招待所一律征收土地使用税

D 军队与地方联营办的企业用地应照章征收土地使用税

E 武警与地方合资的企业用地，按合资比例计算武警一方应免交的土地使用税

【正确答案】：

A,C,E

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]军办、警办企业用地、与地方联营或合资的企业用地，均应征收城镇土地使用税，所以AE错误、D正确；从事武器修理的军需工厂，其所需得靶场、试验场、危险品销毁场地及周边的安全区用地，免征城镇土地使用税，所以B正确；军队、武警实施企业经营的招待所、饭店、宾馆，专为军警内部服务的，免征城镇土地使用税；对外营业的，应按规定征收城镇土地使用税，所以C错误。

第11题

下列土地应计征城镇土地使用税的有（  ）。

A 校办企业的经营用地

B 个人创办幼儿园的用地

C 集体企业的养殖场的办公用地

D 外资企业储备原材料的仓库用地

E 房地产开发公司建造商品房的用地

【正确答案】：

A,C,D,E

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]校办企业的经营用地照章纳税；个人创办幼儿园的用地由省级税务机关决定免税；集体企业的养殖场的饲养用地免税但办公用地照章纳税；外资企业储备原材料的仓库用地和房地产开发公司建造商品房的用地都照章纳税。

第12题

下列关于城镇土地使用税的正确说法有（  ）。

A 城镇土地使用税有开征区域的限定

B 城镇土地使用税是对占用资源或行为的课税，属于准财产税

C 城镇土地使用税从企业管理费用中开支

D 外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税

E 城镇土地使用税实行差别幅度税额

【正确答案】：

A,B,C,E

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]城镇土地使用税在城市、县城、建制。

镇、工矿区范围开征，包括外商投资企业和外国企业在华机构用地。

城镇土地使用税是对占用资源或行为的课税，属于准财产税，企业计算应缴城镇土地使用税时计入管理费用的税金明细科目中，城镇土地使用税实行差别幅度税额。

第13题

下列可享受减免城镇土地使用税的优惠政策有（  ）。

A 公园办公用土地

B 市政街道绿化用地

C 纳税单位无偿使用免税单位的土地

D 机场飞行区

E 机场工作区

【正确答案】：

A,B,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]CE照章征税；ABD可享受减免城镇土地使用税的优惠政策。

注意辨析机场飞行区域机场工作区不是等同概念，前者包括跑道、停机坪等属于免税范畴；后者包括办公、生产维修用地、候机楼、停车场等，属于应税范畴。

第14题

下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（  ）。

A 拥有土地使用权的外资企业

B 用自有房产经营小卖部的个体工商户

C 拥有农村承包责任田的农民

D 拥有国拔土地自身经营的国有商业企业

E 拥有厂房土地使用权的股份制企业

【正确答案】：

A,B,D,E

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]拥有土地使用权的涉外企业、国有企业、股份制企业和个体户都是城镇土地使用税的纳税人。

农村农业用地不缴纳城镇土地使用税。

第15题

下列应征城镇土地使用税的有（  ）。

A 学校教师食堂用地

B 工厂实验室用地

C 公园内茶社用地

D 百货大楼仓库用地

E 公安局办公用地

【正确答案】：

B,C,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]BCD都属经营用土地应纳城镇土地使用税，A属于财政部门拨付事业经费的单位的自用土地，E属于国家机关自用土地，都免纳城镇土地使用税。

文档已经阅读完毕，请返回上一页！