上半年河北省注册会计师考试《税法》关税减免规定试题.docx

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上半年河北省注册会计师考试《税法》关税减免规定试题

2017年上半年河北省注册会计师考试《税法》：

关税减免规定试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共30小题，每小题2分，60分。

）

1、2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨，对外销售4670吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿850吨，选矿比为40%，本月将其中的80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿68吨。

该矿山铅矿适用税额为5元/吨，锡矿适用税额为4.6元/吨。

该矿山本月应纳资源税__元。

A．23782.5B．33975C．37103D．25972.1

2、2008年7月该煤矿应纳增值税__元。

A．200080B．215680C．215610D．250000

3、李某2008年3月从中国境内取得不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税__元。

A．8235.29B．7015C．8035.29D．7033

4、某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。

该企业2008年7月上述业务计税销售额为__万元。

A．679.11B．691C．692.11D．794.56

5、纳税人开采煤矿销售精煤的，__。

A．以全部销售的原煤为课税数量B．以开采销售的原煤为课税数量C．以销售原煤、精煤确定课税数量D．以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量

6、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是__。

A．只有在残疾人用工比例达到25%以上，方可退还当月的增值税B．当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还C．退税实行按年度限额退还增值税D．《残疾人证》由残疾人联合会与税务部门进行审核

7、按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于__。

A．事前监督B．事后监督C．事中监督D．外部监督

8、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关__。

A．可以申请人民法院强制执行B．依法强制执行C．应当责令限期履行D．可以处以罚款

9、承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的，应当及时通知定作人。

因定作人怠于答复等原因造成承揽人损失，应由__赔偿损失。

A．承揽人B．辅助人C．定作人D．设计者

10、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。

A．该罪犯原住所地B．该犯罪地C．服刑地D．原判法院

11、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。

该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。

下列表述正确的是__。

A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元

12、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为__万元。

A．10B．12C．23D．79

13、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。

假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。

A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%

14、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。

A．基层B．中级C．高级D．专门

15、由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据称__。

A．支票B．银行本票C．银行汇票D．商业汇票

16、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。

该企业上述业务应纳营业税__万元。

A．20B．30C．32.50D．70

17、甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值（计税价格）为300万元的库存商品一批，乙公司增值税税率为17%。

乙公司收到甲公司支付的现金31万元，同时为换入资产支付相关费用10万元。

在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为__万元。

A．192和128B．198和132C．150和140D．148.5和121.5

18、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5日B．7日C．10日D．15日

19、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是__。

A．《关于统一全国税收的决定》B．《全国税政实施要则》C．《文化娱乐税条例》D．《中华人民共和国农业税条例》

20、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是__。

A．原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B．原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理C．第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决D．原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决

21、乙公司2007年年末资产总额为8000万元，资产负债率为60%；2007年度实现销售收入2800万元，实现净利润448万元。

若2008年该公司的资产规模、销售收入和净利润水平不变，净资产收益率比2007年度提高两个百分点，则该公司2008年末的权益乘数应为__。

（计算结果保留三位小数）A．1.586B．1.357C．2.024D．2.857

22、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%（非预期税率变动），甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。

2008年末固定资产账面价值为6000万元，计税基础6600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。

A．103B．150C．175D．231

23、某企业2008年8月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格800美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。

本业务关税共缴纳41208元，该企业进口环节应纳增值税和消费税税金合计__元。

（1美元=6.8人民币元）A．173530.8B．360484.7C．554412D．573530.8

24、该外国投资者2002年度再投资举办先进技术企业的应退税额为__万元。

A．516.8B．216C．101.3D．540

25、某脱粒机厂（增值税一般纳税人）2005年10月生产销售农用脱粒机取得不含税销售收入80万元，为农民修理脱粒机取得修理费收入10万元，当月购进零配件，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元（零配件已验收入库），则该厂本月应纳的增值税税额为__。

A．3.01万元B．3.35万元C．3.05万元D．3.20万元

26、某家用日化厂2005年某月发生下列业务：

（1）进口香水精2000克，关税完税价格20000元，关税税率22%。

（2）购进酒精，已认证的增值税发票注明价款20000元，进项税额3400元。

（3）用香水精和酒精加工：

香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。

（4）生产护肤霜1吨，成本20000元。

（5）销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60000元。

（6）将0.2吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2吨护肤霜用作广告宣传品。

（7）销售香水，取得不含税销售额40000元。

护肤品消费税税率8%、成本利润率5%；化妆品消费税税率30%。

根据以上资料，回答下列问题：

本月该厂应纳的消费税为（）元。

A．20000B．10088.57C．10588.57D．9588.57

27、消费税主要采取在__环节计征。

A．流通B．消费C．生产或进口D．出口

28、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是__。

A．电动汽车B．用厢式货车改装的商务车C．用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车D．车身12米并且有25座的大客车

29、有关行政行为的内容，不正确的是__。

A．行政行为不同，其内容亦有所不同，产生的法律效果也不一样B．行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产生具体影响C．行政主体是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能D．行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影响，亦即对相对方的权利、义务作出某种具体处理的决定

30、第一次债权人会议由__负责召集。

A．人民法院B．管理人C．债权人会议主席D．有表决权的债权人代表

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。

）

1、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为__。

A．2976.47万元B．2997.47万元C．3056.47万元D．3256.47万元

2、下列项目中属于预计资产未来现金流量应当包括的内容有__。

A．资产使用寿命结束时，处置资产所支付的现金流量B．资产使用寿命结束时，处置资产所收到的现金流量C．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出D．资产使用过程中预计产生的现金流入E．与未来资产改良有关的现金支出

3、下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有__。

A．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征B．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征C．自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准D．自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准E．对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税

4、下列长期投资决策评价指标中，其数值越大越好的指标是__。

A．净现值B．投资回收期C．内含报酬率D．投资回收率E．现值指数

5、依据营业税的有关规定，下列业务中，按“服务业——租赁业”计征营业税的有__。

A．湿租业务B．程租业务C．期租业务D．光租业务E．干租业务

6、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有__。

A．股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资B．公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任C．全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70%D．公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%

7、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。

A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率

8、下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有__。

A．国家依法征用、收回的房地产B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移C．房地产开发企业将开发产品对外投资D．合作建房建成后自用的E．企业将建成的房产对外出租

9、下列合同属于可撤销合同的是__。

A．恶意串通损害第三人利益的合同B．损害社会公共利益的合同C．因重大误解订立的合同D．乘人之危订立的合同E．以胁迫手段订立的合同

10、下列行为应视同销售货物，应征收增值税的是__。

A．某商店为厂家代销化妆品B．某公司将外购的食品用于个人消费C．某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程D．某企业将外购的电视用于职工集体宿舍

11、根据《企业破产法》的规定，__属于破产债权。

A．破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权B．无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息C．破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权D．破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权

12、由于企业固定资产的来源不同，其原价构成也有所不同。

下列说法正确的是__。

A．购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价B．自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价C．以融资租赁方式租入的固定资产，只需按合同规定的价款作为原价D．受赠的固定资产，按资产的新旧程度，参照市场价格以合理的估计价格为原价E．因扩充、更换、翻新的技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价

13、某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。

运输公司该次运输业务应缴纳印花税__元。

A．150B．120C．250D．270

14、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。

A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原观C．程序优于实体原则D．实体从旧原则

15、下列项目中，不应作为销售费用处理的有__。

A．随同产品出售单独计价的包装物成本B．随同产品出售不单独计价的包装物成本C．出租包装物的摊销价值D．出借包装物的摊销价值E．商品维修费

16、下列各项中，符合关税法定免税规定的是__。

A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C．关税税款在人民币50元以下的一票货物D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

17、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。

A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上C．经过修理后的固定资产被用于新的用途D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

18、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有__。

A．来料加工复出口的货物B．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C．外贸企业出口避孕药品D．从农业生产者直接购进的免税农产品出口E．汽车生产企业委托外贸企业出口汽车

19、金银首饰的纳税审核时，以下说法正确的有__。

A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照新首饰的价款计算缴纳增值税和消费税B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按熙同类金银首饰的销售价格计算消费税C．在销售金银首饰业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：

同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税E．在将金银首饰用于投资的，重点审核企业是否按照同类金银首饰的平均销售价格为依据计算征收消费税、增值税

20、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，通常应包括__。

A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量C．因筹资活动产生的现金流入与流出D．与所得税收付有关的现金流量E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

20、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，通常应包括__。

A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量C．因筹资活动产生的现金流入与流出D．与所得税收付有关的现金流量E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

21、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的A类存货具备的特点是__。

A．数量较少的存货B．金额较大的存货C．数量较大的存货D．库存时间较长的存货E．金额较小的

22、以下属于现金流出量的有__A．原始投资B．折扣C．折旧D．残值E．职工培训费

23、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有__。

A．租入固定资产的改建支出B．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C．自创商誉D．固定资产的大修理支出E．未投入使用的机器设备

24、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露__项目。

A．企业的经济性质或类型B．企业名称、法人代表C．公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化D．企业的主营业务E．企业经营状况

25、全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税__元。

A．3840B．240C．2880D．4640

26、下列情形中不属于结果加重犯的是__。

A．绑架致人死亡B．实施抗税行为致人重伤死亡的C．骗取税款超过所缴纳的税款D．强奸致人重伤死亡的E．抢劫致人重伤死亡的

27、该企业2003年度应纳营业税为__万元。

A．69B．67.4C．97.4D．99

28、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。

A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化C．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完：

正后方可使用．则需待整体完工后停止借款费用资本化

29、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有__。

A．应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B．随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额D．随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税

30、根据《担保法》的规定，抵押权设定后，抵押物__。

A．可以出租给他人B．应当由抵押人占有C．应当由抵押权人占有D．不得转让