借款资金的专项审计报告范文模板 24页.docx
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借款资金的专项审计报告
篇一：
资金审计报告
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于201X年11月26日至12月15日对集团201X年1-10月份货币资金收支情况进行
了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：
以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审
计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
201X年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［201X］第1022号我们于201X年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计
工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为201X年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评
价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况
集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：
1名副部长，5名会计，2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为：
孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司
主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢
佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，
商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、
全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳
负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、
记账。
二、审计情况
（一）审计实施201X年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专（来自:
:
借款资金的专项审计报告）项审计，25日进行审计准备事宜，
26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金
进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会安排配合审计事宜，
由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。
11月29日至30日对出
纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。
12月5日至12日一边对银行对账单进
行催收，一边抽查凭证。
12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤
离现场。
12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定
稿上报领导。
（二）审计总体结论
货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、
资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设臵
财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不
利于现金的准确性。
建议：
现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。
库存现
金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进
行岗位轮换。
建议：
财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。
办理货币资金业务的人员应具备良好的
职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道
德水平。
3、财务报销流程的执行集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批
权限，实际操作授权有漏签现象。
流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，
但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。
流程规定对外应酬费用，
应有董事长签字，实际未严格执行。
建议一：
财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批
权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
短信、电话请示事
后应补签。
所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二：
财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行
一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使
用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。
建议：
财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。
外用章
需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管篇二：
货币资金管理的内部审计报告货币资金管理的内部审计报告（征求意见稿）公司财务部：
根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08
年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据：
财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》
等有关规定。
审计目的：
监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保
护货币资金的安全完整。
审计重点：
审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施
细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。
主要内容有货币资金岗位分工及授权批
准、内部记录和核对的执行情况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法：
（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。
审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。
（2）会同被审计单位主管会计人员盘点
库存现金、票据，编制有关盘点表。
（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐
项的真实性。
（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问
等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
二、审计评论
经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点：
一是制度建设比较健全。
与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标
标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。
二是内部控制
系统比较完整。
对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。
三是
会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印
鉴分别保管。
审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根
本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。
在现场审计过程中大多数问题已
与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整
改过程中。
三、审计结果及建议
（一）本部财务部门
1、审计结果
（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。
7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。
经查有三笔
业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：
交办公电话费借款**
元、两笔职工报销费用*元。
除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。
（2）银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记
账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。
原因是调节表上部分所
列未达帐项不是未达项，已经记账。
另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。
（3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。
经抽查发现08年2月22日一笔*万元
的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。
另外发现存在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。
（4）票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金
额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。
另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。
（5）其他问题。
收付款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖收讫、付
讫章。
2、审计建议：
（1）关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。
认真执行日清日结的现金管理制度，每天应
于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：
大额现金由出纳会同交款人一同将款
项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款
内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签
字手续，同时出纳收回收款证明销毁。
对付款的业务处理：
原则上会计人员出差出纳不允许
办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
（2）关于银行存款余额调节表按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进
行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。
调节后不
符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。
银行存款余额调节表的编制、复核分别应由
2人承担。
真正履行银行存款余额调节表的复核程序。
发现问题及时向财务主管汇报。
（3）关于银行回单积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。
（4）关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
（二）分公司财务部
1、审计结果
（1）库存现金的盘点情况。
会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额
与日记账余额不相符。
现金日记账记录规范，做到日清日结。
（2）银行存款余额调节表编制不规范。
对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日
记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
（3）票据的登记不完整。
支票、收据、发票的使用情况有登记记录，但新购入的空白银
行支票、空白发票和收据没有进行登记。
（4）抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的
手续。
（5）设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。
经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没
有上级部门申请单或签字手续不齐全。
如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日
购入*万元设备一台，均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。
2、审计建议
（1）关于银行存款余额调节表每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对。
（2）关于票据管理
有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据，特别是空白银行支票、发票、
收据的登记。
（3）关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
（4）关于设备购臵处臵按照公司《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次
采购*万元以上材料的审批，*管理部负责物资采购的审查实施工作。
《设备管理制度》规定，
设备处臵报废需要向上级主管部门审批。
经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全
生产管理部门。
类似的情况建议补办有关审批手续。
四、其他说明
因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。
审计方法以抽样
为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
对发现的问题，审计部决定进行后续跟踪审计，
时间安排在201X年9月初。
审计部
201X年7月31日篇三：
项目资金专项审计报告审计报告
****审字[****]第****号--------------有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司201X年06月至201X年11月“放心酒”示范店流通追溯
（二维码）信息管理系统的项目财务收支情况、项目投入情况进行专项审计。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目会计资料和相关资料。
我们的责任是在实
施审计工作基础上对项目的收支使用情况，基本建设财务决算报表发表审计意见。
我们的审
计是按照《中国注册会计师审计准则》的规定。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，
实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：
我们获取的审计证据是充
分的、适当的，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况--------------有限公司（简称，a公司）成立于1999年8月。
公司拥有两条全自动灌
装流水线，三个生产基地，固定资产、生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于领先
地位。
公司先后开发了“国藏酱香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同规格、不同档
次共二十余个系列产品，并为各机关、集团研发生产各类特供酒，如“贺国牌全国政协特供
酒”，“全国文联特供酒”等，现已成为中国颇具规模的大中型酒类生产销售企业。
二、项目基本情况
为加强酒类企业诚信体系建设，强化酒品质量监管，确保酒品质量安全。
按照省商务厅
《关于做好201X年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目
有关工作的通知》（黔商发[201X]82号）精神，-----------有限公司开展“放心酒”示范
店创建，实施北京夏商科技有限公司研发的一套集二维条码技术、计算机技术、数据库技术、
密码技术、通信技术、网络技术为一体的“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系
统。
公司编制了《a公司“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评
报告》，项目总投资22万元，资金由企业自筹。
依据黔商发〔201X〕82号《关于做好201X年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流
通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件，批复a公司流通追溯（二维码）信
息管理系统为“‘放心酒’示范店建设改造项目”试点项目，补助资金10万元人民币。
三、审计目的
本次审计目的是对a公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目的财务收支进行审计、
并编制项目决算审计报告。
四、审计周期
本次审计期间为201X年6月至201X年11月。
五、审计范围
a公司提供流通追溯（二维码）信息管理系统项目财务报表、明细账、凭证、合同、可
行性研究报告等相关资料。
六、审计依据
1.《中国注册会计师审计准则》。
2.《流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》。
3.黔商发〔201X〕82号《关于做好201X年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件。
4.审计协议书。
七、审计情况说明
a公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目账面支出22万元，全部为该项目设备及软
件研发、采购和安装费用。
其中硬件费用11万元、软件费用10万元。
八、审计意见
我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的支出明细表和项目产品（服务等）收
入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目资金支
出和收入情况。
二零一一年十二月公司
九、其他说明
无。
中国注册会计师：
中国注册会计师：
篇四：
专项资金审计报告样式专项资金审计报告样式a公司：
我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“”
（项目编号：
；下达文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情况及《?
?
合同书》中“主要经济指标”的执行情况。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资
料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。
我
们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《?
?
合同书》进行的。
在审计过程中，我
们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
现将审计
篇二：
文化产业发展专项资金项目专项审计报告样本
文化产业发展专项资金项目专项审计报告参考样本
审计报告
企业名称（以下简称委托人）
专审字（）第号
我们接受委托，审计了委托人截止年月日的项目投资完成情况。
提供真实、合法、完整的审计资料，保证所提供资料与该项目的相关性是委托人的责任，我们的责任是对该项目的实际完成情况发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《天津市文化产业发展专项资金管理暂行办法》的规定进行的。
在审计过程中我们结合委托人的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础。
一、委托人及项目基本情况
（一）委托人基本情况
委托人系由单位出资组建的公司，于年月日取得工商行政管理局（或相关单位）颁发的企业法人营业执照（或相关证书），注册号：
，注册资本万元人民币，法定代表人住所，公司经营范围。
（二）项目基本情况
委托人“项目”经批准，是用于，该项目计划投资万元，资金来源，计划建设期，由公司承建。
二、项目实际完成投资情况经审计，项目投资情况如下：
（一）项目投资到位情况
根据相关账簿及其他资料确认投资到位情况如下：
截止年月日“项目”资金到位元，其中：
企业自筹元；借款元；元。
（二）项目实际完成投资情况
根据相关账簿、凭证、合同等资料，截止年月日，该项目实际完成投资额元。
*********项目
本报告仅供申请天津市文化产业发展专项资金使用。
天津有限责任会计师事务所中国注册会计师
中国注册会计师
中国〃天津年月日
篇三：
扶贫资金审计报告
贵州省审计厅审计报告
黔审*报〔201X〕**号被审计单位：
**县人民政府
审计项目：
201X-201X年度扶贫资金审计根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《贵州省扶贫资金审计条例》规定，贵州省
审计厅派出审计组于201X年7月11日至8月19日，对**县201X-201X年度扶贫资金（含以
工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、少数民族发展资金）、社会帮扶资金、扶贫项目贴息贷款和
小额扶贫贴息贷款等资金的分配管理使用情况进行了审计，共审计了**局、**办、农业和扶
贫开发局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科协和妇联等**个管理和使用
扶贫资金的部门和单位，并延伸审计了*个乡镇，对*个乡镇**个村进行了审计调查。
此次审
计共走访调查了**个扶贫项目，占总项目**个的**%，审计项目资金***万元，占**县扶贫资
金总额***万元的**%。
审计工作得到了**县人民政府和有关单位的支持与配合。
审计涉及的
相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负
责，并对此作出了书面承诺。
贵州省审计厅的责任是实施审计，并出具审计报告。
一、基本情况
（一）扶贫资金计划安排情况。
201X—201X年度,***市下达**县扶贫资金计划**万元，涉及项目**个。
按扶贫资金计划
年度分，201X年度**万元，201X年度**万元，201X年度**万元。
按资金性质分，财政扶贫
资金**万元（含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元），以工代赈扶贫资金**
万元，社会帮扶资金**万元。
按资金来源渠道分，中央财政资金**万元，省级配套资金**万
元，县级配套资金**万元，社会帮扶资金**万元。
按资金投向分，种植项目**万元，养殖项目**
万元，加工项目**万元，基础设施（水、电、路等）项目**万元，公益事业（文教卫等）项
目**万元，其他项目**万元。
（二）财政扶贫资金到位及收支情况。
截止201X年6月30日，**县201X-201X年度财政扶贫资金到位**万元（含易地扶贫搬
迁资金**万元，少数民族发展资金**万元）。
已报账支出**万元，其中：
201X年**万元，201X
年**万元,201X年**万元，201X年1-6月**万元。
（三）以工代赈扶贫资金收支情况。
截止201X年6月30日，**县201X-201X年度以工代赈扶贫资金到位**万元。
未到位**
万元，为省级配套资金。
已报账支出**万元，其中：
201X年**万元，201X年**万元,201X年
**万元，201X年1-6月**万元。
（四）社会帮扶资金收支情况。
截止201X年6月30日，**县201X-201X年度社会帮扶资金到位**万元,其中：
201X年
**万元，201X年**万元，201X年**万元。
已拨付**万元。
二、审计评价
**县县委、政府围绕《**县新阶段扶贫开发总体规划（201X-201X年）》，谋划布局**县
扶贫开发工作。
据**县统计部门提供的资料反映，三年来，通过加大扶贫资金投入，大力实
施扶贫开发项目，取得较好的经济社会效益，农民人均纯收入由201X年的2040元增加到201X
年**元，年均增长**%；全县贫困人口逐年减少，由201X年的**人，减少到201X年的**人，减少了**人，年均减少**%，
贫困人口占总人口的比重也由201X年的**%下降到了**%。
扶贫资金在基础设施和种养殖业方
面的大力投入，既加快了贫困地区的基础设施建设，农村生产生活条件持续改善，又促进了
农村产业结构的调整和经济的发展。
在扶贫资金管理方面，通过对201X年扶贫资金审计存在
问题的整改和落实，逐步建立健全管理体制机制，先后出台了《**县人民政府关于进一步加
强国家建设项目预结算审查审计工作的通知》、《**县行政事业单位项目实施管理办法》、《**
县项目建设责任追究办法》等项目监督、管理方面的规范性文件，对确保扶贫项目的规范运
行和资金的安全起到了积极的促进作用。
但通过审计发现，在财政扶贫资金管理方面，**县在实行国库集中支付改革后，对财政
扶贫资金的专账管理、封闭运行制度执行不够严格，对201X-201X年扶贫资金未实行专账核
算，个别乡镇存在以拨作支，账外核算的问题；在项目的计划管理和实施工程中，少数项目
的报账未提供竣工验收和结算清单等必要资料，而以物资采购发票及建安发票直接列支，存
在未经批准擅自调整项目建设内容、规模和实施地点、虚报支出、违规签订项目施工合同和
以大额现金支付工程款等问题。
三、审计发现问题及处理意见
（一）虚列项目支出，套取扶贫项目资金**元。
1.**县农村公路管理局虚列农村公路项目支出**元。
201X年9月，**县农村公路管理局与**县**建筑有限公司签订《工程施工合同》，由**公司以**元总价包干承建201X年**镇**国道至工业区公路
建设项目。
截止201X年6月末，农村公路管理局报账列支公路项目款**元，其中：
201X年
12月支付**公司**元，201X年1月支付**公司**元、支付项目勘测设计费等**元。
现场调查
发现，该工程实际于201X年前完成。
经查证，县农村公路管理局支付给**公司的项目工程款
**元于201X年12月和201X年1月在扣除发票税金及手续费**元后汇入**工业区管委会**
元。
至审计日止，工业区管委会无明确的支出与以上资金对应。
农村公路管理局将以项目勘
测设计费等名义支付的**元扣除税金**元后的**元用于发放职工个人补助。
审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对汇入**公司的**万元，以及由该公司
转入**工业区管委会的**元相关事宜作进一步调查,对农村公路管理局发放给个人的**元已
作收缴处理。
2.**乡人民政府实施**村201X年度人饮工程，报账列支工程项目资金*万元。
经审计查
实，该项目未实施，但已支付*万元工程款。
审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对**乡人民政府虚列项目支出*万元已作
收缴处理。
3.201X年至201X年1月，**县农业局共报账支出201X年篇二：
关于对××村新村扶贫
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