高新技术研究.docx

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高新技术研究

R&D（Research&Development）是指科学研究与实验发展，简称研发。

 研发活动是我国科技创新之源，是我国科教兴国战略的重要支柱。

研发活动在经济生活中起着越来越重要的作用，研发活动是整个科技活动的核心，是创新的源泉和重要组成部分，对国家、产业与企业发展有着极为重要的作用。

一个国家的自主性创新只能起源于一个国家的研发活动，没有足够的自主性创新，国家经济就不能持续高速的发展。

它对于增强我国科技竞争力和促进市场经济的健康快速发展具有重要意义。

在许多发达国家，R&D绩效评价已进入国家和政府绩效层面的法制化、规范化时期。

美国政府于1993年颁布了《政府绩效与结果法案》，要求包括科研机构在内的所有绩效公共部门对其绩效进行评价；日本在1997年通过了《国家绩效研究开发评价实施办法指南》，提出了科技评价的基本框绩效架，包括评价的目的、原则、基本程序与方法以及不同类型科技活动绩效的评价特点与内容等。

我国到上个世纪80年代绩效末才真正开始关注R&D活动的评估。

因此，本文基于国内外对R&D绩效评价的相关研究，结合文献资料和数据，对比分析我国高新技术产业R&D绩效水平，从中找出与国外R&D投入产出的差距，在提出可行的绩效评价体系基础上，探讨提高高新技术产业R&D绩效的建议和对策。

1.1.2选题意义

R&D活动是高新技术产业发展的源泉，对于增强产业竞争力，使产业持续快速发展起着极为关键的作用，高新技术产业只有紧紧把握新技术的发明和应用，积极研究与开发新产品、新服务、新工艺、新方法，在产品品种、性能及生产技术上不断追求创新，才能使产业在国内和国际市场竞争中始终立于不败之地。

近年来随着高新技术产业对R&D投入的不断增加，对R&D绩效评价的需求也日益强烈。

世界500强企业用于R&D的费用占全球R&D费用的65%以上，有的企业的技术开发费用甚至占其销售额的10%-20%。

R&D投入对企业竞争力提升起这关键性作用，这充分说明积极的R&D活动对保持企业的优势地位有重大意义。

当今，企业成为R&D投资主体是我国企业建立现代化企业制度的需要，而要有效地推动高新技术企业和产业的R&D投资，正确评价R&D绩效起着非常关键的作用。

如何有效地综合评价高新技术产业R&D绩效，这是企业界、理论界等方面所关注的一个重要问题，也是本文致力研究的目的。

近年来，虽然国内加大了对R&D绩效评价的研究，但目前基本上仍局限于对高校与科研机构R&D的评价，对高新技术产业的R&D绩效评价的研究在我国还是一个相对薄弱的研究领域。

尽管国内有些高新技术产业和企业开始做一些评价工作，但从评价方法运用的效果看并不理想。

由于缺乏具有可操作性的评价方法，大部分高新技术产业和企业都没有建立定期的、完善的、正规的绩效评价系统。

这种状况无疑不利于产业对R&D投资的管理，也不利于高新技术产业的发展。

通过对R&D的绩效评价，可以总结高新技术产业项目的收益及经验教训，为今后的R&D投资决策和管理提供参考，并使产业和企业自身认识到R&D活动创造的价值所在，进一步增强产业加大R&D投入的动力，有着十分积极重要的意义：

一是有利于改善高新技术产业R&D活动的绩效。

通过阅读相关文献，查询相关数据综合比较国内外高新技术产业，研究结果表明，整体而言，我国高新技术产业的R&D绩效偏低，具体反映在高新技术产业投入与产出比率较低、技术资产占总资产比例以及专利水平不高等方面，表明高新技术产业有待强化R&D过程的管理工作。

二是有助于有效改善高新技术产业R&D投资管理。

目前高新技术产业对R&D管理重视不够是较为普遍的问题，项目缺乏有效控制；R&D投入主要依靠自有资金，因为资金不足而无法加大R&D投入，而且管理不够完善。

三是促使我国高新技术产业和企业增强R&D投入。

统计数据表明，我国高新技术企业R&D投入强度在1%以下的企业占相当大的比重，由于R&D投入不足，使企业产品缺乏有力的技术支持。

同时，不同产业间的R&D投入差异也很大。

四是使高新技术产业和企业正确认识R&D绩效滞后性，把R&D投入作为产业和企业发展的重要战略。

高新技术产业之间竞争的关键是核心技术的竞争，只有投入足够的R&D，掌握核心技术，才能使企业在当今和未来市场上处于不败之地。

1.2国内外相关研究综述

1.2.1国外研究现状

国外R&D绩效评价始于五六十年代，根据国外相关文献，R&D绩效评价的发展历程大致可分成三个阶段：

（1）第一阶段：

决策事件阶段（1950~1980）。

本阶段评价R&D绩效的主要理论与方法是古典模型、投资组合模型和绩效评价技术。

绩效评价主要方法为:

决策树法、故障树和相关树法。

这一阶段的评价理论与方法的总体特征是:

基于传统的财务评价；在特定的组织层面和时间点做出评价与选择；通常设置固定不变的指标与标准；在规划周期中不改变评价与选择的目标、指标和标准。

这些理论与方法的共同缺陷是:

忽视了组织中人的行为；只关注结果，忽略了在实际组织中评价与选择R&D绩效的决策过程；忽视非财务评价。

（2）第二阶段：

决策过程阶段（1980~1990）。

本阶段评价R&D绩效的主要理论与方法是组织决策方法。

这一阶段的评价理论与方法的总体特征是:

绩效被组织评价与选择，承认组织决策过程的价值；关注决策过程而不是结果；该方法采用组织设计知识、多层系统理论、关于分散化的管理理论、R&D绩效管理理论和R&D绩效评价与选择知识；其目标是获取关于一般管理策略的见解，而不是给特定的评价与选择问题提供答案。

这些理论与方法的共同缺陷:

不能平衡地兼顾过程与结果；没有考虑权变因素（如市场变化趋势、竞争状况、组织规模结构、集权与分权的程度、组织战略、控制政策和主要经营过程等）对组织决策（评价与选择R&D绩效）的影响；评价中不能平衡定性和定量的评价、财务与非财务的评价。

（3）第三阶段：

综合评价阶段（1990~今）。

本阶段评价R&D绩效主要的理论和方法是战略绩效评价方法、绩效测度系统和实物期权评价方法，最常用的方法有战略评测与报告方法、平衡计分卡、结果与主导因素框架、战略评测系统等。

1.2.2国内研究现状

近年来国内学者加强了对R&D绩效评价的研究，针对产业R&D绩效的评价提出了一些新的方法。

R&D的绩效测量是对其评价的基础，产业R&D绩效的测量方法经历了由简单到复杂的演变过程。

整体看来，我国R&D绩效评价研究还处于不断探索和开拓的初期阶段，对R&D活动的复杂性的认识还有待深入，并且R&D绩效评价对我国产业尤其是高新技术产业的R&D活动的影响力和促进作用还远未充分体现出来。

虽然国内相差研究不足，但也取得了一些积极的成果，这其中比较有代表性的研究成果有：

秦吉波的《高新技术企业R&D绩效测度与控制的研究》在借鉴相关绩效评价理论以及文献的基础上，分析了影响高新技术企业R&D绩效管理的权变绩效因子以及绩效测度系统的功能需求，提出了R&D绩效测度系统的设计方法，绩效以及在实施与更新过程中的相关问题和建议，为有效的绩效测度系统的管理绩效过程提供了一套方法论。

梁莱歆、刘剑秋的《高新技术企业R&D绩效评价方法探索》分析了近年来企业R&D绩效评价实际应用及其研究的现状，指出了在评价方法研究上的不足，提出高新技术企业R&D绩效评价方法的运用必须结合其R&D活动的特点，并给出适合高新技术企业投入产出指标体系的评价方法。

王贵生、曾德明、秦吉波的《高新技术企业R&D绩效测度系统的开发》从设计、实施、更新的角度对高新技术企业R&D绩效测度系统进行了有效的开发。

1.3研究方法

1.3.1静态分析和动态分析相结合

通过时间点分析我国高新技术产业R&D的发展现状，然后通过前后期数据的比较分析我国高新技术产业R&D的发展速度和发展趋势。

1.3.2归纳与演绎相结合

本文以参考文献为基础，在充分熟读了解后得出结论，然后提出假设，同时进行数据的收集和整理，从而建立计量模型进行数据分析。

1.3.3定性与定量相结合

首先对高新技术产业R&D绩效评价的基本现状做一个简要的阐述，然后通过建立绩效评价指标体系选择适当的绩效评价方法来分析R&D投入的带来的经济效益。

第2章高新技术产业及R&D绩效评价概述

2.1高新技术产业的界定

从定义上来看，高新技术产业一般指研究与开发在生产或服务中起关键作用的产业部门。

在中国，被官方定义为高新技术产业的部门有电子及微电子、航空航天、光机电一体化、生物工程、新材料、新能源、环保技术、海洋工程、医药及医学工程、精细化工等。

高新技术产业是以高新技术为基础，从事一种或多种高新技术及其产品的研究、开发、生产和技术服务的企业集合，这种产业所拥有的关键技术往往开发难度很大，但一旦开发成功，却具有高于一般的经济效益和社会效益。

它可以从国内和国际两个角度进行界定。

2.1.1国际界定

高新技术产业的界定由于各国的经济、技术等发展水平的不同而不同，要区别看待。

比如经济合作与发展组织（OECD）将高新技术企业的含义界定为技术密集型企业，在此基础上将技术密集型企业具体划分为九个行业：

航空航天、计算机办公自动化、电子通讯业、医药业、科学仪器业、电子机械业、化学工业、非电气机械业、军事装备业。

日本将高新技术产业界定为智能的知识密集型及尖端技术型产业，它主要以工业增长率为标准，通过技术扩散和技术创新两个方面来衡量本国的高新技术产业。

在美国，高新技术产业被界定为高级的技术产业，通常采用两种指标：

一为R&D强度，即产品R&D费用在产品销售额或增加值中所占的比重；二为科技人员占总劳动力的比重。

在法国，只有当一种新产品成为商品，并且在生产此商品的生产线上具有高素质劳动力队伍时才可以被称为高新技术企业。

大体上来讲，国际上对高新技术企业的界定主要由以下几个标准来判定：

（1）R&D支出在产品的销售额中所占的比重；

（2）R&D人员所占企业总人数的比重；

（3）产品的主导技术必须属于已经确定的高技术领域技术或已采用了的新工艺、新技术。

通过对上述各国高新技术产业界定的比较，可以把高新技术归结为尖端技术、先进技术等，从具体上分析，主要包括了信息技术、生物技术、自动技术、激光技术、航天技术、新能源技术、新材料技术等等。

相应的，从事这部分领域的技术密集型和知识密集型的企业都被称之为高新技术企业，由这类企业聚集成的企业群就称之为高新技术产业。

2.1.2国内界定

由于我国高新技术发展相对滞后，对高新技术企业的界定及相关政策的提出和完善也就相对较晚。

1991年3月我国公布了《国家高新技术企业开发区高新技术企业认定的条件和办法》，对高新技术的范围进行了界定，把新型科学与技术融合在一起，把高新技术的范围划定为：

微电子与电子信息技术、空间科学与航空技术、光电子科学和光机电一体化技术、生命科学和生物工程技术、材料科学与新材料技术、能源科学与新能源、高效节能技术、生态科学与环境保护技术、地球科学与海洋技术、基本物质科学与辐射技术、医学与生物医学技术、其他在传统产业基础上应用新工艺、新技术等共十一类新的科学和技术。

我国将高新技术企业定义为：

利用高新技术生产高科技产品，并且能提供高新技术劳动服务的企业。

对高新技术企业的认定做出了一系列的具体规定，其中具体可以量化的指标包含以下三个方面：

（1）从事R&D的科技人员占企业总人数的l0％以上，并且大专以上学历的人员占企业总人数的30％以上；

（2）高科技产品R&D的费用占企业总收入的3％以上；

（3）高科技产品产值及技术性收入的总和占企业总收入的50％以上。

随着我国经济的不断发展，科学技术水平较之前也有了大副提高，为推动高新技术产业进步，各省市根据当地的科技发展水平做出了相应的优惠政策，对高新技术产业和企业的认定也大不相同。

2.2高新技术产业的特征

高新技术产业自身发展的特殊性决定了高新技术产业内的高新技术企业除了具有一般企业的基本特征以外，还具有技术创新、R&D活动的特征，主要包括以下几个方面：

（1）智力性

因为高新技术是密集于技术、知识、资金为一体的新兴技术。

要推动高新技术的发展，必须投入人的智力，而智力投入的关键是人才，所以人才是高科技发展壮大的重要保证和前提条件。

（2）创新性强

在广泛应用现代科学技术成果的基础上，高新技术通过研究和开发并投放生产，使产品更具有先进的技术能力。

高新技术创新有可能须投入大量的资金和人力物力来支持知识的开拓和技术改造。

（3）高收益性

随着科学技术的发展，高新技术正广泛渗透到传统工业及生活领域，带动社会各行各业的技术进步。

正如自20世纪90年代以来，美国由于网络技术的发展，极大程度地推动着美国经济高速增长。

高新技术也必将以中国的知识结构改革为契机，带动中国的经济高速发展。

它还可能推动传统工业的技术革新和结构改造，促使人们的生活领域发生巨变。

（4）高风险性

由于高新技术是科学技术的前沿阵地，因此很难预见确定其成败的因素，如果要发展高新技术产业，就必须投入巨大的风险投资基金，建立完善的风险机制及融资市场。

高新技术的革新与发展，需要有一个完善的安全保证体系，并且需要注人大量的基金作为风险投资。

（5）知识与技术密集

高新技术企业要进行R&D活动，就必须要有勇于探索、善于发掘的高级技术人才，这就需要知识与技术兼备。

利用高新技术改造，提高传统产业，促进传统产业升级，带动新兴产业的崛起是我国科技兴国战略实施的具体表现。

高新技术的发展水平是不容忽视的国家力量的重要组成部分，它直接关系到国家的经济、政治、军事地位。

2.3R&D绩效评价理论

2.3.1R&D活动定义

R&D（ResearchandDevelopment），意为研究与实验发展，又称为研究与开发，是国际上通用的属于科学技术领域的术语。

目前，对R&D的定义有多种表述，不同的定义与不同的研究目标相关联。

（1）联合国教科文组织（UNESCO）对R&D的定义与分类

R&D是指增加知识总量，以及运用这些知识去创造新的应用而进行的系统性创造活动。

与这一定义相联系的国际通用的R&D三阶段划分标准是：

R&D由基础研究、应用研究和技术开发三项活动组成。

（2）国际会计组织对R&D定义和分类

《国际会计准则第38号——无形资产》中对R&D的定义研究，指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的具有创造性和有计划性的调查。

开发，指在开始商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产新的或具有实质性改进的材料、装置、产品、工序、系统或服务。

（3）我国对R&D的定义和分类

我国科技部对R&D的定义：

R&D活动指为增加知识的总量（包括人类、文化和社会方面的知识），以及运用这些知识去创造新的应用而进行的系统的、创造性的活动。

包括基础研究、应用研究、试验发展三类活动。

2006年2月15日财政部发布的新会计准则体系《企业会计准则第6号——无形资产》中将R&D分为研究与开发两个阶段。

并指出研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

我国科技部对R&D定义内涵与联合国教科文组织的定义内涵是一致的。

国际会计组织对R&D定义与联合国教科文组织的定义在本质上是一致的，但二者存在一定的区别：

国际会计组织对R&D定义中：

改变R&D阶段的划分，将R&D分为研究、开发两个阶段。

从企业R&D支出的角度考虑，基础研究与应用研究并没有很大区别，可归为“研究”，有利于企业R&D支出入账。

2.3.2R&D绩效评价的基本概念

根据国外相关文献，从评估的方法论角度，企业R&D评估的发展大致可以分成三个阶段：

第一个阶段是决策事件阶段（1985年前）：

第二阶段是决策过程阶段（1980-1990年）；第三阶段是综合评估阶段（1990年后）。

从评估方法的性质看，大体是先出现定性评估方法，然后是定量方法，最后是半定量半定性方法。

从R&D绩效评估的理论分类看，可以从古典模型评估理论、组织决策理论、战略绩效理论、期权评价理论等四个方面来阐述。

我国的企业绩效评估理论学者也进行了相关的研究，研究R&D绩效评价，首先要界定R&D绩效的概念。

我国较早关注R&D绩效评估问题的学者吴俊卿认为，绩效是实践活动的实际结果对期望值所达到的程度。

1966年，JamesBrianQuinnandJamesA.Mueller在“将研究成果转移到操作”的文章中认为以下几点对R&D绩效非常重要：

（1）对于确定与企业的商业日的有关的技术，必须有长远的计划；

（2）建立一个能激发人员的环境；（3）计划和管理技术转让；（4）有助于新技术的开发与应用的高层的管理态度。

从JamesBrianQuinnandJamesA.Mueller's的文章和最近几年有关R&D绩效的论文当中，我们发现他们对R&D绩效的含义具有一些共同点，这些是：

（1）好的R&D计划；

（2）确认R&D的市场需求；（3）R&D人员合适的竞争管理；（4）技术到市场的有效的转移；（5）使用合适的财务准则评价R&D；（6）在利用R&D时，不同职能部门之间的良好的合作。

SzakonyiandRobert给R&D绩效下了精确、概要的定义：

R&D绩效指的是R&D的选择、R&D项日的计划与管理、新产品构思的产生、维持R&D过程和方法的质量、激励技术人员、交叉学科的团队的建立、R&D和市场的协调、将技术转移为生产能力、R&D部门与财务部门之间协作的培育、R&D与商业计划的衔接。

闫宏认为R&D绩效评估应在R&D活动完成后，对照预先设定的目标，对R&D活动的完成情况、实施过程、实施效果进行系统、客观、公正的分析，并为今后的投资或决策提供意见和建议。

台湾学者赖志松对绩效评估的相关文献做了整理，并在此基础上提出了新的评估模式，将R&D活动细分为了投入阶段、作业阶段、产出阶段、扩散阶段和效益阶段。

王贵军从开发企业R&D绩效测度系统的角度，研究了绩效评估的流程。

这一评估流程伴随R&D的整个生命周期，并考虑到了测度体系的动态更新问题。

为了保证有限的R&D资源得到优化配置，需要在R&D活动执行的机构及其上级部门等各组织间建立起一种责任机制，这就需要R&D绩效评价通过客观地评价R&D活动的绩效并将其信息及时反馈给相关者。

所以，企业R&D绩效评价需要一套经过整合的评价体系：

这一体系能够以财务和非财务的方式来把R&D与企业战略和企业内部其他流程（如生产，营销等传统的功能性领域）紧密的联系在一起，使R&D部门管理者清楚地了解到，如何实施R&D活动才能更有效地实施企业战略。

企业研究开发能力主要的评价指标有：

科研与开发投入占总收入比例、研究与开发人员占总人员比例、引进技术设备的消化吸收能力与引进技术设备投入之比例及科研成果转化率等。

综合众多文献给出的各种不同表述，作者认为R&D绩效评价是在R&D活动完成后，对照预先设定的目标，对R&D活动的完成情况、实施过程、实施效果及影响所进行的系统、客观、公正的分析，并为今后的投资或决策提供意见或建议。

2.3.3R&D绩效评价的一般性原则

随着发达国家R&D活动的不断发展，以及R&D绩效评价体系的不断改进和完善，R&D绩效评价的原则也在不断的改进。

国外许多的学者在R&D绩效评价发展的重要阶段提出了一些R&D绩效评价的一般性原则。

其中，比较著名的有以下两个原则。

一是1988年，Brown和Svenson提出的R&D绩效评价的五个一般性原则：

（1）评价不能只局限于R&D过程的内部评价，还应考虑到企业外部目标的实现。

（2）绩效评价的重点应该是R&D产出而不是其行为本身。

（3）绩效评价对象应该是最有价值的R&D产出成果。

（4）评价体系尽量简单、实用。

建立一个能够反映质量、数量和成本的评价指标体系，一般只需要7～8个指标，特殊情况根据特定的环境和方法设定指标。

（5）主观与客观评价要相结合，其中要以客观评价为主，主观评价为辅。

二是1999年，Kerssens-vanDrongelen和Bilderbeek提出的四个一般性原则：

（1）强调管理人员尤其是上层人员的主观评价的重要性原则。

（2）采用独立的第三方进行评价，因为第三方可以站在相对全面和客观的角度来对R&D绩效进行评价，减少了主观因素的影响。

（3）重视顾客的回馈信息，顾客是企业R&D产品或服务成功与否的最具说服力的参照对象。

（4）评价方法和定量标准应当客观。

因为不同的评价方法和不同的定量指标都会造成评价结果的不同。

从上述对R&D绩效评价的一般性原则来看，R&D绩效评价的一般性原则可以归纳为“评价体系全面性，指标客观性、数量化和评价结果综合化”。

本文R&D绩效评价在一般性原则的基础上，根据我国高新技术产业的特征和实际数据，选择合适的评价方法进行全面综合的评价，并对评价的结果进行反馈，使评价体系不但能够反映出我国高新技术产业的R&D绩效水平，也能为提高我国高新技术产业R&D水平提出一些方法和建议。

2.3.4R&D绩效评价的基本层次

当前，对于R&D绩效评价的以下三个方面，国内外学者间有不同的意见：

（1）如何选择正确的评价标准；

（2）如何建立合理的评价指标体系；

（3）如何选择评价方法。

这三个方面是R&D绩效评价的三个最基本的层次，确定适当的评价标准、建立合理评价指标体系及选择正确的评价方法是绩效评价最基本的过程。

不同的评价标准会导致评价的内容和重点不同，如果评价标准选择不合适，也会造成评价体系和评价方法的失当，最终将直接导致评价结果的不科学，缺乏适用性和说服力。

虽然在理论上有许多方法可用于R&D绩效的评价，但是由于受到客观环境和条件的制约，仍然存在着许多问题需要注意：

（1）高新技术企业R&D绩效评价应当结合企业R&D活动的特征。

高新技术企业的研发活动具有不同与传统制造企业的特点，即具有R&D技术的高难度与复杂性、R&D活动的持续与稳定性以及高投入性等特征。

因此在评价方法的选择上、具体评价指标的设计上必须结合这些特征，才能提高绩效评价效果。

（2）提出建立在行业基准上的DEA评价方法。

要比较不同高新技术企业R&D绩效的差异，比较的基准应当建立在同行业的基础上。

DEA（DataEnvelopmentAnalysis）方法，即以相对效率概念为基础对同类经济系统的相对有效性进行评价的一种方法，其实质是根据一组关于输入输出的观察值来估计有效生产的前沿面，并以此进行多目标技术效率评价。

在DEA评价中，各输入、输出的权重变量从最有利于决策单元的角度进行评价，从而避免了确定各指标权重时所存在的主观意识问题，同时DEA方法不必确定输入、输出之间关系的显式表达式，因此DEA方法排除了很多主观因素的影响，具有很强的客观性。

（3）建立基于R&D生命周期的绩效评价链。

R＆D项目从最初投资决策到新产品或新技术进入市场往往是一个较长的过程，这与R&D项目的技术内容有关，愈复杂、技术难度愈大的项目将经历一个更为漫长的研发时期。

因此，建立基于R＆D生命周期的绩效评价链，使整个R&D过程形成一个完整的评价系统，不仅强化了对各阶段研发的管理和控制，有利于促进项目的按时完成，而且也有助于提高项目评价的全面性和客观性。

第3章我国高新技术产业R&D发展现状

3.1中外R&D经费支出比较

通过收集反映我国R&D发展现状指标数据和反映我国高新技术产业R&D发展水平指标数据，整理、计算数据并制成数据表，并根据数据表的内容分析各项指标发展水平。

在分析我国高新技术产业R&D发展现状和我国高新技术产业R&D发展水平的基础上，结合前文分析我国高新技术产业R&D的发展特点，进而分析我国高新技术产业R&D落后的原因。

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