第三课 个人收入与理财.docx

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第三课个人收入与理财

第三课个人收入与理财

教学目标：

[1]认知目标：

理解我国现阶段的分配制度和处理好效率与公平的意义；树立正确的纳税意识，了解投资理财的不同渠道。

[2]思想教育目标：

培养劳动光荣、热爱劳动的情感和态度；形成正确的纳税人意识和投资理财观。

职业技能教学点：

树立劳动光荣观念，能正确投资理财。

教学难点：

理解公平与效率的关系的意义。

教学重点：

树立纳税人意识，理解税收的意义。

教学方法：

讲授法、讨论法、例证法、情景导学法。

教学设计：

复习旧课—导入新课—讲解新课—总结本次课内容—布置作业。

教学设备：

黑板教室粉笔,也可兼用多媒体教学展示图片及教学内容。

教学手段：

结合预习、板书、图片、故事、提问、讨论等进行课堂讲解。

课前布置：

让预习本课内容。

教学过程

复习提问：

[1]试简述企业的分类？

16页[2]提高企业经济效益的途径有哪些？

17页

[3]劳动者的素质包括哪些方面?

22页[4]在市场经济中，企业之间的竞争可以避免吗？

引入新课：

收入、分配、税收及理财等经济活动与我们息息相关，也影响着千家万户，这节课我们一起来学习第三课：

个人收入与理财

讲解新课：

第三课个人收入与理财

一、收入

1、多元的家庭收入（先看课本19页多元家庭收入图，让学生先回答问题：

现在居民收入的来源都有哪些？

然后总结出现代家庭收入的种类）

（1）、城镇居民收入结构：

A、工资性收入：

就业人员通过各种途径得到的全部劳动报酬，包括所从事的主要职业的工资以及从事的第二职业、其他兼职和零星劳动得到的其他劳动收入。

组成：

计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴、加工加点工资以及特殊情况下支付的工资（根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；附加工资、保留工资。

）

B、经营性收入：

是指纳税人通过经常性的生产经营活动而取得的收益，即企业在销售货物、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入，通常表现为现金流入、其他资产的增加或负债的减少。

C、财产性收入：

财产性收入，指通过资本、技术和管理等要素与社会生产和生活活动所产生的收入。

即家庭拥有的动产（如银行存款、有价证券）和不动产（如房屋、车辆、收藏品等）所获得的收入。

包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。

D、转移性收入：

转移性收入就是指国家、单位、社会团体对居民家庭的各种转移支付和居民家庭间的收入转移。

包括政府对个人收入转移的离退休金、失业救济金、赔偿等;单位对个人收入转移的辞退金、保险索赔、住房公积金、家庭间的赠送和赡养等

居民转移性收入主要由以下几部分组成：

“离退休金”、“价格补贴”、“赡养收入”、“赠送收入”、“亲友搭伙费”、“记账补贴”、“出售财物收入”、“其他”。

2、农村居民收入：

工资性收入、家庭经营收入、财产性收入、转移性收入

家庭经营收入是指农村住户以家庭为生产经营单位进行生产筹划和管理而获得的收入。

不包括借贷性质和暂收性质的收入，也不包括从乡村集体经济组织外获取的转移性收入，如亲友馈赠、财政补贴、救灾救济、退休金、意外所获等

农村住户家庭经营活动按行业划分为农业、林业、牧业、渔业、工业、建筑业、交通运输业、邮电业、批发和零售贸易餐饮业、社会服务业、文教卫生业和其他家庭经营。

二、分配方式：

引入：

我们以后工作了以后，为什么每个人每月拿的工资不一样？

（按付出劳动多少分配）。

但是还有一些人每月收房租的收入，或者持有某公司股权，这个公司盈利后给他的分红，这也是按劳动收入吗？

（这是按其它方式分配的，但是大部分人的收入还是按劳分配的），所以我们现阶段的分配形式为：

1、我国现阶段实行的分配制度：

以按劳分配为主体，多种分配方式并存的收入分配制度。

（1）按劳分配:

在公有制经济中，按照劳动者提供劳动的数量和质量为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。

掌握按劳分配要注意明确三点：

第一，按劳分配是在公有制范围内实行的，也就是说在国有经济、集体经济，以及具有明显公有性的混合所有制经济中才实行按劳分配；

第二，社会向劳动者分配的是个人消费品，而不是生产资料；

第三，实行按劳分配的一个原则就是以劳动为尺度，根据劳动的质量和数量进行分配，最终的结果是多劳多得，少劳少得（注意这里所说的劳动不能是无效劳动，必须是社会需要的，被市场承认的劳动）。

不知道同学们在上学的路上是否注意过那些经营早点的摊位，他们非常辛苦，在用劳动为我们的生活带来便利的同时，也赚取了不少收入。

他们的收入属于按劳分配吗？

为什么？

学生：

不是按劳分配。

因为按劳分配是在公有制范围内实行的，而经营早点的摊位属于个体经济，所以个体经营者的收入虽然也是劳动所得，但却不属于按劳分配。

（2）多种分配方式：

按个体劳动成果分配和按生产要素分配

A、按个体劳动成果分配：

个人占有生产资料、独立从事个体劳动和个体经营活动所获得的收入。

（个人开的小卖店、早餐店等）

B、按生产要素分配：

劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配。

这句话说“白”了，就是生产前，你所拿出来用于生产的“东西”，譬如劳动力、资本、技术、土地等等愈多，将来生产后所形成的利润中，你就能分得愈多。

简单地说，就是多拿多得，少拿少得。

探讨：

A是某外商独资企业中的普通职员，月工资3000元，是按劳分配吗？

为什么？

如果不是按劳分配，又属于哪种分配形式？

学生：

不属于按劳分配，因为按劳分配只在公有制范围内实行，而A是在外商独资企业中打工，A的收入应属于按劳动要素分配。

教师：

B把钱存入银行定期获得利息收入，属于哪种分配形式？

学生：

这是按资本要素分配。

教师：

结合课前对家庭收入构成的调查，你还能举出其他例子吗？

学生：

买国债获得的利息收入、持有股票获得的分红、买卖股票获利、买证券投资基金的获利等。

教师：

这种分配形式由什么突出的特征？

学生：

因投入资金而取得的收益

教师：

再来看第三种情形：

C承包土地后转租给他人获得的收入，这是哪种分配形式？

你还能举出属于这种分配方式的例子吗？

学生：

这是按土地要素分配，还有出租房屋获得的租金收入。

教师：

D获得专利后进行转让，获利10万元，这又属于哪种分配形式？

学生：

这是按技术、信息要素分配

教师：

最后我们看第五种情形：

（E作为企业的高级管理人员每年可以获得可观的收入）

学生：

这是按管理要素分配

2、实行按劳分配为主，多种分配形式并存的原因：

（生产关系一定要适合生产力发展的规律是初中所学内容，要求学生回忆初中学习的有关知识）

教师：

通过初中的学习，我们知道分配方式是生产关系的内容之一，它是由什么决定的呢？

理清思路：

分配方式是生产关系的内容之一，是由生产资料所有制决定的；而生产关系归根到底是由生产力决定的。

[归纳]

1、这是与我国现阶段生产力发展水平相适应的，由我国以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构决定的

2、按劳分配有利于调动劳动者的积极性和创造性

3、多种分配形式并存，调动各种要素所有者的积极性，促使他们向社会提供更多的生产要素，推动社会发展。

在我国实行按劳分配为主体多种分配方式并存，按劳分配与生产要素分配结合起来必然使一部分人通过合法劳动、诚实经营先富起来，实践证明，这种分配制度对加快我国经济发展和实现共同富裕起到了积极的作用。

但是我们也看到了这样的现实：

3、分配中处理好公平与效率的关系

（1）公平：

公道、合理；效率：

是指工作效率，即单位时间的劳动成效。

如张三半小时生产一双皮鞋，而李四需要五小时才能生产一双同样的皮鞋。

显然张三的效率要高得多，理所当然，张三应该得到更多的收入。

（2）公平与效率的关系：

一方面效率是公平的物质前提。

只有提高效率，才能增加物质财富。

另一方面，公平是效率的保证。

只有分配公平，才能激发劳动者劳动的积极性。

（3）坚持公平与效率的统一

一方面坚持效率，大力发展生产，多劳动，多积累；另一方面，坚持公共，公平正义，要让那些年老体弱者，劳动技能较低的收入较少的人维持生计，以避免贫富差距太大。

张老伯年老体弱，儿子残疾，维持一家人的生活很困难。

如果单讲工作效率来维持生计，恐怕难以生存下去。

在这种情况之下，如果政府袖手旁观，那就只有饿死了事。

因此，我们主张一方面要考虑工作效率，考虑个人对社会的贡献来分配收入，另一方面还要讲公平正义，要让那些年老体弱者，劳动技能较低的收入较少的人维持生计，以避免贫富差距太大。

实现共同富裕。

三、依法纳税

引入：

有了收入，就要依据个人收入收取一定的税收

1、税收：

国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2、税收是国家财政收入的主要形式。

（我国国家税收收入占国家财政收入的90%左右）

3、税收的特征

（1）强制性。

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。

（2）无偿性。

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

（3）固定性。

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

4、税收的种类：

按照征税对象分：

流转税（增值税和营业税）、所得税（个人所得税、企业所得税）、资源税、财产税、行为税

流转税：

又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。

流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政收入的重要来源。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

消费税（Consumertax）是以消费品Consumptiontax（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。

是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，消费税主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：

烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

营业税（Businesstax），是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

资源税：

开发利用国有资源的单位和个人为纳税人，以重要资源品为课税对象，旨在消除资源条件优劣对纳税人经营所得利益影响的税类，包括矿产资源税和城镇土地使用税等。

　一般资源税就是国家对国有资源，如我国宪法规定的城市土地。

矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等，根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。

财产税：

财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。

它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。

财产包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（如土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等。

国家可以选择某些财产予以课税。

对各种财产课征的税，按一般税收分类方法，统称为财产税。

财产税属于对社会财富的存量课税。

它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。

行为税：

行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。

如针对一些奢侈性的社会消费行为，征收娱乐税、宴席税；针对牲畜交易和屠宰等行为，征收交易税、屠宰税；针对财产和商事凭证贴花行为，征收印花税，等等。

行为税收入零星分散，一般作为地方政府筹集地方财政资金的一种手段，行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。

所得税：

所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的纯所得（净收入）额为征税对象征收的一类税收。

个人所得税：

国家对个人所得的各项收入征收的一种所得税。

超额累进税率和比例税率

超额累进税率计算方法：

　{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税。

　　以总工资5105元为例，三险一金105为例

　　{5105-105-3500}X3%-0=45元　

比例税率：

劳务报酬所得适用20%的税率。

（劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

）

　　劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：

　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；

劳务报酬所得的应纳税所得额为：

每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。

扣除后金额在2万元以下的，以“扣除后金额*20%”代扣代交个人所得税；

扣除后金额在2万至5万元之间的，以“扣除后金额*30%-2000”代扣代交个人所得税；

扣除后金额在5万元以上的，以“扣除后金额*40%-7000”代扣代交个人所得税。

5、确立纳税人意识

（1）纳税人：

税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

（可以是法人，也可以是自然人）

（2）依法纳税是公民的基本义务

从税收性质的性质看：

取之于民，用之于民（用于经济建设、科技、教育、文化、国防、社会保障）

从税收作用看：

税收是国家财政收入的主要形式，为实现国家职能提供保证。

（3）违反税法现象：

偷税、抗税、逃税、避税、欠税是违法的。

P23页。

四、投资理财方式

1、储蓄：

（1）定义是指公民将货币存入银行、信用合作社等金融机构以获得一定利息并能返还本金的活动。

（2）类型：

活期储蓄和定期储蓄

（3）储蓄机构：

商业银行（农行、建行、工行和中国银行）、信用合作社和邮政储蓄

补充：

银行分类：

中央银行（中国人民银行）：

银行的银行、制定经济政策

政策性银行：

指那些多由政府创立、参股或保证的，不以营利为目的，专门为贯彻、配合政府社会经济政策或意图，在特定的业务领域内，直接或间接地从事政策性融资活动，充当政府发展经济、促进社会进步、进行宏观经济管理工具的金融机构。

1994年，我国相继建立了国家开发银行（1994年3月17日）、中国农业发展银行（1994年11月8日）、中国进出口银行（1994年7月1日）三家政策性银行。

商业银行：

经营吸收公共存款、发放贷款、办理结算等业务，并以利润为主要经营目标的金融机构。

（3）存款利息计算：

存款利息=本金*利息率*存款期限

（4）特点：

存取自由、安全性高、收益稳定，在通货膨胀情况下也有贬值危险。

2、证券：

（1）定义：

是多种经济权益凭证的统称，是证明证券持有人有权按其券面所载内容取得应有权益的书面证明。

（2）类型：

债券股票

<1>债券:

是政府、金融机构或企业向社会筹措资金时，向社会发行的债权债务凭证。

如国库券、三峡建设债券、铁路建设债券等。

分为：

国债、金融债券和企业债券P25

<2>股票：

股票是股份有限公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证。

股票是一种高收益、高风险的投资方式。

P25

对股票和债券的投资，可以通过投资基金进行P25-26

3．商业保险

[1]保险是一种社会制度。

投保人给付一定的保险费给予保险公司，在风险发生时获得保险金给付，将风险一部分转嫁给其他人分担，避免风险过度集中。

[2]保险公司

中国有几家著名的保险公司

中国平安保险公司、太平洋保险公司、人寿保险公司、财产保险公司

[3]险种的类型

一是人身保险；二是财产保险；三分红保险（除具备保险功能外，还可分取公司经营盈余）

小结

课后作业:

1，个人收入的分配方式有哪些？

2，税收的特征和种类有哪些？

3，投资理财的渠道有哪些？