预算收入执行情况调整说明.docx

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预算收入执行情况调整说明

预算收入执行情况调整说明

1.财务预算的执行、掌握与调整详细内容是什么呢

（一）确定企业目标并以此编制了企业预算后‚关键在于如何组织实施‚如何按预算进行掌握。

因而‚建立规范的预算掌握制度势在必行‚应把握的基本准绳是：

1。

预算掌握由事前掌握、事中掌握和事后掌握三部分组成。

其中‚事前掌握次要指事前要对某一行为或某一事项按预算编制具体的实施方案；事中掌握次要指在实施过程中严格按预算执行‚不得超预算范围；事后掌握次要指事后审计绩效‚检查能否达到预算目标。

2。

预算掌握可同时采纳多种手段‚但次要是财务手段‚把财务掌握同法制掌握、制度掌握乃至权势掌握有机结合起来。

3。

掌握的层次应界限分明‚做到逐级掌握。

预算掌握是激励和约束机制的关键‚目标明确后‚要确保目标的实现‚必需严格按目标组织实施。

在实施过程中‚为了防止各单位故弄玄虚‚必需进行严格的检查监督‚事后进行审计‚确保其真实性‚为奖惩作预备。

（二）由于编制预算时把握的状况不行能全面、完整‚或由于国家宏观政策等外部因素发生了变化‚导致编制预算的基础发生了变化‚如仍按原预算执行明显不合理。

因而‚建立预算的调整、审批制度非常必要。

2.财政预算执行过程中预算科目调整的目的或缘由毕竟是怎样的

指经过批准的各级预算，在执行中因特别状况需要添加收入或者削减收入，使原批准的收支平衡的预算的总收入超过总收入，或者使原批准的预算中举借债权的数额添加的部分变更。

基本定义指经过批准的各级预算，在执行中因特别状况需要添加收入或者削减收入，使原批准的收支平衡的预算的总收入超过总收入，或者使原批准的预算中举借债权的数额添加的部分变更.预算（Budget），是指企业或个人将来的肯定时期内运营、资本、财务等各方面的收入、收入、现金流的总体方案。

它将各种经济活动用货币的形式表现出来。

每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财的财务方案。

2基本分类经法定程序对原定预算收支规模或收支项目所作的变动，是预算执行过程中保持收支平衡的基本手段。

预算调整分为全面调整和局部调整。

全面调整指对预算全面变动。

这种变动是由于国家的政治经济形势消失严重变化引起的，实质上是重新编制一次国家预算。

没有特别状况一般不轻易采纳。

局部调整是对预算的局部变动。

在预算执行过程中，为了顺应客观状况的变化，对预算进行局部调整，重新组织预算收支平衡是常常发生的。

在中国次要采纳以下五种方法3科目流用指在预算收入科目之间的调入调出而构成的预算资金的再安排，又称“经费流用”。

在预算执行中，由于各种缘由预算收入科目之间会消失有的资金有余而有的资金不足的状况。

为了充分发挥资金的使用效果，在保证完成各项建设事业方案，又不超过原定预算收入总额的状况下，可以在科目之间进行必要的调入调出。

虽然预算科目流用只是在有关科目之间局部转变资金用途，不会影响总的收支平衡，但由于资金的用途和物资供应紧密相关，科目之间的经费流用也可能形成供求之间结构性不平衡。

为了避开科目流用可能引发的供求结构不平衡，国家对流用范围和流用程序都作了规定。

4追加追减对原定预算收支总额的添加或缩减。

预算追加追减会引起预算收支总额的转变，关系到财政收支平衡的实现。

因而，追加收入必需建立在进展经济的基础上，削减收入要相应调整事业方案，要严格掌握追减收入和追加收入。

5预算划转指在预算执行过程中发生企业、事业单位隶属关系或行政区划的转变，需要相应转变预算隶属关系时，将原预算划归新的领导部门或接管单位，即预算关系的转移。

企业、事业单位隶属关系转变后，划出单位应将上缴的各项预算收入以及应给单位的预算收入，根据全年预算划转，年度预算执行中已经交入国库的收入和已经实现的收入由划出和划入的双方进行结算。

6预算调上下级财政之间预算资金的调度。

其目的是处理预算执行过程中发生的各级财政不平衡问题。

预算调剂仅限于纵向之间的调剂，不包括地区之间，即横向之间的调剂。

地区之间经济进展不平衡，收入多寡悬殊，如需通过预算调剂来满意各地区各项生产建设事业的资金需要，只能由中心财政实施。

7用预备费国家预算预备费是为应付某些临时发生的难以预料的开支而设置的专项基金。

在预算执行过程中，发生国家预算编制时没有预料到的国民经济严重变化和较大的自然灾难等状况时，所需经费可以动用预备费。

中心预备费的动用，需经国务院批准；地方预务费的动用，需经同级人民政府批准。

8准绳预算调整的基本条件：

市场环境、运营条件、政策法规等发生严重变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生严重偏差。

（1）预算内的调整对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以根据内部授权批准制度执行。

鼓舞预算执行单位准时实行有效的运营管理对策，保证预算目标的实现。

（2）预算外的调整由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的详细状况、客观因素变化状况及其对预算执行形成的影响程度，提出预算的调整幅度。

财务管理部门对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案，提交预算委员会、企业董事会或经理办公室审议批准，然后下达执行。

（3）预算调整事项应当遵照的准绳：

①不能偏离企业进展战略和年度预算目标；②调整方案应当在经济上能够实现最优化；③调整重点应当放在预算执行中消失的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

9执行程序各级政府对于必需进行的预算调整，应当编制预算调整方案。

中心预算的调整方案必需提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。

县级以上地方各级政府预算的调整方案必需提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必需提请本级人民代表大会审查和批准。

未经批准，不得调整预算。

3.如何进行预算调整掌握

第一.必需较为彻底的了解各部门的运作状况，特殊是各个部门的费用收入状况，在进行预算之前应对前期发生的费用统计分析，找出费用开支的一个两头点，允许上下浮动，然后编制一个预算明细表，显示出各部门的详细收入.

其次.将编写的预算初稿交各部门主管阅读，发觉其不足和有效的东西，集中信息进行重新编制，上交总经理，并做具体的解释，由总经理批准费用合适的掌握标准，当然较前期费用有所降低，而浮动比例在5%-10%.

第三.对公司员工进行公开化，可以让员工晓得公司在进行成本费用的掌握，避开以后超支报销形成的不开心，也可培育他们节省的质量.

第四.正式执行阶段应仔细把握，使财务起到监督作用，即时发觉成本可节省与其中遇到的一些不足，在下月进行调整，实际发生的与预算对比，象前面各位所说的进行总结分析.

总之，一切费用的节省都应通过上层领导认为可以通过为前提，才不至于影响正常的工作，且在实施中的一些副面影响不会完全归结于财务部，便于以后财务的执行从而得到大多数人的支持.

4.预算的调整

财政预算究竟是一个收支方案，在实际执行的过程中，由于各种状况的变化，财政部门要不断地按规定进行预算调整，组织新的预算平衡。

所谓预算调整，是指在预算执行过程中因实际状况发生严重变化需要转变原预算支配的行为。

预算管理部门在进行预算调整时，所要遵照的法律程序与预算编制程序基本相同。

在预算执行中，因上级政府返还或者赐予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。

接受返还或者补助款项的县级以上地方各级政府应当向本级人民代表大会常务委员会报告有关状况；接受返还或者补助款项的乡、民族乡、镇政府应当向本级人民代表大会报告有关状况。

预算调整的类型

按调整的幅度不同，预算调整分为局部调整（小调整）和全面调整（大调整）。

1、局部调整。

它是对预算收支某些项目的调整，在预算执行过程中，它是常常发生的。

次要有四种措施：

第一，动用预算后备基金，包括预备费和预算周转金。

预备费是各级总预算中预留的不规定详细用途，特地用于处理某些不测收入需要的资金；预算周转金是为了平衡预算收支季节性差异、应付资金周转需要而用历年预算结余设置的专项资金。

其次，预算的追加追减。

在原核定的预算总额的基础上，添加预算收入或收入数额，就是追加预算；削减预算收入或收入目标，就是追减预算。

第三，经费流用。

是指在保证完成各项工作方案，又不超过原定预算收入总额的状况下，由于预算科目之间调入、调出和转变资金用途而构成的预算资金再安排，也称科目流用或预算收入科目之间的经费流用。

第四，预算划转。

是指由于预算单位隶属关系转变而将其预算划转至新的接受单位的调整方法。

如行政区划的转变、国有企事业单位隶属关系调整等。

2、全面调整。

是在国家对原定的国民经济和社会进展方案做出较大调整时，财政预算相应进行的大调整，它实际上是重编预算。

预算调整的程序

各级政府对于必需进行的预算调整，应当编制预算调整方案。

中心预算的调整方案必需提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。

县级以上地方各级政府预算的调整方案必需提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准；乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必需提请本级人民代表大会审查和批准。

未经批准，不得调整预算。

5.预算报表状况说明书应当包括什么内容呢

一、上年度财务预算工作状况总结

（一）对上年度预算工作状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整施及方法。

（二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。

（三）对上年度预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。

三、本年度预算编制基础

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能否考虑公允价值变动影响。

凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

四、预算年度生产运营状况说明

（一）对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：

国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。

（二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。

（五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：

投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。

五、预算年度次要财务目标说明六、可能影响预算目标的事项说明可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。

企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财务目标预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的状况。

6.如何做好预算执行状况分析

次要就以下几个方面着手分析：

（一）努力做到三个“坚持”，提高预算执行分析的深度。

为经济和财政运转的热点。

随着经济实现跨跃式进展目了避开预算执行分析流于形式，应从三个方面人手，提高预算标的提出，经济进展和财政增收问题变得愈加突出，其热点是执行分析的深度。

一是坚持深化分析。

对收支的分析能细则细，经济进展与财政政策和管理问题，即如何添加县级可用财力。

对收支的一些特别变化，要深化细致地查找缘由，提出相应的为此，我们做了三个专题：

一是着力加强对冶金矿山行业缴纳对策建议。

二是坚持全面分析。

预算执行是经济运转的综合反矿产资源买卖费和各种税收的监督征管。

对企业的生产规模、映，对预算执行中存在的新状况、新问题，要放到全县经济运转生产产量、销售价格、销售收入、纳税依据、纳税方式、分税种的的全局中去考虑，要从深层次找缘由，不能就财政论财政。

要善纳税状况进行调查，从而探求其运营纳税的一般状况和规律，于发觉规律性的东西，透视财政收入结构变化与经济结构的变以便资源性、政策性的税收做到应收尽收。

二是按月对全县税化及宏观经济运转质量变化的关系。

三是坚持多角度对比分收增减因素进行调查。

分别按县直、镇级、税种、企业进行详细析。

通过跨年度、分结构、分级次等多角度，对数据进行对比分因素分析，进一步把握各纳税主体的生产运营和纳税状况，找析，丰富预算执行分析的方法和手段，发觉财政收支增减变化出纳税增减变化的规律，准时发觉问题并提出处理方法，尤其的规律，探求预算执行中的问题。

是对新建企业加强调研。

为合理调整税收结构、做好预算调整。

（二）加强协作，努力拓宽预算执行分析的信息渠道。

要加科学制定年收入预算打下坚实基础。

三是对契税、河道管理费、强与国税、地税等收入征管部门的联系，准时猎取财政收入变土地使用税、城市维护建设税、城镇训练费附加等县级固定收化的趋势及缘由。

要加强与统计局、经贸局、项目办等经济综合入进行深层次调研。

在仔细学习相关税法、收费文件的基础上，部门的联系，准时了解宏观和微观经济的运转状况。

要深化基对存在的税源状况、纳税状况进行全方位调查分析，适时提出层，深化实际，把握第一手材料。

只要深化基层调研，才能得到确保应收尽收的方法及措施。

最真实、最全面的信息，所以，必需建立健全跟踪问效制度，与预算执行的难点和焦点。

预算执行的难点和焦点是各税源保持信息沟通，留意新增税源的动态进展。

级财政部门在管理预算执行时要必需面对的状况。

7.如何编制财务预算状况说明书

【摘要】：

正财务状况说明书是年度会计决算的重要组成部分，是用文字的形式说明企业生产运营及其效果的书面材料。

财务状况说明书与会计报表相互结合与补充，就可以更完整、更透彻、更深刻的反映企业生产运营及其经济效果的全貌。

因而，写好财务状况说明书提高其质量是充分发挥会计决算作用，供应领导决策指点施工生产的亟要环节。

但过去我们在编制和审查年度会计决算时往往只注重会计报表的编制而忽视财务状况说明书的编写。

以致影响会计决算报告作用的发挥，不利于企业领导人员通过会计决算报告全面的了解和分析企业的运营活动和运营成果。

从目前我们施工企业的状况看，财务状况说明书的编写在不同程度上存在以下问题：

一是“数字”搬家，使财务状况说明书变成会计报表数字的简洁反复；二是没有定量和定性的分析，构成现象排列不得要领的流水帐；三是重点不突出试点不明确，文字冗长内容芜杂抓不住次要冲突；四是把财务状况说明书仅仅当做会计报表的编表说明。

由于存在以上种种问题，财务状况说明书的质。

8.预算法对预算调整方案的规定有哪些

在预算执行中，各级政府一般不制定新的添加财政收人或者收入的政策和措施，也不制定削减财政收人的政策和措施；必需作出并需要进行预算调整的，应当在预算调整方案中作出支配。

在预算执行中，各级政府对于必需进行的预算调整，应当编制预算调整方案。

预算调整方案应当说明预算调整的理由、项目和数额。

在预算执行中，由于发生自然灾难等突发大事，必需准时添加预算收入的，应当先动支预备费；预备费不足收入的，各级政府可以先支配收入，属于预算调整的，列人预算调整方案。