学生用房地产企业新会计准则账务处理.docx
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学生用房地产企业新会计准则账务处理
房地产企业新会计准则账务处理
一、会计科目
科目编码
科目名称
辅助账类型
账页格式
余额方向
1001
库存现金
金额式
借
100101
人民币
金额式
借
100102
美元
外币金额式
借
1002
银行存款
金额式
借
100201
工商银行
金额式
借
10020101
工商银行平安里支行
金额式
借
100202
建设银行
金额式
借
10020201
建行和平里支行
金额式
借
100203
民生银行
金额式
借
10020301
海淀北太平庄支行
金额式
借
1003
存放中央银行款项
金额式
借
1011
存放同业
金额式
借
1012
其他货币资金
金额式
借
101201
外埠存款
金额式
借
101202
银行汇票存款
金额式
借
101203
银行本票存款
金额式
借
101204
信用证保证金存款
金额式
借
101205
信用卡存款
金额式
借
101206
存出投资款
金额式
借
10120601
银河证券
金额式
借
1021
结算备付金
金额式
借
1031
存出保证金
金额式
借
1101
交易性金融资产
金额式
借
110101
股票投资
金额式
借
11010101
成本
客户往来
金额式
借
11010102
公允价值变动
客户往来
金额式
借
110102
债券投资
金额式
借
11010201
成本
金额式
借
11010202
公允价值变动
金额式
借
1111
买入返售金融资产
金额式
借
1121
应收票据
金额式
借
112101
银行承兑汇票
客户往来
金额式
借
112102
商业承兑汇票
客户往来
金额式
借
1122
应收账款
金额式
借
112210
债务重组
金额式
借
1123
预付账款
金额式
借
112301
工程款
供应商往来
金额式
借
112302
材料款
供应商往来
金额式
借
112303
勘查设计
供应商往来
金额式
借
112304
房屋设备租赁
供应商往来
金额式
借
1131
应收股利
客户往来
金额式
借
1132
应收利息
客户往来
金额式
借
1201
应收代位追偿款
金额式
借
1211
应收分保账款
金额式
借
1212
应收分保合同准备金
金额式
借
1221
其他应收款
金额式
借
122101
外单位
客户往来
金额式
借
122102
内部单位部门
部门核算
金额式
借
122103
职工
个人往来
金额式
借
1231
坏账准备
金额式
贷
1301
贴现资产
金额式
借
1302
拆出资金
金额式
借
1303
贷款
金额式
借
1304
贷款损失准备
金额式
贷
1311
代理兑付证券
金额式
借
1321
代理业务资产
金额式
借
1401
材料采购
金额式
借
1402
在途物资
供应商往来
金额式
借
1403
原材料
金额式
借
1404
材料成本差异
金额式
借
1405
开发产品
金额式
借
140501
土地开发产品
项目核算
金额式
借
140502
商品房
项目核算
金额式
借
140503
代建房
项目核算
金额式
借
140504
周转房
项目核算
金额式
借
1406
分期收款开发产品
金额式
借
140601
预收土地
项目核算
金额式
借
140602
预售商品房
项目核算
金额式
借
1407
商品进销差价
金额式
贷
1408
委托加工物资
金额式
借
1411
周转材料
金额式
借
141101
在库
金额式
借
141102
在用
金额式
借
141103
摊销
金额式
借
1421
消耗性生物资产
金额式
借
1431
贵金属
金额式
借
1441
抵债资产
金额式
借
1451
损余物资
金额式
借
1461
融资租赁资产
金额式
借
1471
存货跌价准备
金额式
贷
1501
持有至到期投资
金额式
借
150101
委托贷款
金额式
借
150103
债券
金额式
借
15010301
成本
金额式
借
15010302
利息调整
金额式
借
15010303
应计利息
金额式
借
1502
持有至到期投资减值准备
金额式
贷
1503
可供出售金融资产
金额式
借
150301
股票
金额式
借
15030101
成本
金额式
借
15030102
公允价值变动
金额式
借
150302
债券
金额式
借
15030201
成本
客户往来
金额式
借
15030202
利息调整
客户往来
金额式
借
15030203
应计利息
金额式
借
1511
长期股权投资
金额式
借
151101
控制
客户往来
金额式
借
151102
共同控制
金额式
借
15110201
投资成本
客户往来
金额式
借
15110202
损益调整
客户往来
金额式
借
15110203
其他变动
客户往来
金额式
借
151103
重大影响
金额式
借
15110301
投资成本
客户往来
金额式
借
15110302
损益调整
客户往来
金额式
借
15110303
其他变动
客户往来
金额式
借
151104
其他股权投资
客户往来
金额式
借
1512
长期股权投资减值准备
金额式
贷
1521
投资性房地产
金额式
借
152101
投资兴房地产
金额式
借
152102
成本
金额式
借
152103
公允价值变动
金额式
借
1531
长期应收款
金额式
借
153101
融资租赁
金额式
借
153102
分期收款
金额式
借
1532
未实现融资收益
金额式
贷
1541
存出资本保证金
金额式
借
1601
固定资产
金额式
借
1602
累计折旧
金额式
贷
1603
固定资产减值准备
金额式
贷
1604
在建工程
金额式
借
160401
建筑工程
项目核算
金额式
借
160402
安装工程
项目核算
金额式
借
160406
待摊支出
金额式
借
1605
工程物资
金额式
借
1606
固定资产清理
金额式
借
1611
未担保余值
金额式
借
1621
生产性生物资产
金额式
借
1622
生产性生物资产累计折旧
金额式
贷
1623
公益性生物资产
金额式
借
1631
油气资产
金额式
借
1632
累计折耗
金额式
贷
1701
无形资产
金额式
借
170101
专利权
金额式
借
170102
非专利技术
金额式
借
170103
商标权
金额式
借
170104
著作权
金额式
借
170105
土地使用权
项目核算
金额式
借
1702
累计摊销
金额式
贷
1703
无形资产减值准备
金额式
贷
1711
商誉
金额式
借
1801
长期待摊费用
金额式
借
1811
递延所得税资产
金额式
借
1821
独立账户资产
金额式
借
1901
待处理财产损溢
金额式
借
2001
短期借款
金额式
贷
200101
人民币
金额式
贷
20010101
成本
金额式
贷
20010102
利息调整
金额式
贷
2002
存入保证金
金额式
贷
2003
拆入资金
金额式
贷
2004
向中央银行借款
金额式
贷
2011
吸收存款
金额式
贷
2012
同业存放
金额式
贷
2021
贴现负债
金额式
贷
2101
交易性金融负债
金额式
贷
2111
卖出回购金融资产款
金额式
借
2201
应付票据
供应商往来
金额式
贷
2202
应付账款
金额式
贷
220201
应付工程款
项目供应商
金额式
贷
220202
应付材料款
供应商往来
金额式
贷
220203
前期费用
项目供应商
金额式
贷
220210
债务重组
金额式
贷
2203
预收账款
金额式
贷
220301
商品房预售款
项目客户
金额式
贷
2211
应付职工薪酬
金额式
贷
221101
工资
金额式
贷
221102
职工福利费
金额式
贷
221103
社会保险
金额式
贷
22110301
医疗保险费
金额式
贷
22110302
养老保险费
金额式
贷
22110303
失业保险费
金额式
贷
22110304
工伤保险费
金额式
贷
22110305
生育保险费
金额式
贷
221104
住房公积金
金额式
贷
221105
工会经费和职工教育经费
金额式
贷
22110501
工会经费
金额式
贷
22110502
职工教育经费
金额式
贷
221106
非货币性福利
金额式
贷
221107
辞退福利
金额式
贷
221108
其他薪酬
金额式
贷
2221
应交税费
金额式
贷
222101
增值税
金额式
贷
222102
消费税
金额式
贷
222103
营业税
金额式
贷
222104
城市建设税
金额式
贷
222105
教费育附加
金额式
贷
222106
企业所得税
金额式
贷
222107
个人所得税
金额式
贷
2231
应付利息
供应商往来
金额式
贷
2232
应付股利
金额式
贷
2241
其他应付款
金额式
贷
224101
关联单位
供应商往来
金额式
贷
224110
社会保险
金额式
贷
22411001
养老保险
金额式
贷
22411002
医疗保险
金额式
贷
22411003
失业保险
金额式
贷
224111
住房公积金
金额式
贷
2251
应付保单红利
金额式
贷
2261
应付分保账款
金额式
贷
2311
代理买卖证券款
金额式
贷
2312
代理承销证券款
金额式
贷
2313
代理兑付证券款
金额式
贷
2314
代理业务负债
金额式
贷
2401
递延收益
金额式
贷
240101
政府补助
项目核算
金额式
贷
240102
未实现售后租回损益
金额式
贷
24010201
融资租赁
金额式
贷
24010202
经营租赁
金额式
贷
2501
长期借款
金额式
贷
250101
银行长期贷款
金额式
贷
25010101
本金
供应商往来
金额式
贷
25010102
利息调整
供应商往来
金额式
贷
2502
应付债券
金额式
贷
250201
一般公司债券
供应商往来
金额式
贷
25020101
面值
金额式
贷
25020102
利息调整
金额式
贷
250202
可转换公司债券
供应商往来
金额式
贷
25020201
面值
金额式
贷
25020202
利息调整
金额式
贷
2601
未到期责任准备金
金额式
贷
2602
保险责任准备金
金额式
贷
2611
保户储金
金额式
贷
2621
独立账户负债
金额式
借
2701
长期应付款
金额式
贷
270101
应付融资租赁款
金额式
贷
270102
分期付款购入固定资产
金额式
贷
2702
未确认融资费用
金额式
借
2711
专项应付款
金额式
贷
2801
预计负债
金额式
贷
2901
递延所得税负债
金额式
贷
3001
清算资金往来
金额式
借
3002
货币兑换
金额式
借
3101
衍生工具
金额式
借
310101
看涨期权
金额式
借
310102
看跌期权
金额式
借
3201
套期工具
金额式
借
3202
被套期项目
金额式
借
4001
实收资本
供应商往来
金额式
贷
4002
资本公积
金额式
贷
400201
资本(股本)溢价
金额式
贷
400202
其他资本公积
金额式
贷
4101
盈余公积
金额式
贷
410101
法定盈余公积
金额式
贷
410102
任意盈余公积
金额式
贷
4102
一般风险准备
金额式
贷
4103
本年利润
金额式
贷
4104
利润分配
金额式
贷
410401
提取法定盈余公积
金额式
贷
410402
提取任意盈余公积
金额式
贷
410403
应付现金股利或利润
金额式
贷
410404
转作股本的股利
金额式
贷
410405
盈余公积补亏
金额式
贷
410406
未分配利润
金额式
贷
4201
库存股
金额式
借
5001
开发成本
金额式
借
500101
土地开发成本
金额式
借
50010101
商品性土地开发成本
金额式
借
5001010101
土地征用及拆迁费
项目核算
金额式
借
5001010102
前期工程费
项目供应商
金额式
借
5001010103
基础设施费
金额式
借
5001010104
建安工程费
项目供应商
金额式
借
5001010105
公共配套设施费
项目供应商
金额式
借
5001010106
开发间接费
项目供应商
金额式
借
50010102
自用土地开发成本
金额式
借
5001010201
土地征用及拆迁费
项目核算
金额式
借
5001010202
前期工程费
项目供应商
金额式
借
5001010203
基础设施费
项目供应商
金额式
借
5001010204
建安工程费
项目供应商
金额式
借
5001010205
公共配套设施费
项目供应商
金额式
借
5001010206
开发间接费
项目核算
金额式
借
500102
房屋开发成本
金额式
借
50010201
商品房
金额式
借
5001020101
土地征用及拆迁费
项目核算
金额式
借
5001020102
前期工程费
项目供应商
金额式
借
5001020103
基础设施费
项目供应商
金额式
借
5001020104
建安工程费
项目供应商
金额式
借
5001020105
公共配套设施费
项目供应商
金额式
借
5001020106
开发间接费
项目核算
金额式
借
50010202
出租房
金额式
借
5001020202
前期工程费
项目供应商
金额式
借
5001020205
公共配套设施费
项目供应商
金额式
借
50010203
周转房
金额式
借
5001020301
土地征用及拆迁费
项目核算
金额式
借
5001020302
前期工程费
项目供应商
金额式
借
5001020303
基础设施费
项目供应商
金额式
借
5001020304
建安工程费
项目供应商
金额式
借
5001020305
公共配套设施费
项目供应商
金额式
借
5001020306
开发间接费
项目核算
金额式
借
50010204
代建房
金额式
借
5001020401
土地征用及拆迁费
项目核算
金额式
借
5001020402
前期工程费
项目供应商
金额式
借
5001020403
基础设施费
项目供应商
金额式
借
5001020404
建安工程费
项目供应商
金额式
借
5001020405
公共配套设施费
项目供应商
金额式
借
5001020406
开发间接费
项目核算
金额式
借
500103
配套设施
金额式
借
50010301
土地征用及拆迁费
项目核算
金额式
借
50010302
前期工程费
项目供应商
金额式
借
50010303
基础设施费
项目供应商
金额式
借
50010304
建安工程费
项目供应商
金额式
借
50010306
开发间接费
项目核算
金额式
借
5101
开发间接费用
金额式
借
510101
工资
金额式
借
510102
福利费
项目核算
金额式
借
510103
折旧费
项目核算
金额式
借
510104
办公费
项目核算
金额式
借
510105
水电费
项目核算
金额式
借
510106
劳动保护费
项目核算
金额式
借
510107
周转房摊销
项目核算
金额式
借
510108
利息支出
项目核算
金额式
借
510109
工程监理费
项目核算
金额式
借
510110
质监费
项目核算
金额式
借
510130
其他
金额式
借
5201
劳务成本
金额式
借
5301
研发支出
金额式
借
5401
工程施工
金额式
借
5402
工程结算
金额式
贷
5403
机械作业
金额式
借
6001
主营业务收入
金额式
贷
6011
利息收入
金额式
贷
6021
手续费及佣金收入
金额式
贷
6031
保费收入
金额式
贷
6041
租赁收入
金额式
贷
6051
其他业务收入
金额式
贷
6061
汇兑损益
金额式
贷
6101
公允价值变动损益
金额式
贷
610101
交易性金融资产
金额式
贷
610102
交易性金融负债
金额式
贷
610103
投资性房地产
金额式
贷
6111
投资收益
项目核算
金额式
贷
6201
摊回保险责任准备金
金额式
贷
6202
摊回赔付支出
金额式
贷
6203
摊回分保费用
金额式
贷
6301
营业外收入
金额式
贷
630104
招标收入
金额式
贷
630105
处置非流动资产利得
金额式
贷
630110
债务重组利得
金额式
贷
6401
主营业务成本
金额式
借
6402
其他业务成本
金额式
借
6403
营业税金及附加
金额式
借
6411
利息支出
金额式
借
6421
手续费及佣金支出
金额式
借
6501
提取未到期责任准备金
金额式
借
6502
提取保险责任准备金
金额式
借
6511
赔付支出
金额式
借
6521
保单红利支出
金额式
借
6531
退保金
金额式
借
6541
分出保费
金额式
借
6542
分保费用
金额式
借
6601
销售费用
金额式
借
6602
管理费用
金额式
借
660201
公司经费
金额式
借
66020101
管理人员工资及福利费
金额式
借
66020102
办公费
金额式
借
6602010201
水电费
金额式
借
6602010202
电话费
金额式
借
6602010203
邮资费
金额式
借
6602010204
报纸书刊费
金额式
借
6602010205
市内交通费
金额式
借
6602010206
清洁卫生费
金额式
借
6602010207
办公用品
金额式
借
6602010208
房屋租赁费
金额式
借
66020102