会计凭证样本格式.docx
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会计凭证样本格式
会计凭证样本格式
1、会计凭证的概念
会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。
1、原始凭证
购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单；企业送交款时，收到的收款收据；银行开出的收款、付款的结算凭证；各种车票、船票、机票等。
自制原始凭证如购入材料验收入库时，由仓库保管人员按照规定手续填制的收料单；车间或部门向仓库领用材料时，按要求填写的领料单；还有产品验收入库的入库单，出差人员填报
原始凭证的填制
原始凭证的基本内容（基本要素）
⑴原始凭证的名称和编号
⑵填制原始凭证的日期
⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名
⑷经济业务的内容
⑸经济业务的单价、数量和金额
⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名
⑺经办人员或责任人的签名或者盖章
原始凭证的填制要求
①真实可靠②填制及时③内容完整④填写清楚
书写规范
①阿拉伯数字的书写规范
②汉字大写数字的书写规范
③大小写金额的书写规范
④票据日期书写规范
⑶部分原始凭证的填制
①普通商业发票的填制
②增值税专用发票的填制
③现金支票的填制
④转账支票的填制
⑤银行进账单的填制
⑥收款收据
原始凭证的审核
三、原始凭证的审核内容
电汇凭证
银行电汇凭证（回单）1
□普通□加急委托日期年月日
汇
款
人
全称
收
款
人
全称
此联汇出行给汇款人的回单
账号
账号
汇出地点
省市/县
汇入地点
省市/县
汇出行名称
汇入行名称
金
额
人民币
（大写）
亿
千
百
万
十
万
千
十
元
角
分
支付密码
汇出行签章
附加信息及用途：
复核记账
托收凭证
托收凭证（受理回单）1
委托日期：
年月日
业务类型
委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）
此联作收款人开户银行给收款的受理回单
付
款
人
全称
收
款
人
全称
账号
账号
地址
省
市
县
开户行
地址
省
市
县
开户行
金额
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
款项
内容
托收凭据
名称
附寄单
证张数
商品发运情况
合同名称号码
备注：
复核记账
款项收妥日期：
年月日
收款人开户银行签章
年月 日
记账凭证的填制
记账凭证与原始凭证的差别：
与原始凭证相比，记账凭证有两点不同：
（1）记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。
（2）记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录，这是对原始凭证进行处理的第一步。
1、记账凭证的种类
（1）记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同，可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种
（2）按记账凭证的编制方式不同，分为单式凭证和复式凭证两种形式。
（3）按记账凭证的格式不同，分为专用记账凭证和通用记账凭证。
在实际工作中，一些企业、行政事业单位，由于平时收付款业务量较少或全部业务量不多，一般不使用上述三种记账凭证的形式，而使用格式统一的通用记账凭证。
记账凭证的编号
记账凭证必须按月连续编号，以便于记账、查账，防止散落、丢失。
填写记账凭证编号的方法有多种。
在这里，主要介绍以下三种常用的编号方法：
第一种，是将全部记账凭证作为一类统一编号，也就是按经济业务发生的时间的先后顺序统一编号，即从本月第一笔经济业务发生后填制的记账凭证第1号开始，至本月最后一张记账凭证第×号为止。
第二种，分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出、转账业务三类进行编号，这样记账凭证的编号应分为收字第×号、付字第×号、转字第×号。
第三种，分别按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出、转账业务五类进行编号，在这种情况下，记账凭证的编号应分为现收字第×号、现付字第×号、银收字第×号、银付字第×号、转字第×号。
当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在装订记账凭证时或月末填写。
值得说明的是，任何一种分类都不会影响记账结果。
记账凭证无论是统一编号或分类编号，均应分月按自然数1、2、3、4、5……顺序连续编号，1张记账凭证编1个号，不得跳号、重号。
如果一项经济业务需要编制两张或两张以上记账凭证时，可以采用“分数编号法”编号。
月末，在最后一张记账凭证的编号旁边，注明“全”，表示本月编制的记账凭证到此全部结束。
记账凭证的填制
一、记账凭证的填制要求
不同的记账凭证填制有不同的要求，现将专用记账凭证的填制要求概括为一下八个方面：
1、摘要内容：
要针对不同性质经济业务的特点，简明扼要地填写。
2、会计分录：
账户名称、借贷方向、金额数字、账户对应关系等，都要正确、明晰。
3、填制手续：
可根据每份原始凭证填制，也可根据汇总的原始凭证填制。
4、编号方法：
记账凭证至少在同一个月内必须连续编号，以便查考。
使用通用记账凭证，可按经济业务发生的顺序统一编号，不重不漏；使用专用记账凭证，可用“字号编号法”编号，也可采用“双重编号法”编号。
若同一笔业务需要填制多张记账凭证时，可采用“分数编号法”编号。
5、凭证日期：
收款凭证和付款凭证，应按货币资金收、付的日期填写；转账凭证，原则上按收到原始凭证的日期填写，或按填制记账凭证的日期填写；在月终时，有些转账业务要到下月初才能填制记账凭证，也必须按月末的日期填写。
6、凭证附件：
记账凭证所附的原始凭证，必须附在记账凭证的后面，并在记账凭证上注明“张数”，以便查核。
如果根据一份原始凭证填制数张记账凭证，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件已附在第×号记账凭证上。
7、复核签章：
记账凭证填制完成，应进行复核检查、试算平衡，有关人员都要签章。
出纳人员根据收、付款凭证收、付款项时，要在凭证上加盖“收讫”、“付讫”的标记，以免重收或重付。
8、特殊规定：
对现金与银行存款之间的划转业务，只编制一张付款凭证，以免重复记账。
二、记账凭证的审核要点
对专用记账凭证的审核归纳为一下五点：
1、内容的真实性
2、项目的齐全性
3、分录的正确性
4、数字的准确性
5、书写的规范性
填制和审核会计凭证，是会计核算的基本方法，是会计核算方法在实际应用时的首要步骤，是会计人员必须掌握的基本技能。
因此，在学习中要加强这方面的训练。
通用记账凭证
1、现金支票
本支票付款期限十天
银行
现金支票存根（湘）
ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期年月日
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
银行
现金支票（湘）ⅩⅣ00000000
出票日期（大写）年月日付款行名称：
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
收款人：
出票人账号
2、转账支票
银行
转账支票存根（湘）
ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期年月日
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
银行转账支票（湘）ⅩⅣ00000000
出票日期（大写）年月日付款行名称：
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
复核
记账
收款人：
出票人账号：
3、旅差费报销单
旅差费报销单
部门：
填报日期年月日
姓名
出差事由
出差
日期
自年月日
至年月日
共天
附单据共张
起讫时间及地点
车船费
夜间乘车补助费
出差补助费
住宿费
其他
月
日
起
月
日
讫
类别
金额
时间
标准
金额
日数
标准
金额
日数
标准
金额
摘要
金额
小时
%
小时
%
小时
%
小时
%
小时
%
小时
%
小计
共计金额
（大写）
仟佰拾元角分
预支核销退补
主管部门审核填报人
4、收料单
收料单
供货单位：
发票号码：
年月日收货仓库：
材料类别
名称及规格
计量单位
数量
实际成本
计划成本
差异
此联验收留存
应收
实收
单价
金额
单价
金额
验收：
保管：
记账：
制单：
5、领料单
领料单1（领料部门留存）
领料单位：
凭证编号：
用途：
年月日发料仓库：
材料编号
材料名称
规格
计量单位
数量
单位成本
金额
备注
请领
实发
发料人：
领料单位负责人：
领料人：
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