注册税务师考试真题税务代理实务试题及答案.docx
《注册税务师考试真题税务代理实务试题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册税务师考试真题税务代理实务试题及答案.docx（13页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
注册税务师考试真题税务代理实务试题及答案
2021年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案
2021年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案
2021年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案
一、单项选择题（共10题。
每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。
A.厂办公室购置办公用品
B.外购钢材用于对外投资
C.外购食用油发放给职工
D.生产车间新添生产用机床
2.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。
A.收人类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.与取得收入无关的调整项目
3.关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（）
A.从2021年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理
B.从2021年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理c．从2021年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理
D.从2021年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理
4.代理人知道被托付代理的事项违法，仍进行代理活动，将（）。
A.由托付人和代理人负连带责任
B.只由托付人负责任，代理人不负责任
C.由代理人负责任，托付人不负责任
D.由税务机关认定代理人和托付人的责任
5.甲公司与乙商场采纳新设丙公司的方式进行合并重组。
符合企业所得税特别性税务处理的条件。
乙商场未缴清的税款，应（）。
A.由丙公司连续履行、甲公司股东和乙商场股东不担当连带责任
B.由乙商场股东连续履行，甲公司股东和丙公司股东担当连带责任
C.由丙公司连续履行，乙商场股东担当连带责任
D.由乙商场股东连续履行，丙公司担当连带责任
6.关于印花税的说法，正确的是（）。
2021年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案
A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。
租赁期3
年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20（元）。
B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税c．某公司在互联网上进行网络销售时，多数状况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税
D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保
险费的运输费金额作为计税依据
7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的化妆品与某商场进行商
品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。
已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2．5万元。
则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。
（化妆品的消费税税率为30％）
A.0
B.3．00
c．3．75
D.4．50
8.因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2021年3月份的增值税申报未在规
定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元打算。
对于这些滞纳金和罚款，应（）。
A.全部由甲税务师事务所缴纳
B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
9.2021年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2021年度增值税纳税审核时，发觉
纳税人2021年12月有下列一笔业务：
借：
银行存款100000
贷：
营业外收100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到肯定数额从销售方取得的返还资金（假定该纳税人2021年决算报表已编制）．注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A.借：
以前年度损益调整17000
贷：
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
B.借：
以前年度损益调整17000
贷：
应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
C.借：
以前年度损益调整14529．91
贷：
应交税费——应交增值税（销项税额）14529．91
D.借：
以前年度损益调整14529．91
2021年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案
贷：
应交税费——应交增值税（进项税额转出）14529．91
10.依据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是（）。
A.房地产企业土地增值税清算报告
B.税收筹划报告
C.涉税询问答复报告
D.办税事宜建议报告
二、多项选择题（共10题。
每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1.托付方（），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为
A.更换法定代表人
B.实施虚开发票行为，经劝说仍不停止
c．不按期支付代理费用
D.供应虚假的财务会计资料，造成代理错误
E.被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩处
2.关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（）。
A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办
理注册登记的”应当自有关机关批准或者宣告终止之日．起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记
B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自
营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记
C.纳税人因住宅、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关
申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自
营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记
E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和供应劳务的，应当在项目
完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
3.关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有（）。
A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润安排打算的日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入根据合同商定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收
人的实现
C.接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现
2021年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案
D.分期收款方式销售货物按合同商定的收款日规确认收入的实现
E.实行产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现
4.关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。
A.资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固
定资产
B.工业企业在选购材料过程中发生的进货费用，应计人存货选购成本，假如进货费用
金额较小，可以直接计人当期损益
C.固定资产出售、由于各种不行抗拒的自然灾难而产生的毁损，处置时均应通过“固
定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
D.用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应当冲减长期股权投
资，不确认投资收益
E.企业将自产的产品用于职工食堂补助，应当按产品成本确认收入，并计算增值税销
项税额
5.依据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额视详细状况可依据
（）及出口货物的退税率计算。
A.出口货物的到岸价格
B.购进货物的不含税价款
C.出口货物的离岸价格
D.税务机关核定的离岸价格
E.出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、
佣金等之后的差额
6.关联交易企业发生的下列业务中，可以免予预备同期资料的有（）。
A.年度发生的关联购销金额1．5亿元人民币，无其他关联交易
B.年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
C.年度发生的关联交易属于执行预商定价支配所涉及的范围
D.外资股份65％，年度内仅与境内关联方发生关联交易
E.年度关联购销交易金额2.5亿元人民币（另有关联融通资金支付利息500万元）
7.关于实行查账征收方法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，
正确的有（）。
A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准旨2021年3月1日起调整为2000元／月
B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
c．实际发生的职工训练经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除
D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务款待费，可以按实际发生额的40％扣除E.实际发生的广告和宣扬费不超过当年营业收人15％的部分据实扣除，超过部分，在
以后年度结转扣除
2021年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案
8.关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的（）
A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各
种费用之和
B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位供应的设备价款
C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包
括工程原材料及其他物资和动力的价款在内
D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额
E.建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计人应税营业额
9.行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）。
A.申请人丢失行为力量，尚未确定法定代理人
B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参与行政复议的
C.申请人的法人资格终止．
D.申请人死亡，无继承人的
E.申请人撤回行政复议申请
10.下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产
价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有（）。
A.分体式空调
B.电梯
c．智能化楼宇设备
D.消防设备
E.地下停车场
三、简答题（共5题，第l、3、4题7分，第2题6分。
第5题8分）
（一）
新华制造有限公司2021年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。
长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2021年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。
2021年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于2021年的企业所得税税前扣除。
2021年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2021年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。
问题：
1.税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?
简述理由。
2.新华制造有限公司按税务机关要求补税后，依据企业所得税有关政策，对此项投资损
失应如何处理
升级会员 