精典经济法基础常考题1632.docx
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精典经济法基础常考题1632
精典经济法基础常考题
多选题
1、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
多选题
2、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有（）。
A．纳税人购置新建商品房
B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房
C．纳税人购置存量房
D．纳税人委托施工企业建设的房屋
E．将原有房产用于生产经营的
多选题
3、下列属于房产税的纳税义务人的有（）。
A．产权所有人
B．经营管理单位
C．承典人
D．房屋代管人或者使用人
简答题
4、某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：
2010年度应纳税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。
但在计算应纳税所得额时又重复扣除：
（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除：
（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
单选题
5、下列说法，符合房产税规定的是（）。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
D．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
多选题
6、房产税的计税依据可以是（）。
A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
B．融资租赁房屋的，以房产原值计税
C．租入房产的，以租金计税
D．出租房产的，以租金计税
多选题
7、下列各项中，属于流转税的是（）。
A．增值税
B．消费税
C．土地增值税
D．印花税
多选题
8、下列有关现行房产税的纳税期限，表述正确的有（）。
A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当天
D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税
多选题
9、下列房产可以免征房产税的是（）。
A．个人所有的房产
B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产
C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产
D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产
E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
多选题
11、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。
A．增值税
B．消费税
C．教育费附加
D．印花税
E．房产税
简答题
12、某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）
要求：
（1）计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。
（2）计算该企业2000年应缴纳的房产税。
多选题
13、下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。
A．土地使用权收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入
单选题
14、根据《中华人民共和国海关稽查条例》相关规定，下列说法正确的是（）。
A．暂准进出境货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内
B．海关稽查是从海关对货物放行后三年内实施的
C．一般进口货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内
D．海关稽查是针对所有进出口企业、单位的
单选题
15、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（）万元。
A．2.1
B．2.31
C．2.8
D．3.08
多选题
16、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
下列有关纳税期限的表述正确的有（）。
A．不同性质的税种，其纳税期限不同
B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C．采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D．我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E．房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
多选题
17、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有（）。
A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：
项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定
B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税
C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税
D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加
E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税
单选题
18、下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（）。
A．以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中
B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的
C．国有土地使用权出让
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
简答题
19、某工业企业位于县城，2009年经济业务如下：
（1）原拥有土地面积共计50000平方米，其中：
企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米，其余为企业暂时未使用面积；另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米；
（2）固定资产账面记载企业固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元；
（3）年初企业将旧办公楼对外出租（账面原值1000万），合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付；
（4）企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元，当年签定合同购进材料的价款为4000万元。
另受让一项专利权，合同约定金额为500万元。
（企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1.企业2009年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；
多选题
20、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。
A．房产税实行按年征收，分期缴纳
B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C．房产税一般按月、季、半年预征
D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记
E．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记
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1-答案：
A,C,D
[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。
A项应当是从生产经营之月起；C项和D项应当是从办理验收手续之次月起。
2-答案：
A,B
[解析]纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。
3-答案：
A,B,C,D
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税义务人。
房产税的纳税义务人具体包括：
产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。
4-答案：
（1）①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
暂无解析
5-答案：
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。
6-答案：
A,D
B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租入房产的一方，不是房产税纳税人。
7-答案：
A,B
[解析]流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。
8-答案：
A,C
[解析]自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。
9-答案：
B,C
提示：
个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。
中、小学校及高等用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。
房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
B,C,D,E
[解析]在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。
12-答案：
（1）2000年应缴纳的城镇土地使用税＝[（65000－3000－1200）×4]元＝243200元
暂无解析
13-答案：
A,B,C
[解析]土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入，但不包括租金收入。
14-答案：
B
[解析]海关稽查是海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限及其后的3年内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。
B说法正确。
根据《（中华人民共和国海关稽查条例>实施办法》的规定，海关对被稽查人实施稽查所涉及的进出口活动包括：
（1）进出口申报；
（2）进出口关税和其他税费的缴纳；（3）进出口许可证件的交验；（4）与进出口货物有关资料的记载、保管；（5）保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；（6）减免税进口货物的使用、管理；（7）转关运输货物的承运、管理；（8）暂准进出境货物的使用、管理；（9）其他进出口活动。
A、C说法错误。
海关稽查针对特定的对象。
海关稽查的相对人是与进出口活动直接有关的企业、单位。
只有与海关在进出口监督管理活动中产生法律关系的当事人，海关才能对其实施稽查。
D说法错误。
15-答案：
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1100×（1-30%）×1.2%×3/12=2.31（万元）。
16-答案：
A,C,E
[解析]考核税收实体法要素。
不同性质的税种，其纳税期限不同所以A选项正确；我国现行税法中的纳税期限有按期、按次、按年计征分期缴纳三种形式所以B选项错误；采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系，所以C选项正确；我国个人所得税实行按月、按次以及按年征收分期缴纳的纳税期限，所以D选项错误；房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限，所以E选项正确。
17-答案：
A,B,D
评估中对税金的审查主要包括三个方面，即：
项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。
所以，选项A的叙述是正确的。
18-答案：
D
以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。
19-答案：
企业医院、学校、厂区外公用绿化占地免城镇土地使用税。
暂无解析
20-答案：
A,B,D,E
[解析]房产税各地一般按季或半年预征。
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