小规模企业财务管理制度.docx

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小规模企业财务管理制度

小企业财务管理制度

总则

第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

第三条企业财务管理的基本任务和方法：

做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财

务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

第五条企业应当加强财务管理基础工作：

1．原始记录：

生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、

存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，

都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制

要求及时做好完整的原始记录。

2．计量验收工作：

公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品

的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

3．定额工作：

配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物

力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。

4．内部计划价格工作：

财务中心牵头负责公司内部价格的制定工

作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、

原材料、半成品等的计划价格。

5．财产清查工作：

公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、

领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。

每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司

内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。

企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。

第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

细则

一出货管理制度

1.生产主管与业务根据订单制定生产计划，产品完工需先填写完工产品入库单。

2.出货给客户方应由业务打出货单，一式五联。

出货单各项内容必须完整、真实，交财务签章，财务对出货单的各项内容审核无误后加盖出货专用章，自留一底联。

仓库凭加盖出货章单据发货。

无财务签章，仓库不得发货。

3.当日出货原则上必须当日打单，若有特殊情况则提前申请打好出货单，交由财务签章或经部门经理批准方可出货。

4.货物送到后，交客户签收，并将客户回签的出货单交一联给财务。

出货单不得遗失，涂损。

如需更改出货单数量的，必须由客户在更改处签名。

5.仓库需每日登记完工产品入库及产品出库明细账。

每月5号、15

号、25号与财务核对一次。

二应收管理制度

1.月底财务根据每月出货明细做好对账单，并与业务核对无误后发给客户对账。

业务要及时跟进对账单回签情况。

2.月结的根据确认好的对账单安排开票，每月10号做好应收报表。

根据月结天数安排请款，由业务负责催款，收款。

3.现金结算的，业务收回款项应将收据及款项交给出纳入库，并登记现金账。

4.每月5号前，出纳应将上月收款明细交给会计做账。

三入库管理制度

1.原材料采购。

由各部门主管根据生产需要填写好请购单，由经理审核批准后，采购挑选供应商，根据供方报价单下采购单。

采购单需经

采购和部门主管及经理签字、盖章后生效并对采购单的内容的真实性和完整性及合法性负责。

2.固定资产购买。

（公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以

上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

）由相应部门主管提出，经理及董事长审批。

3.办公用品用具及低值易耗品的购买。

各部门主管填写请购单交给管理部统一安排购买。

4.原材料买回时仓库时先验收货物，核对供方送货单的订单号，金额，数量，品名规格与实物是否一致，审核无误后安排入库，填好入库

单。

固定资产相关部门验收后，交仓库入库，填写固定登记表，登记领用部门，并贴好固定资产标签。

5.

单。

6.仓库需将每天的入库单登记完后交给财务。

（入库单后必须附有相应的办公用品及低值易耗品（杂项）入库，填好入库单。

部门领用时填写领用请购单、供应商送货单、及发票收据等）。

四付款及报销制度

-1

1.月结付款的，我司月结时间为上月26号供应商需将对账单传给我我司财务做账，

至次月25日。

每月25日逾期不传对账单的，货款

转到下一个月。

供应商收到我司回传确认的对账单后，应在当月我司。

逾期则货款相应的延迟一个月支付。

20前将发票寄到

2.现金结算的，报销流程。

采购需填写现金报销单，报销单要附部门请购单及供方送货单、发票、收据及我司入库单。

报销人将报销单交

由各部门主管确认，交财务审核无误并由财务签字后，再由财务经理（老板）审批。

报销单填写必须按部门填写，报销单不允许有涂损痕迹，字迹金额

填写清晰。

同一张请购单所购同一物品分属不同部门，应分割请购单据

（及复印请购单，备注栏需说明），分别附在部门报销单后。

报销凭证

必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完整、合法。

3.业务费用及出差费用报销的，除报销单据外还需有出差申请单。

4.当月的报销费用应在当月25日前报销。

逾期不予报销。

特殊情况需报经理批准。

五仓库存货管理

物资保管和盘存

1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、

手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或

实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在

部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。

物资增加：

1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；

3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

5.禁止使用部门自行采购物资；

物资减少：

1．不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以

购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

2．存货减少应按企业会计政策进行计价；

3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；

5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

物资保管和盘存

1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、

手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或

实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在

部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。

六固定资产管理制度

一固定资产折旧方法，采用平均年限法折旧

二、固定资产的分类

固定资产类别折旧计提年限净残值率

1、房屋及建筑物2010%

2、机器设备1010%

3、运输工具1010%

4、计算机设备510%

5、办公家具及设备510%

五财产物资管理

企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。

财产物资管理的原则：

1.全员管理：

物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

2．全过程监控：

从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动

态监控；

3.综合管理、分级管理相结合；

4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。

5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

物资增加：

1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；

3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

5.禁止使用部门自行采购物资；

物资减少：

1．不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以

购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

2．存货减少应按企业会计政策进行计价；

3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；

5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

物资保管和盘存

1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、

手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或

实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在

部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。

成本管理

第二十二条加强成本管理和原则：

1.经济效益的原则：

这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目

标；

2.全面管理原则：

即全过程管理、全方位管理、全员管理；

3.责任制原则：

责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

4.科学管理原则：

科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。

第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；

第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，

及时发现问题，迅速予以纠正；

内部稽核

第二十五条为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真

实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限,财务

部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务

稽核；

1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；对计划、预算及执行情况进行核查；

3.对银行及票据保证金帐户进行核查；

4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；重要票证管理情况核查；

其他必要的内容。

（三）会计职责

1、按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目

清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表

的整理、审核、汇总；

3、产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总

和保存；

4、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作；

5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，

保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责，要严格控制费用报销和个人借

款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

财务经理外出或因生产经营急需等特殊情况下，经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

2、报销凭证必须有发票及单据，收付款凭证的内容必须真实、完

整、合法；

3、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭

单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

做到日

清月结，帐实相符。

月末与总帐相核对。

出现长、短款应及时查明原因，无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

4、根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日

收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产

的安全库存。

出纳收取现金时，须立即开具一式两联的《交款单》并

加盖现金收讫章，出纳、缴款人签名，各留存一联。

5、任何现金支出必须按制度报批。

因出差或其他原因必须预支现

金的，须填写借款单，经财务经理签字批准，方可支出现金。

职工报销

费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金。

借款人要在出差回来或借款后五天内应及时向出纳还款报销。

6、现金出纳是企业的资金结算中心，其他人员应将营业收入、下

角料变现、职工罚款、废物变卖等款项及时报交财务科，以便及时登记

汇总，做帐务处理。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并

在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

7、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作

和会计档案管理工作。

四、支票管理

1、银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

支票的购买、

填写和保存由出纳负责。

2、要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续

齐备。

因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

3、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；定期与银

行对帐单相核对，出现长期未达帐项时要查明原因并上报。

4、出纳收取支票时，须立即开具一式两联的《交款单》并标明收

取事由，由出纳、缴款人签名后，缴款人、出纳各留存一联。

5、支票的使用必须填写“领用单”，由经办人、部门经理、财务主

管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

所开出支票

必须封填日期、收款单位名称、金额，不开空白支票。

6、所开支票必须由收取支票方在票头上签收或盖章，标明日期、

金额、用途。

五、印鉴的保管和现金、银行存款的盘查

1、银行印鉴必须分开保管。

财务专用章和法人印鉴分别由财务经

理和出纳负责保管。

2、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的

收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐

单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进

行检查核对。

六、仓库管理人员的职责及存货的管理

1、本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、

产成品。

2、仓库管理人员在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、

规格型号、数量、质量与实际是否相符，经清点查验后方可验收入库，

填制材料验收入库单。

材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库管理人员记帐凭证，一联随发票及采购单等经部门经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。

3、对于货已到而发票未到的材料，仓库管理人员可以根据供货清

单办理临时入库，开具入库单写明发票未到。

4、材料出库管理：

生产车间领用原辅材料由仓库管理人员开具领

料单，填制内容要全面、真实、准确。

要有领料人、车间主任签字。

领

料单是归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一

联，仓库一联。

月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓

库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相

符。

5、产品入库管理，车间产成品生产完毕，仓库管理人员填制产成品入库单，产成品入库单一式三联；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

6、产成品出库管理，，由业务人员填制出货单交由会计签字并盖

出货章，仓库人员只有见到盖有财务专用章或有总经理签字的出库清单，

方可发货。

7、仓库部门要及时登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存

明细帐或暂收货台帐，仓库管理人员根据原材料进货单、车间领料出库单、产品生产和销售日报表汇总填制存货收支存报告表，交主管会计进行财务核算。

必须在每月5日、15日、25日与出纳、本会计核对有关账目，并核实，如有出入应及时查明原因并核销。

8、月末在产品和自制半成品的管理。

月末生产部和车间统计员要

搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记

表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

9、其他存货、物资等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办

理。

10、因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

11、月末25日前，仓库人员应将出入库联汇总表，送到财务部门。

七、财产管理制度

1、公司财产的范围：

公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡

公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用

具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算：

公司本部使用的所

有固定资产及公司所有办公用品用具由财务部归口管理；公司各生产

部门使用机器设备、动力设备、工具仪器等由各部门归口管理；指定

专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使

用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办

法。

3、财产的购置与调拨：

采购部根据公司发展需要编制财产采购计

划及进行市场询价工作，报公司主管领导批准后方可采购；财产购回

后，应填写财产收入验收单。

财产收入验收单一式两联，财务部凭财产

收入验收单、财物发票及采购计

划办理报销手续。

财产归口管理部门凭验收单登记台帐；各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。

一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4、财产的清查、盘点：

公司财产归口管理部门应定期进行财产清

查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。

对因个人失职造成财产损

失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报

公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

八、支付审批制度

（一）目的：

为简化支出审批手续，提高工作效率。

防止因私占用公司财产。

（二）适用原则

1、使用公司部门单位制，经营计划和预算内，各部门负责人对该

部门单位之营业指标负全责。

2、部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权

给其副经理或部门主管等。

（三）审批程序

1、计划内报销：

经手人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部

门负责人）、财务部、总经理

（四）计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，报公司总经理审批。

原则上统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。

每月财务部提供有关方面的明细表经各部门签字确认。

2、固定资产与办公家具，公司总经理批准统一购买。

3、差旅费：

各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地

点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、

经理签字后交财务付款。

各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后

方可借款。

4、工资、奖金的支出：

由公司各部门核准每月考勤，上报财务部，

汇总编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

5、业务费用：

业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。

经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

九、报销审核制度

1、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下

月3日。

2、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得

混淆在一张报销单上。

3、对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行

审核。

4、财务部门对所有报销票据，依据内部财务制度对其合理性进行

审核。

十、往来帐务管理制度

（一）收款方针

1、业务人员在公司为客户提供了相应的产品或劳务后，应及时根

据发票，由客户确认并付款，并及时催要应收款项。

2、收款时间：

交款开票提货，如需先提货欠