出口退税人员考试多项选择题概要.docx
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出口退税人员考试多项选择题概要
出口退税人员考试多项选择题
1、税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。
下列情况引起税收法律关系变更的有（）。
A．由于纳税人自身的组织状况发生变化
B．由于税务机关组织结构或管理方式的变化
C．由于税法的修订或调整
D．由于纳税人生产经营资金数量发生变化
【本题正确答案：
A、B、C】
2、威达服装贸易公司（增值税一般纳税人），2006年8月从韩国以寄售方式进口服装一批，进口时无法确定其实际成交价格。
海关经了解情况后，与纳税人进行磋商，可依次采用下列价格估定该货物的完税价格（）。
A．相同货物成交价格估定
B．采用类似货物的成交价格估定
C．最大销售总量方法
D．计算估价方法
E．合理估价方法
【本题正确答案：
A、B、C、D、E】
3、海滨酒厂（增值税一般纳税人）2006年9月发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从当期的进项税额中扣减的是（）。
A．将购进的一批大米作为福利发放给职工作为国庆节的福利
B．将购进的一批生产用的大米无偿赠送给某受灾地区
C．将购进的一批水泥用于本单位基本建设
D．购进的存放在仓库的一批大米被盗
【本题正确答案：
A、C、D】
4、下列组织可以作为一个会计主体进行核算的有（）。
A．独资公司B.销售部门C.分公司
D．母公司及其子公司组成的企业集团E.子公司
【本题正确答案：
A、B、C、D、E】
5、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。
A．因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出。
B．随商品出售单独计价的包装物成本，计入其他业务支出
C．一般纳税人进口原材料缴纳的增值税，计入相关原材料的成本
D．结转商品销售成本时，将相关存货跌价准备调整主营业务成本
E．因非货币性交易换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期管理费用
【本题正确答案：
A、B、E】
6、制造企业用来核算生产过程中发生的费用，计算产品制造成本的账户主要有（）。
A．生产成本B.主营业务成本
C．制造费用D.管理费用
【本题正确答案：
A、C】
7、下列有关股份有限公司收入确认的表述中，正确的有（）。
A．广告制作佣金在相关广告或商业行业开始出现于公众面前时，确认为劳务收入
B．与商品销售收入分开的安装费，应在资产负债表日根据安装的完工程度确认为收入
C．对附有销售退回条件的商品销售，如不能合理地确定退货的可能性，则应在售出商品退货期满时确认收入
D．劳务开始和完成分属于不同的会计年度时，在劳务结果能够可靠估计的情况下，应在资产负债表日按完工百分比法确认收入
E．劳务开始和完成分属于不同的会计年度结果不能可靠估计的情况下，如已发生的劳务成本预计能够补偿，则应在资产负债表日按已发生的劳务成本确认收入
【本题正确答案：
B、C、D、E】
8、企业下列行为应视同销售，必须计算缴纳增值税销项税额的有（）。
A．将货物对外投资
B．销售代销货物
C．委托他人保管货物
D．工程项目领用本企业生产的产品
E．对外捐赠
【本题正确答案：
A、B、D、E】
9、某市税务机关对其主管的亚威公司2005年的企业所得税进行检查，对下列项目的检查只需调增纳税所得额补缴所得税而不需调整企业会计（）。
A．工资总额超过计税工资部分B.医务人员工资计入管理费用部分
C.流动资金贷款利息超过计税限额D.在建工程开支挤占管理费用
【本题正确答案：
A、C】
10、出口退税行政处罚的类型包括（）。
A．罚款B.没收非法所得
C.取消进出口经营权D.停止出口退税权
【本题正确答案：
A、B、D】
11、税收分析报告是指税务机关从税收经济的整体出发，以一定的经济和税收理论为基础，以准确的税收核算数据为依据，以一定的税收践为出发点，用分析方法，研究反映税收与经济、税收收入与税收征管以及税收与相关社会现象之间的内在联系等的一种文件。
其主要作用有（）。
A．为领导科学决策提供可靠的咨询建议
B．便于了解经济发展对于税收的影响
C．有利于提高税收计划管理水平
D．有助于了解税务部门一定时期的工作成绩和工作全貌
【本题正确答案：
A、B、C、D】
12、根据《国家赔偿法》的规定，下列行为中税务机关应承担赔偿责任的有（）。
A．税务人员违法征收滞纳金
B．税务机关扣押抗税人员
C．税务人员非职务行为给纳税人造成损失
D．扣缴义务人非税行为给纳税人造成损失
【本题正确答案：
A、B】
13、根据海关法对保税货物的定义，下列各项中属于保税货物的是（）。
A．来料加工合同项下进口的料件和加工的成品
B．为保证来加工合同的顺利执行，外商提供以工缴费偿还价款的专用设备
C．来料加工合同项下进口的包装物料
D．临时进口货样
【本题正确答案：
A、C】
14、根据《行政处罚法》及有关规定，在作出某些行政处罚决定时，应当告之当事人有要求举行听证的权利。
但税务机关在对纳税人作出（）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。
A．50000元罚款
B．停止办理出口退税
C．扣押应纳税商品、货物
D．调取当年度涉税账簿资料
E．吊销税务行政许可证件
【本题正确答案：
B、C、D】
15、《国家行政机关公文处理办法》在“公文格式”中有主送机关一项。
但在行文实践中，有的公文确实可以不写主送机关，或有时可以不写主送机关。
这些公文指的是（）。
A.公告B.命令（令）
C.通报D.通告
【本题正确答案：
A、B、D】
16、按照最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为（）。
A．伪造或者签订虚假的买卖合同
B．以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证
C．虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票
D．其他虚构已税货物出口事实的行为
【本题正确答案：
A、B、C、D】
17、在国际贸易中，经买卖双方协商同意，可采取分期付款的支付方式，请指出下列情况中属于分期付款的是（）。
A．大部分货款在交货后3~5年内分期摊付
B．只要付清最后一笔货物，货物所有权随之转移
C．买方没有利用卖方资金，不存在利息问题
D．货物所权在交货时转移
【本题正确答案：
A、B】
18、我国某公司出口一批货物到巴基斯坦，并且在FOB条件下成交。
根据《国际贸易术语解释通则2000》的规定，在FOB术语下该公司作为卖方的责任有（）。
A．提供符合合同的货物和商品发票或相等的电子信息，以及合同要求的其他单证
B．取得出口国的有关出口所需的各种证件并办理出口手续
C．按合同规定的期限在指定装运港将货物装上买方指定的船上，并负责通知买方船名、装货地点和所需的装货时间
D．承担货物越过舰舷之前的一切风险和费用，并支付出口国的各种捐税
【本题正确答案：
A、B、C、D】
19、根据《中华人民共和国海关法》的规定，海关可以使下述哪些权力？
（）
A．检查进出境运输工具、查验进出境货物、物品
B．查阅、复制与进出境运输工具、货物、物品有关的合同、发票、账册、单据、记录、文件、业务函电、录音、录像制品和其他资料
C．在调查案件时，调查关员可以直接查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在金融机构，邮政企业的存款、汇款
D．在调查案件时，经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准，可以扣留走私犯罪嫌疑人，扣留时间不超过24小时，特殊情况可以处长至48小时。
【本题正确答案：
A、B、D】
20、大连某服装公司与日本某公司签订3万件男上衣加工合同，合同规定外商无偿提供含涤35%、含毛65%的混纺面料及全部辅料，中方按外方要求组织生产，在最后一批原辅料运抵大连后5个月内交付成品，外商以信用证方式支付中方加工费用，此合同在向海关办理登记备案时企业需向海关递交的文件有（）。
A．加工单位或专业外贸公司的营业执照和税务机关签发的税务登记证
B．外经贸主管部门签发的来料加工批准书和对外签订的正式来料加工合同副本
C．需申领进口许可证商品的进口许可证
D．海关认为必要的其他单证如保证函等
【本题正确答案：
A、B、D】
21、上海某公司进口一批钢材，成效价为CIF上海USD1000。
已知当时的外汇片价为USD100=800人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。
海关于2004年3月1日（星期三）填发税收缴款书，该公司于2004年3月11日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项中错误的选项是（）。
A.应缴滞纳金9.76元
B.应缴滞纳金7.32元
C.应缴滞纳金4.88（按2天计）
D.应缴滞纳金2.296（按1天计）
【本题正确答案：
A、B、C】
22、根据海关对进出境礼品有关规定，请指出下列物品中哪些不属于礼品范围（）。
A．美国国务卿送给我外交代表团的精美文具一套
B．日本某公司总裁送给我上海某进出口公司总经理新款汽车一辆
C．德国某汽车公司送给我前往该厂参观的贸易代表团团长高级轿车一辆
D．新加坡华人送给我某名画家画笔及画料一批
【本题正确答案：
B、C、D】
23、某公司进口一批货物，经海关审查后仍未能确定其成交价格，决定用进口货物的类似货物在国内市场的批发价格来计算关税完税价格，已知该货物的国内批发价为10000元人民币，关税税率为20%，增值税税率为17%，进口后的各项费用及利润综合计算定为完税价格的20%。
由该货物的完税价格和增值税税额是（）。
A.完税价格为5952.38元B.完税价格为5886.32元
C.增值税税率为1656.09元D.增值税税率为1001.9元
【本题正确答案：
A、D】
24、在申请退（免）税时，可不提供出口收汇核销单的货物有（）。
A．易货贸易、补偿贸易出口的货物
B．对外承包工程的出口货物
C．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
D．外商投资企业在税务机关核定的投资总额内采购的国产设备
【本题正确答案：
A、B、C、D】
25、宏达机械厂委托外贸公司出口自产的产品，在申报出口退（免）税时，除提供出口货物退（免）税申报表及相关资料外，还应提供下列哪些原始凭证（）。
A．出口货物销售发票（发票联）
B．出口货物销售增值税专用发票（发票联）
C．出口货物报关单（出口退税专用联）
D．出口收汇核销单（出口退税专用联）
【本题正确答案：
A、C、D】
26、出口退税机关对出口货物报关单的检查，主要从以下方面入手（）。
A．检查出口货物报关单上加盖的海关验讫章是否清晰真实，有无伪造现象
B．检查出口货物报关单“目的港”一栏，是否将进入保陪区或保税区仓库等不离境货物申报退税
C．检查出口货物报关单上注明的经营单位、企业海关代码与申报退税的企业名称、企业海关代码是否一致
D．检查出口货物报关单否为绿色并印有“出口退税”字样
【本题正确答案：
A、B、C】
27、海胜纺织品有限公司委托外贸公司出口自产的纺织品，与外商签订的购销合同中规定按到岸价格成交，在计算“免、抵、退”税时，应从外销收入中冲减的有（）。
A.国外运费B.付给外贸公司的代理费
C.出口货物保险费D.国内运费
【本题正确答案：
A、C】
28、对企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物办理出口退税的检查，除对“报关单”和购进货物的“增值税专用发票”进行检查外，还要检查（）。
A.企业在国外办理的注册登记B.外销发票
C.获准在国外投资的批文D.投资明细账
【本题正确答案：
A、C】
29、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。
A.上次申报纳税时的B.当月1日的
C.结算当天的D.事先确定并经税务机关核准的
【本题正确答案：
B、C】
30、骗取出口退税是以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税的行为，常见的骗取出口退税的手段有（）。
A．取得虚开的增值税专用发票
B．伪造虚假的买卖合同
C．将未纳税货物或者免税货物作为已税货物出口
D．以伪造或者其他非法手段取得出口货物报关单
【本题正确答案：
A、B、C、D】
31、宏达服装有限公司为增值税一般纳税人，生产的服装既有内销又有外销，2006年税务机关在对其进行检查中，发现该公司有如下行为，哪种行为会造成少缴增值税或骗取出口退税（）。
A．隐瞒销售下脚料收入
B．高报出口货物销售收入
C．为他人代开增值税专用发票
D．取得虚开的增值税专用发票
【本题正确答案：
A、B、D】
32、具有下列情况之一的货物出口，不予办理退税的有（）。
A．自营出口生产企业“出口货物报关单（出口退税联）”中的“经营单位”名称与申报退税企业名称不一致的货物
B．生产企业委托外贸企业出口的自产货物
C．挂靠企业、借权企业出口的货物
D．出口企业申报办理退税提供的增值税发票属于虚开、伪造的货物
【本题正确答案：
A、C、D】
33、甲批货物以CIP天津价格成交，从悉尼空运至天津。
乙批货物以FCA悉尼价格成交，搭乘同一航班空运至天津。
该航班经停厦门并上下客货，海关在确定甲乙两批货物的完税价格时，其运保费的计算是（）。
A．甲批货物与乙批货物的均计算至天津
B．甲批货物与乙批货物均计算至厦门
C．甲批货物计算至天津
D．乙批货物计算至厦门
【本题正确答案：
C、D】
34、一般情况下，合理的转运是允许的，请根据现行的国际航运惯例指出下述哪些情况可以申请办理转运手续（）。
A．进出口口岸之间没有直达航线
B．进出口口岸之间直达班轮稀少
C．合同要求集装箱运输，而出口口岸缺少此方面设备
D．卖方在转运港口有另一批货物需运往同一目的港
【本题正确答案：
A、B、C】
35、2005年某公司有一份出售小麦的合同规定：
“2005年3月份装船”。
“如果买方在合同规定的期限内不能派船接货，卖方同意保留28天，但买方应负担现行费率计算的仓租，利息与保险费。
”但买方3月份内未派来船，卖方发出警告，若4月20日前仍不能派船来，将撤销合同并保留索赔权。
结果买方所派船30日才到，于是卖方拒绝交货，并提出损失赔偿。
买方的索赔应包括（）。
A．按现行费率计算的28天的仓租费
B．按现行费率计算的28天的利息
C．按现行费率计算的28天的保险费
D．除以上三项外，再加上8天按现行费率计算的仓租费，利息和保险费
【本题正确答案：
A、B、C】
36、汕头某企业拟销往东南亚一批不锈钢制品，计划经陆路从香港装船出运。
该批货物采用出口直转的方式，已向汕头海关办理了相关转关手续，在深圳口岸申报出境时，报关员应向深圳海关出具下列哪些单证资料？
（）
A.汕头海关签发的出口货物报送单B.出境汽车载货清单
C.出口货物中转通知书D.汽车载货登记簿
【本题正确答案：
A、B、D】
37、我国现行税法赋予税务机关对应的权利。
税务机关可以在工作中行使下列哪些权利？
（）
A.在授权范围内解释税法B.经法院批准，搜查纳税人住宅
C.委托代征D.实施税务行政强制
【本题正确答案：
A、C、D】
38、税务干部李哲是进出口退税申报系统的操作能手，但对出口退税制度的理论依据不了解，请您就“出口退税的理论依据”帮助李哲在下项目中作出选择（）。
A.税收管辖权原则B.国民待遇原则
C.国际惯例原则D.出口补贴原则
【本题正确答案：
A、B、C】
39、出口货物物享受（退）免政策，应符合企业范围和货物范围、税种范围，下列哪些企业在出口货物时具有办理出口货物退（免）税的资格（）
A．没有进出口权的企业
B．对外承接修理修配业务的企业
C．在中国境内采购货物并运往国外投资的企业
D．对外承包工程公司
【本题正确答案：
B、C、D】
40、根据出口退免税政策的规定，纳税人发生自营或委托出口业务，发生以下情况之一者，出口企业不得将该出口业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税。
（）
A．出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的
B．出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的
C．出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外的的索赔责任（合同中有约定质量责任承担都除外）；不承担未按期结汇导致不能核销的责任（合同中有约定结汇责任承担都除外）；不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的
D．出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由签有委托合同的货代公司、报关行使用的
【本题正确答案：
A、B、C】
41、宏大工贸公司（增值税一般纳税人），主要经营亚麻制品服装。
2006年9月17日发生以下业务，试问在货物出口时不可享受出口货物退（免）税政策的是（）。
A．将一批服装（1000件）无偿捐赠给非洲难民
B．将一批不同规格的服装参加美国服装展销市场的展出样品
C．该公司业务员李强在出口参加展销会时自带醴陵瓷器4套出国
D．该公司在国内采购一批亚麻材料作为投资物品投资到英国一家公司
【本题正确答案：
A、B、C】
42、我国现行对增值税出口退税采用的方式有（）。
A.先征后返B.免税采购C.免抵退税D.名抵法
【本题正确答案：
A、C】
43、下列哪些出口货物属于不予退税的货物（）。
A．来料加工复出口的货物
B．有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟
C．有出口卷烟经营权的企业出口国家出口计划外的卷烟
D．军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物
E．国家规定的其他免税货物
【本题正确答案：
A、B、C、D、E】
44、目前，我国出口货物退税率除了17%、13%、11%外，还有以下哪些退税率（）。
A.零退税率B.4%
C.5%D.6%E．8%
【本题正确答案：
B、C、D、E】
45、鸿发对外贸易有限公司是一家有自营进出口经营资格的外贸企业，2004年已在主管税务机关办理了退税认定手续，2006年1月出口了一批烟花爆竹到德国，请问该企业在进行退税申报时除报送电子申报数据和纸质报表外，还必须报送以下哪些纸质凭证（）。
A.出口报关单（出口退税专用）B.代理出口货物证明
C.出口收汇核销单或远期收汇证明D.增值税专用发票
E.增值税税票F.消费税税票
【本题正确答案：
A、C、D、E】
46、出口外贸企业一般贸易的出口货物与进货之间的对应方式主要有（）。
A.出口一票进货一票B.出口多票进货一票
C.出口一票进货多票D.出口多票进货多票
【本题正确答案：
A、B、C、D】
47、涟玉贸易有限公司委托德克进出口贸易有限公司出口了一批铲车，涟玉公司是办理了退税认定的外贸企业，该公司在办理这批出口货物的退（免）税申报时，必须提供以下哪些凭证（）。
A．代理出口货物证明
B．出口货物报关单（出口退税联）
C．出口收汇核销单（出口退税专用）
D．代理出口协议
【本题正确答案：
A、B、C、D】
48、维发外贸公司在进行时料加工贸易前，需要到主管出口退税机关备案，应提供以下哪些资料（）。
A.由商务部门核发的加工贸易批准书B.进口报关单
C.加工贸易合同D.进料加工登记手册
【本题正确答案：
A、C、D】
49、现行的出口货物增值税退（免）税办法有（ ）。
A.免、退税 B.免、抵、退税
C.先征后退税D.不征不退税
【本题正确答案：
A、B】
50、出口商申请办理《代理出口货物证明》，需要提供的资料有（ ）。
A．出口货物报关单（出口退税专用联）
B．代理出口货物协议（合同）
C．出口收汇核销单（出口退税专用）
D．税务机关要求的其他资料
【本题正确答案：
A、B、C、D】
51、外商投资企业所在地国家税务局按规定负责国产设备的（）工作。
A．登记B.退税C.监管D.核销
【本题正确答案：
A、C】
52、从2006年7月1日起，外商投资企业购买国产设备，享受退税设备的范围包括（）。
A．《外商投资产业指导目录》中鼓励类项目
B．《外商投资产业指导目录》中限制乙类
C．《中西部地区外商投资优势产业目录》中鼓励类项目
D．《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的投资项目中采购的国内设备
【本题正确答案：
A、C】
53、海声公司为外商投资企业，2006年8月1日购入一台设备，财务人员拨打12366想了解享受退税的设备应符合的条件。
下列回答正确的有（）。
A．作为固定资产管理的设备
B．必须是在税务机关核定退税投资总额内
C．包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等
D．国产设备是指中华人民共和国境内企业生产的设备
【本题正确答案：
A、C、D】
54、汤姆为美国驻华使（领）馆馆长，可享受退还增值税的物品范围包括（）。
A．住宅消费的自来水
B．在中国购买的送给妻子（不是外交人员）的项链10000元
C．在中国购买的电话机500元
D．在中国购买桑塔纳轿车自用
【本题正确答案：
A、D】
55、为支持我国机电行业的发展，利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品特准退税。
国际金融组织贷款包括（）。
A．国际货币基金组织
B．世界银行
C．联合国农业发展基金
D．国际协力银行不附带条件贷款
【本题正确答案：
A、B、C、D】
56、下列（）企业采购的国产设备凡符合《国家税务总局、国家发展和改革委员会关于印<外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法>的通知》（国税发[2006]111号）有关规定的，可按照有关规定办理退税。
A．开发普通住宅小规模纳税人的外商投资企业
B．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业
C．在保税区设立的外商投资企业
D．内资企业
【本题正确答案：
A、B】
57、对利用中国政府援外优惠贷款采用转贷方式出口的货物，申请退税时须提供的凭证有（）。
A．援外出口企业与受援国业主签订的出口合同
B．中国进出口银行向其支付货款的付款凭证
C．援外出口企业与中国进出口银行的贷款协议
D．中国进出口银行开具给税务机关的证明出口企业转贷业务的证明
【本题正确答案：
A、B、D】
58、艾利斯为联合国驻华机构官员，在中国市场上购买的可以办理退税的有（）。
A．办公室装修用的木材
B．自用的进口化妆品和服装（开具一张发票3000元）
C．住宅用的水电
D．自用汽车修理费
【本题正确答案：
A、B、C、D】
59、下列情况符合我国现行出口货物退（免）税单证备案管理制度规定的有（）。
A．对签订电子合同的口头合同等无纸化合同凡符合我国《合同法》规定的，出口企业将电子合同打印由出口企业经办人书面记录口头合同内容并签字声明记录内容与事实相符，加盖企业公章后可以备案
B．对于外商投资企业采购国产设备税款，暂不实行备案单证管理制度
C．口头合同一律不得作备案单证使用
D．出口企业备案的单证必须是企业签订的书面购销合同
【本题正确答案：
A、B】
60、生产企业出口外购产品必须同时符合（）条件，方可视同自产货物办理“免、抵、退”税。
A．与本企业生产的产品名称、性能相同
B．使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C．出口给进口本企业自产产品的外商
【本题正确答案：
A、B、C】
61、税
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