企业内部审计工作计划.docx
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企业内部审计工作计划
企业内部审计工作计划
目录
第一篇：
浅析企业内部审计工作
第二篇：
内部审计工作计划
第三篇：
内部审计工作计划
第四篇：
2020年内部审计工作计划
第五篇：
2020年内部审计工作计划更多相关范文
正文
第一篇：
浅析企业内部审计工作XXhttp:
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浅析企业内部审计工作
作者：
李焰
来源：
《财会通讯》2020年第07期
随着市场经济设置装备摆设的飞速发展，我国企业的建设进入了一个全新阶段，这也对企业内部审计设置装备摆设提出了新要求。
因此，结合公司的团体战略目标，对企业内部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配备和培养、管理制度、工作方法等问题进行一次全新的阐发十分必要，并应在此基础上，联合企业现实环境，制定出符合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作计划，通过实现体制上的厘革，适应环境变化对审计工作提出的新要求。
一、企业内部审计的建立宗旨
内部审计作为会计体系之外的独立考核体系，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的关键组成部分。
尽管财务管理体制是内部控制体制的焦点，但不是内部控制的全部，内部控制体制的美满，还需要其他非财政评价体系的增补。
笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用：
（一）健全公司管理布局，完善自我修复功效一个康健的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为头脑包管，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度包管，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司长处联合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性，同时加强监督。
国资委颁布并实施了《中央企业内部审计管理暂行办法》，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性举行监视和评价。
美满自我修复功效，主要是通过审计发现题目并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种差错、美满公司的管理制度，起到防止、发现和改正题目的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。
一个体制或制度，只有具备精良的自我修复本领，才能从根本上制止极具变革的场合排场，这也是内部审计存在的基础内因。
集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经建立，这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑衅。
金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题如果不加以器重并实时办理，都有可能导致无法蒙受的丧失，而且仅用流程控制和职员办理，无法解决金融行业的危害控制题目，必须建立独立专业的风险办理和外部监视体系。
（二）发挥内部审计对错误与舞弊举动的威慑作用，避免损失的发生由于内部审计的存在，被审计对象不得不尽量减少差错以期在审计中体现精良，而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有用的拦阻。
现阶段，查处错误及舞弊已经得到团体的高度重视，但相关的预防机制还没有得到应有的存眷。
实际上，查处是一种反馈控制与补救措施，要逐步将当前以查处错
误及舞弊为重点的反馈控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈控制，并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐，力图防患于未然。
查处错误及舞弊虽然关键，但丧失已经出现，团体已经受到丧失，有效拦阻可尽量避免丧失，对内部控制制度的纠偏可从根本上拔除。
因此，抓好事前反馈控制应逐渐成为以后审计工作的侧重点，即通过定期的、严格的内部审计防备错误及舞弊产生。
（三）建立合适的财务评价与非财政评价，确保评价的科学性与客观性财务数据必须颠末审计才华接纳，这在西方已经成为一个根深蒂固的看法，甚至能够说是一种风俗，已经成为进行任何财政评价的底子，而在国内，这种看法还远未深入人心，这也是当前造假者往往能够通过造假得以赢利的缘故原由之一。
结合自身实际，要真正做到正确考评，并通过绩效考核体系充分调动员工积（内容来源好）极性，就要未雨绸缪，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念，从源头上防止虚报、瞒报现象发生。
（四）做好财务管理体系的外部考核，充分发挥其在内部控制体系中的核心作用预算作为财务管理的关键本领，在日常管理中有着关键的作用。
内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监督：
一是预算的编制、考核必须与工作筹划相结合，如果不与工作筹划相结合，单纯从数目差别来阐发，很容易得出用度节省的结论，只有与工作筹划相结合，才能发现真正的费用超支；
二是预算的编制和稽核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有用度付出明细清单，生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有产品生产备料清单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性；
三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展办事，既要有严肃性又要有科学性，例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展办事，而不能牺牲发展来满意原有预算的实行。
通过审计的外部监视，一方面，预算的编制和调整将会越发贴近现实，另一方面，预算的执行和考核将会更加严肃、科学，这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工作的进一步发展。
二、企业内部审计部门的设置及作用
内部审计部门的设置往往会随着公司内部控制制度成熟程度的差别而有所不同，在刚导入的预算办理阶段，内部审计部门能够对财务经理卖力，协助其完善预算编制流程的监督；在比力成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会（财务总监）负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门能够对总经理卖力，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价，在整个公司治理布局比较完善以后，在董事会设立专门的审计委员会，由其向导内部审计部分，通过内部审计部门来监视整个管理层。
内部审计作为最有效的内部监督本领之一，已经在西方200多年的市场经济发展历程中发挥了巨大的作用，为内部控制制度的最终成型、公司治理结构的不断完善做出了无可替代的孝敬。
在完善的法人管理布局中，董事会必须设立审计委员会以监视整个管理层，以及公司架构中审计部门必须自成体系以连结相对独立，这已经成为管理界和企业界的遍及共鸣。
三、企业内部审计的制度建设有效地发挥企业内部审计的作用，离不开关键的制度保障。
主要包括以下两方面：
（一）机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门（即不受同级以及下级部门和单元的稽核和评断，不适用360度考核法），如果下属公司设立内审机构，必须由集团审计部分垂直向导。
该项措施有利于审计工作不受外部滋扰，从而保证审计工作的客观、公正。
（二）报告反馈机制的施行良好的反馈机制对于公司的内部控制至关重要。
所谓报告反馈机制是指审计报告（含整改建议）上报主管领导一定时间后（如7天），如果主管领导以为整改发起不可行，则安排时间与审计部门进行沟通；如果以为整改发起可行，则将整改建议转至被整改部分并关照审计部分，被整改部门认为整改发起不可行的，必须在收到整改发起肯定时间内，提请主管领导安排时间与审计部分举行相同，被整改部门无异议或未在划定时间内提出异议，则应认真对其举行整改。
主管领导可以在收到被整改部分整改阐明后，根据整改说明安排审计部分举行复查，也可以按照事先安排好的时间安排审计部分举行复查，无论接纳何种方法，都应当在被整改部门开始整改时即见告审计部分。
此外，在部门制度建设中还应注意与其他部分制度设置装备摆设的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效性。
如在当前大力推动预算办理的环境下，审计部门在制度设置装备摆设上就应实时跟进，以增强对预算的监视。
第二篇：
内部审计工作计划内部审计工作计划
第一步：
了解公司（包括关联公司）基本情况组织审计人员有计划对公司及关联企业相识根本环境，内部审计工作筹划。
了解的内容主要有：
1、企业发展史、关联企业产业性质、主营业务、投资规模、相关税种等。
2、公司及关联企业相互之间股权控制环境，股权结构。
3、企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。
4、会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及用度核算是否公道等，工作计划《内部审计工作计划》。
5、经营目标的制定是否切合实际；核定依据是什么；目标是否明确；是否便于考核总现；实际执行情况。
6、费用预算的报审依据是否公道，执行情况。
7、大项投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。
8、关联企业间业务往来的核算是否清晰；了解核算办法是否合理；
第二步：
计划从以下4方面体现和实施审计的监督和管理职能：
1、在了解公司经营、财务核算、内部控制管理、目的稽核环境后，将采取以下措施：
对已审计各关联企业存在的题目举行归纳总结，区分重要题目和次要题目.
第三篇：
内部审计工作计划内部审计工作计划
第一步：
了解公司（包括关联公司）基本情况
组织审计人员有计划对公司及关联企业相识根本环境。
了解的内容主要有：
1、企业发展史、关联企业产业性质、主营业务、投资规模、相关税种等。
2、公司及关联企业相互之间股权控制环境，股权结构。
3、企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。
4、会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及用度核算是否公道等。
5、经营目标的制定是否切合实际；核定依据是什么；目标是否明确；是否便于考核总现；实际执行情况。
6、费用预算的报审依据是否公道，执行情况。
7、大项投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。
8、关联企业间业务往来的核算是否清晰；了解核算办法是否合理；
第二步：
计划从以下4方面体现和实施审计的监督和管理职能：
1、在了解公司经营、财务核算、内部控制管理、目的稽核环境后，将采取以下措施：
对已审计各关联企业存在的题目举行归纳总结，区分重要题目和次要题目.
第四篇：
2020年内部审计工作计划2020年内部审计工作计划随着集团党委、董事局从战略的高度提出“二次创业”的概念，以及集团办理创新工作的启动，注定2020年将成为集团改革和发展过程中的里程碑式的一年。
集团审计部将围绕集团发展和革新的大局，“保稳定、促发展”，依法履行审计监督、评价、控制和办事职能，促进各有关方面不断提升内部控制和危害管理水平，为实现集团经济目标有效地发挥增值的作用。
一、指导思想
牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效发展。
二、工作目标
紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团2020年经济工作目的，认真履行集团董事局付与的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点关键，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规题目的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向历程控制，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层面展现题目，提出建议，改进企业谋划办理，提高企业可连续发展本领。
三、工作措施
（一）深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。
审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略连结一致性，并能够按照集团发展战略的要求制定计划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的最优化设置装备摆设。
在其中，审计应充分发挥监视职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的谋划举动，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监视予以展现，促进集团资源的更优化分派。
（二）突出重点，进一步加大专项审计力度。
2020年，集团审计部将在常规审计工作开展的底子上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标：
一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，进步企业管理水平，促进企业的自我完善；
二是总结最佳实践，以便有用推广使用。
1、管理流程审计。
管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以躲避企业的种种危害。
比如，完善的财务操作管理流程能够躲避肯定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避肯定的投资失误危害，完善的生产管理流程得以规避肯定的产品质量危害。
对办理流程举行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全范例，特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批步伐。
走程序，就是守规则，只有守规则，才能最大限度地控制危害的产生。
2、投资效益审计。
投资扩张是企业发展的广泛模式，也是集团目前快速发展的重要途径。
但同时，投资失误也有可能给企业带来颠覆性危急，因而也是企业经营管理中最大的危害地点。
对投资效益举行审计，就是要对投资活动进行全方位的过后跟踪，从投资并购项目的发明和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比力差别，差别产生的缘故原由等等。
投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资办理中的题目，还要重视总结和推广最佳实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。
3、采购供应链审计。
采购供应链管理既是企业代价创造的重要环节，也是企业本钱控制的重要环节，还是企业长处攸关的重要环节。
采购供应链管理水平崎岖，会直接影响企业谋划的本钱效益。
而采购办理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业产生庞大经营风险。
因此，重视和加强采购供应链的办理，
是企业内部控制的要害节点。
对采购供应链办理举行审计，目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度，规范采购职员的行为准则，健全采购提供运动的文档记载，使采购供应管理越发有效率和效益性。
（三）更新思维，进一步加强审计咨询和办事职能，寓帮助于监督，切实提高企业运营服从和效益。
集团审计部要求每个审计人员在开展审计历程中，应放弃传统审计理念，要与时俱进，加强审计理论研究和审计要领创新，推进内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变，把服务企业、提高企业管理水平作为一个关键工作内容。
一是通过审计发明和审计评价，帮助各企业加强风险意识，实时辨认潜伏危害，有用防备危害产生，建立健全风险控制机制；
二是通过审计测试，帮助各企业加强流程再造意识，及时发现流程制定过程中的冗长和服从低下的题目，提高流程运行效益；
三是通过审计总结最佳实践，帮助各企业在项目运作方面少走弯路，淘汰机会成本的投入。
（四）建章立制，进一步强化审计工作规范性，进步审计工作质量。
随着一系列审计制度的出台，集团审计工作已逐步走向“制度化、规范化”的发展道路，通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制，
一是通过制度引导审计执业，提高审计效率，保证审计质量；
二是以制度办理审计举动和效果，明确责任，惩前毖后，保证审计结果的落实和审计结果的有用转化。
2020年，集团审计部将进一步梳理审计业务流程，以控制和危害为导向，在监视关键下力气，在防备关键下功夫，不断完善审计在新范畴的实行规矩，以进步审计结果。
附件：
2020年集团内部审计工作计划表
2020年集团内部审计工作实施计划表
第五篇：
2020年内部审计工作计划关于2020年内部审计工作计划为进一步范例财务管理，进步经费利用效益，防备国有资产流失，根据集团实际，现制定2020年内部审计工作筹划。
一、坚持客观公平的原则下，切实抓好内部财政审计，根据集团的实际情况和领导的统一安排做好内部审计工作。
二、加强业务学习，提高业务技能。
认真学习《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》等有关制度，依照《中国内部审计准则》健全内审工作制度，进步审计工作质量，规范完善各项审计底子工作。
三、充分发挥审计结果，促进团体范例办理。
针对企业审计中存在的突出题目，提出合理化的发起和意见，经集团研究后形成书面通知，下发所审企业，督促落实整改措施，促进团体范例办理。
四、以提高管理水温和经济效益为目的，不断深化经济效益审计，为企业内部控制制度的建立健全提供合理化的发起。
五、做好内审人员的后续教诲和业务培训工作，提高内审人员的业务素质、政策程度和专业技能。
渝惠食品集团有限公司
二〇一四年十二月三十日
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