企业内部审计工作计划.docx

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企业内部审计工作计划

2022年企业内部审计工作计划

　　2022年企业内部审计工作打算

（一）

一、集团公司内部审计工作总体思路：

1、今后5年公司审计工作的总体目标是：

由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部掌握审计、经济合同审计等并重。

2、20xx年审计工作重点是：

以内掌握度审计为根底,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善治理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监视同时，提高审计效劳职能。

二、20xx年度集团公司内部审计工作打算如下：

1、完善审计内掌握度,促进集团内控治理健全与完善

⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，依据审计业务类型，预备建立《集团公司内部掌握制度审计方法》、《集团公司预算执行状况审计方法》、《集团公司合同治理审计方法》三项内审制度。

⑵内掌握度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动安康有序进展而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的掌握系统，20xx年内审工作应当建立在公司内部

掌握的根底上，对其执行状况进展检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依靠程度如何；评价在其内掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在运行中是否得到仔细的贯彻和执行，是否有利于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内掌握度，保证其经营活动正常运行。

⑶通过预算审计促进预算治理思想观念转变。

目前公司费用开支的相关制度尚未健全，局部单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丢失了打算性，局部工程突破预算范围。

审计将协作财务等相关部门，建立与健全各项费用治理方法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、标准性文件。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必需以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，准时发觉问题并予以订正，在开展经营业绩审计时，内部审计应留意的问题是：

经营业绩审计肯定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成状况

以及真实性进展审计。

集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注意对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

⑴对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：

通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

通过对20xx年的半年度预算执行审计，发觉预算执行过程与内控治理中存在问题，敦促其订正问题、执行集团经营政策、落实经营治理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

⑵结合经营开展经营专项审计，促进内掌握度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中治理，各企业的收入应全部纳入预算治理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入工程是否纳入预算治理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进展审计。

②在各项本钱费用支出进展跟踪审计

集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务本钱并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算掌握，因此，对下属企业的主营业务本钱的开支范围、标准、原始票据合法性进展审计，以确定下属企业各项本钱费用支出的真实、合法性。

③工程工程的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的询问公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进展审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反应制度，加强对审计意见落实状况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行状况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，监视审计意见的落实，使企业存在的问题渐渐削减，同样的问题不重复消失，从而到达查违纠偏、防范未然、强化治理、

2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部把握的相关信息准时通报，避开治理、监视、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

1、20xx年审计队伍人员消失流淌，审计岗位配备缺乏，导致年度工作目标未能全部落实，20xx按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力气。

2、帮助与协作相关部门健全与完善内掌握度，使治理有制度，审计有依据，惩罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参加经营治理作用。

3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进展座谈，让全部员工了解内审在企业中的作用，特殊是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的根底。

4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营状况，更好效劳企业。

5、要对现有的内审人员进展业务培训，组织参与国际内审师资格考试等，不断丰富业务学问，提高审计人员自身素养，新任务的需要。

2022年企业内部审计工作打算

（二）

一、持续深化开展预算实行审计

坚持“揭穿问题、标准办理、促进改革、进步绩效”的审计思路，进一步实行《北京市属高等学校预算实行和决算内部审计施行方法（试行）》，深化开展预算实行审计。

本年要点对各个工程的经费预算实行状况施行全进程审计，加强对工程资金运用效益、效果剖析和审计，努力完结预算实行审计与绩效审计的有机结合。

活泼发挥内部审计的监视效果，促进各局部进一步加强财政预算办理，严格实行各项财政准则，进步预算资金运用效益和效果，保证学院各项事业使命和作业方针的完结。

二、进一步加强领导干部经济职责审计

审计处活泼与组织、纪检、监察局部合作，做好干部任期经济职责审计，进一步深化经济职责审计的内容，坚持以领导干部实行经济职责为主线，要点重视领导干部！

遵循实行法律法规、方针布置，严峻经济决议方案拟定和实行，以及遵守廉政规章等状况，促进领导干部树立正确政绩观和科学开展观，进步领导干部的经济职责意识。

加大对领导干部任期内经济决议方案及效果、内部操控准则的健全及实行状况等方面的审计力度，促进领导干部行使权力与实行经济职责严密联接，进一步发挥经济职责审计在促进科学决议方案，推动依法治教，完善监视机制，防范廉政危急等方面的重要效果。

依据学院组织部的托付，本年将对6名副处级领导干部进展任期经济职责审计。

三、持续做好基建补葺工程工程审计

结合我院实践和办理要求，持续做好基建补葺工程工程审计，活泼实行训练部《关于加强和标准建筑工程工程全进程审计的定见》的精力，持续加强对基建补葺工程工程办理进程与工程工程造价的内部审计，不断改善和加强对各类工程工程的立项、勘测、规划、投标、施工、竣工以及相关工程设备资料收购、转变恰谈、工程款结算等各个环节的运转状况和相关经济办理活动的审计监视，促进各类工程项方针准办理，节约工程本钱，标准工程办理，防范基建补葺出资办理危急，爱护合法利益，保证工程建筑的顺畅施行，进步资金运用效益。

四、持续搞好专项审计和审计查询

依照领导要求，本年持续做好饮食中心的财政办理和学院会议中心运营效益的专项审计作业，对学院各局部的收费状况进展审计查询，以加强局部内部操控，标准各类财政行为，防范经济办理危急，避开呈现违反“出入两条线”方针和私设“小金库”等违法违纪行为。

五、加强审计效果使用和审计整改

依照市教委《关于进一步加强训练体系内部审计效果使用作业的定见》的要求，实在抓好审计效果的使用和审计整改作业。

拟定审计效果使用作业准则，清楚各局部的职责，树立局部联动机制，对内部审计发觉的各类财政违规问题要认真进展整改，对严峻违法违纪的行为要准时向有关领导和纪检、查看局部报告，并主见进展职责追查，一起把内部审计效果作为内部相关查核点评的重要依据，以加强审计整改，遏止“屡审屡犯”现象，进一步增加审计在促进各局部加强和改善内部办理中的效果。

六、进一步加强审计的本身建筑

加强事务学习，活泼参与审计和财政事务培训，进步审计事务才能。

完善审计准则，进步审计质量。

活泼开展盯梢问效，做到内办理，外监视，在原有准则、规章的根底上进一步完善各项准则，结合《审计法》认真抓好审计质量操控作业，把好审计质量关，下降审计危急，并活泼开展计算机审计和效益审计，不断进步内部审计才能。

2022年企业内部审计工作打算（三）

一、指导思想

2022年内部审计工作将严密围绕集团公司进展目标，树立科学的审计理念，坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增加集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进展专项审计，同时还要准时对重大经济事项进展专项审计调查，求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出评价结论。

努力构建与集团公司进展态势相适应的审计监视模式和审计效劳体系，着力提升审计效劳质量，切实履行审计监视职能，为集团公司的进展供应保障。

二、工作目标

紧紧围围着2022年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，仔细履行公司给予监察审计部门的各项职责，全面的监视财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、工程、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注意事后整改和事前跟踪过程掌握，以监视促过程，从治理机制和完善制度的层面提醒问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续进展的力量。

（一）进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。

加强审计制度的建立，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监视机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和标准化。

（二）加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率（由上级评价90分以上为优秀）达30%以上。

加强审计队伍综合素养力量建立，满意内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。

（三）参照《企业内部掌握根本标准》和《企业内部掌握配套指引》，对本企业内部掌握有效性进展一次全面、系统的评价。

审计评估公司内部掌握制度的合理性、合规性、适时性，对内部掌握环境、经营风险、掌握活动等进展评估和测试。

（2022年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委（以下简称五部委）联合公布了《企业内部掌握根本标准》（财会[2022]7号，以下简称《根本标准》）。

2022年4月15日，五部委联合公布了《企业内部掌握配套指引》（财会[2022]1l号，以下简称《配套指引》），自2022年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2022年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此根底上，择机在中小板和创业板上市公司施行。

同时，鼓舞非上市大中型企业提前执行。

中国企业内部掌握标准体系的建立与实施，一是加强和标准企业内部掌握的需要。

各类企业需要依据内控标准要求，对原有制度进展修改、完善和提升;构建企业内掌握度和管控流程。

二是有助于全面提升企业经营治理水平和风险防范力量，促进企业可持续进展。

）

（四）以财务收支审计为根底，开展对所属公司（事业部）经济责任和经济效益审计一次。

财务收支审计是监视各单位能否合法、合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的根底。

定期对所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部掌握制度的建立和执行状况进展的监视和评价，是建立领导干部监视约束机制，促进各级领导干部的增加大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。

（五）建立审计结果落实反应制