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现金流量业务规范

1.现金流量业务规范

1）现金流量辅助核算的作用为自动生成现金流量表做准备

2）为了报表内部抵消，银行存款、其他货币资金科目中凡是涉及内部单位的现金流量业务，均需指定内部客商，外部单位一律使用银行存款专用客商即可

3）当业务发生时无法区分具体现金流量项目时，可以先使用现金流量营收中转项，再制作凭证转至各个具体现金流量项目，保证当期现金流量营收中转项余额为0。

4）银行提现、存现业务一律使用现金流量中转项，该项当期余额应为0

5）当处理三个月以上定期存款业务时，该笔业务增加时，现金流出方应为三个月以上银行存款现金流量项，现金流入方应为现金流量定存中转项，反之亦然。

6）当现金流量往来涉及多家内部单位时，在保证是同一种经济业务的情况下，允许使用多借多贷的方式制作凭证。

附：

国内口径现金流量编制表

6401

主营业务成本

-

640101

职工薪酬

-

64010101

工资

01020201

64010102

职工福利费

-

6401010201

货币性福利

01020202

6401010202

非货币性福利

01020202=6-7

640101020201

折旧

-

640101020202

租赁费

-

640101020298

其他

-

64010103

社会保险费

01020298

6401010301

基本养老保险

-

6401010302

基本医疗保险

-

6401010303

补充养老保险

-

6401010304

补充医疗保险

-

6401010305

失业保险

-

6401010306

工伤保险

-

6401010307

生育保险

-

6401010398

其他保险

-

64010104

住房公积金

01020298

64010105

工会经费

01029898

64010106

职工教育经费

01020298

64010107

劳务租赁费

01020198

6401010701

劳动报酬

-

6401010702

保险费用

-

6401010703

住房费用

-

6401010704

福利费用

-

6401010705

管理费

-

6401010798

其他

-

64010108

劳动保护费

01020298

64010198

其他职工薪酬

01020298

640102

折旧费

-

640103

维修费

01020198

64010301

房屋维修费

-

64010302

车辆维修费

-

64010303

通信设备维修费

-

6401030301

备品备件摊销

-

6401030302

设备维保费

-

640103030201

重点修

-

640103030298

其他

-

6401030303

代维费

-

640103030301

铁路单位代维费

-

640103030398

其他单位

-

6401030398

其他通信设备维修费

-

64010398

其他维修费

-

640104

低值易耗品摊销

01020198

64010401

仪器仪表

-

64010402

家具电器用品

-

64010403

工具器具

-

64010498

其他

-

640105

电路及网元租赁费

01020101

64010501

电路租赁费

-

6401050101

国内电路

-

640105010101

互联网异地出口电路

-

640105010198

其他电路租费

-

6401050102

国际电路

-

6401050198

其他电路

-

64010502

互联网出口费

-

64010598

其他网元租赁费

-

640106

业务费

-

64010601

房屋租赁费

01029807

64010602

频率占用费

01020198

64010603

码号资源占用费

01020198

64010604

外购电力费

01020198

64010605

燃料和润料费

01020198

64010606

水费

01020198

64010607

取暖费

01020198

64010608

业务用品费

01020198

64010609

通信卡印刷费

01020198

64010610

装移机材料费

01020198

6401061001

固定电话装移机材料费

-

640106100101

普通固定电话

-

640106100102

TD无线固话

-

6401061002

互联网业务装移机材料费

-

640106100201

XSDL

-

640106100202

XPON+LAN

-

640106100203

光纤到户（FTTH）用户

-

640106100204

互联网专线业务

-

640106100298

其他互联网业务

-

6401061098

其他材料费

-

64010611

车辆使用费

01020198

6401061101

车辆保险费

-

6401061102

车辆燃油费

-

6401061103

停车过路费

-

6401061198

其他车辆使用费

-

64010612

车辆租赁费

01029807

64010613

邮电通信费

01020198

6401061301

邮递费

-

6401061302

通信费

-

6401061398

其他

-

64010614

保险费

01029898

64010615

差旅费

01029898

64010616

图书资料费

01020198

64010617

物业管理费

01029898

64010618

办公费

01029898

64010619

会议费

01029898

64010620

计价器检测费

01020198

64010621

彩铃录制费

01020198

64010622

远程监控系统

01020198

64010623

其他租赁费

01029807

64010624

业务外包费

01020198

64010625

安全保护费

01020198

64010698

其他

01020198

640107

软件维护费

01020198

64010701

系统软件运营性维护费

-

64010702

应用软件运营性维护费

-

64010703

应用软件开发性维护费

-

64010798

其他

-

640108

网间结算支出

根据实际结算金额

填列于01020102

64010801

本地网互联互通结算支出

64010802

国内长途互联互通结算支出

64010803

国际段网间结算支出

64010804

港澳台段网间结算支出

64010898

其他网间结算支出

640109

工程成本

01020198

640110

安全生产费

-

640111

移动技术服务成本

01020198

640112

出售通信商品成本

01020198

640113

物业管理成本

01020198

640114

水站成本

01020198

640115

空调维护支出

01020198

64011501

维护支出小料

-

62011502

内销部维护小料

-

640116

无形资产摊销

-

640199

结转

-

6402

其他业务成本

-

640201

出售通信商品成本

01020198

64020101

数字集群终端销售成本

-

64020198

其他通信商品成本

-

640202

出租通信商品成本

01020198

640203

出租固定资产成本

01020198

64020301

出租房屋成本

-

64020398

出租其他固定资产成本

-

640204

销售材料成本

01020198

640205

代办业务成本

01020198

64020501

代理业务

-

6402050101

代理移动公司业务

-

6402050102

代理内部关联公司业务

-

6402050198

代理其他公司业务

-

64020502

代办工程业务

-

6402050201

代办移动工程业务

-

6402050202

代办内部关联公司工程业务

-

6402050298

代办其他工程业务

-

640206

出租无形资产

01020198

640207

招标支出

01020198

640298

其他

01020198

640299

结转

-

6403

营业税金及附加

010203

640301

营业税

-

640302

城市维护建设税

-

640303

教育费附加

-

640304

地方教育费附加

-

640398

其他

-

640399

结转

-

6601

销售费用

-

660101

展览费

01020198

660102

广告费

01020198

66010201

广播电视

-

66010202

报刊杂志

-

66010203

户外广告

-

66010298

其他

-

660103

业务宣传费

01020198

660104

营销机构费

-

66010401

职工薪酬

-

6601040101

工资

01020201

6601040102

职工福利费

-

660104010201

货币性福利

01020202

660104010202

非货币性福利

01020202=167-168

66010401020201

折旧费

-

66010401020202

租赁费

-

66010401020298

其他

-

6601040103

社会保险费

01020298

660104010301

基本养老保险

-

660104010302

基本医疗保险

-

660104010303

补充养老保险

-

660104010304

补充医疗保险

-

660104010305

失业保险

-

660104010306

工伤保险

-

660104010307

生育保险

-

660104010398

其他保险

-

6601040104

工会经费

01029898

6601040105

职工教育经费

01020298

6601040106

住房公积金

01020298

6601040107

劳务租赁费

01020198

660104010701

劳动报酬

-

660104010702

保险费用

-

660104010703

住房费用

-

660104010704

福利费用

-

660104010705

管理费

-

660104010798

其他

-

6601040108

劳动保护费

01020298

6601040198

其他职工薪酬

01020298

66010402

折旧费

-

66010403

维修费

01020198

6601040301

房屋维修费

-

6601040302

车辆维修费

-

6601040303

设备维修费

-

6601040398

其他维修费

-

66010404

低值易耗品摊销

01020198

6601040401

仪器仪表

-

6601040402

家具电器用品

-

6601040403

工具器具

-

6601040498

其他

-

66010405

业务费

-

6601040501

水费

01020198

6601040502

电费

01020198

6601040503

取暖费

01020198

6601040504

物业管理费

01029898

6601040505

邮电通信费

01020198

660104050501

邮递费

-

660104050502

通信费

-

660104050598

其他

-

6601040506

办公费

01029898

6601040507

差旅费

01029898

6601040508

保险费

01029898

6601040509

用户信用调查

01020198

6601040510

业务用品费

01020198

6601040511

业务外包费

01020198

6601040512

解款手续费

01020198

6601040513

会议费

01029898

6601040514

租赁费

01029807

660104051401

房屋租赁费

-

660104051401

车辆租赁费

-

660104051498

其他租赁费

-

6601040515

车辆使用费

01020198

660104051501

车辆保险费

-

660104051501

车辆燃油费

-

660104051501

停车过路费

-

660104051598

其他车辆使用费

-

6601040598

其他

01020198

66010406

客服外包费

01020198

66010407

欠费催缴费

01020198

6601040701

催缴佣金

-

6601040798

其他催缴费用

-

66010408

其他

01020198

660105

咨询费

01020198

660106

促销费

01020198

660107

客户服务费

01029808

660108

无形资产摊销费

-

660109

社会渠道手续费

01020103

66010901

用户入网手续费

-

6601090101

固定电话用户入网手续费

-

6601090102

数据业务用户入网手续费

-

6601090198

其他业务用户入网手续费

-

66010902

有价卡手续费

-

66010998

其他手续费

-

660110

社会渠道服务费

01020103

66011001

话费服务费

-

6601100101

代收话费服务费

-

6601100102

网上营业厅服务费

-

66011002

增值业务服务费

-

66011003

集团业务服务费

-

66011004

激励费用

-

6601100401

合作激励

-

6601100498

其他激励

-

66011005

宽带业务服务费

-

66011098

其他服务费

-

660111

样品及产品损耗

01020198

660112

包装费

01020198

660113

运输费

01020198

660114

装卸费

01020198

660115

仓储保管费

01020198

660198

其他销售费用

01020198

660199

结转

-

6602

管理费用

-

660201

职工薪酬

-

66020101

工资

01020201

66020102

职工福利费

-

6602010201

货币性福利

01020202

6602010202

非货币性福利

01020202=269-270

660201020201

折旧费

-

660201020202

租赁费

-

660201020298

其他

-

66020103

社会保险

01020298

6602010301

基本养老保险

-

6602010302

基本医疗保险

-

6602010303

补充养老保险

-

6602010304

补充医疗保险

-

6602010305

失业保险费

-

6602010306

工伤保险费

-

6602010307

生育保险费

-

6602010398

其他职工保险

-

66020104

工会经费

01029898

66020105

职工教育经费

01020298

66020106

住房公积金

01020298

66020107

劳务租赁费

01020198

6602010701

劳动报酬

-

6602010702

保险费用

-

6602010703

住房费用

-

6602010704

福利费用

-

6602010705

管理费

-

6602010798

其他

-

66020108

劳动保护费

01020298

66020109

辞退福利

01020298

66020110

股份支付

01020298

66020198

其他职工薪酬

01020298

660202

折旧费

-

660203

无形资产摊销费

-

660204

维修费

01020198

66020401

房屋维修费

-

66020402

车辆维修费

-

66020403

管理信息系统维修费

-

66020404

办公设备维修费

-

66020498

其他设备维修费

-

660205

低值易耗品摊销

01020198

66020501

仪器仪表

-

66020502

家具电器用品

-

66020503

工具器具

-

66020598

其他

-

660206

办公费

01029898

66020601

书报费

-

66020698

其他

-

660207

差旅费

01029898

660208

咨询费

01020198

660209

审计费

01020198

660210

诉讼费

01029898

660211

业务招待费

01029898

660212

各项税金

010203

66021201

印花税

-

66021202

城市房地产税

-

66021203

车船税

-

66021204

土地使用税

-

66021205

水利建设基金

-

66021206

价格调节基金

-

66021207

残疾人就业保障金

-

66021298

其他

-

660213

研究开发费

01020198

660214

长期待摊费用摊销费

-

660215

会议费

01029898

660216

排污费

01029898

660217

存货盘亏和毁损

-

660218

董事会费

01029898

660219

聘请中介机构费

01020198

660220

招聘费

01029898

660221

软件使用费

01020198

660222

绿化清卫费

01029898

660223

仓储费

01020198

660224

车辆使用费

01020198

66022401

车辆保险费

-

66022402

车辆燃油费

-

66022403

停车过路费

-

66022498

其他车辆使用费

-

660225

租赁费

01029807

66022501

房屋租赁费

-

66022502

车辆租赁费

-

66022598

其他租赁费

-

660226

物业管理费

01029898

660227

出国人员经费

01029898

660228

邮电通信费

01020198

66022801

邮递费

-

66022802

通信费

-

66022898

其他

-

660229

水费

01020198

660230

电费

01020198

660231

取暖费

01020198

660232

警卫费

01020198

660233

财产保险费

01029898

660234

管理服务费

01020198

660235

开办费

01029898

660236

技术转让费

01029898

660237

党团活动经费

01020198

660298

其他

01020198

660299

结转

-

6603

财务费用

-

660301

利息支出

66030101

金融机构

66030102

流动资金委托借款

66030103

合作建设专项委托借款

66030104

未确认融资费用摊销

6603010401

融资租赁费用

6603010498

其他

66030105

债券利息

66030198

其他借款

660302

利息收入

66030201

金融机构

66030202

流动资金委托借款

66030203

合作建设专项委托借款

66030204

未实现融资收益摊销

660303

汇兑损益

660304

银行手续费

660398

其他

660399

结转