现金流量业务规范.docx
《现金流量业务规范.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《现金流量业务规范.docx(16页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![现金流量业务规范.docx](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2023-2/23/5fa605e0-1370-4eda-9a0a-10af840e05b3/5fa605e0-1370-4eda-9a0a-10af840e05b31.gif)
现金流量业务规范
1.现金流量业务规范
1)现金流量辅助核算的作用为自动生成现金流量表做准备
2)为了报表内部抵消,银行存款、其他货币资金科目中凡是涉及内部单位的现金流量业务,均需指定内部客商,外部单位一律使用银行存款专用客商即可
3)当业务发生时无法区分具体现金流量项目时,可以先使用现金流量营收中转项,再制作凭证转至各个具体现金流量项目,保证当期现金流量营收中转项余额为0。
4)银行提现、存现业务一律使用现金流量中转项,该项当期余额应为0
5)当处理三个月以上定期存款业务时,该笔业务增加时,现金流出方应为三个月以上银行存款现金流量项,现金流入方应为现金流量定存中转项,反之亦然。
6)当现金流量往来涉及多家内部单位时,在保证是同一种经济业务的情况下,允许使用多借多贷的方式制作凭证。
附:
国内口径现金流量编制表
6401
主营业务成本
-
640101
职工薪酬
-
64010101
工资
01020201
64010102
职工福利费
-
6401010201
货币性福利
01020202
6401010202
非货币性福利
01020202=6-7
640101020201
折旧
-
640101020202
租赁费
-
640101020298
其他
-
64010103
社会保险费
01020298
6401010301
基本养老保险
-
6401010302
基本医疗保险
-
6401010303
补充养老保险
-
6401010304
补充医疗保险
-
6401010305
失业保险
-
6401010306
工伤保险
-
6401010307
生育保险
-
6401010398
其他保险
-
64010104
住房公积金
01020298
64010105
工会经费
01029898
64010106
职工教育经费
01020298
64010107
劳务租赁费
01020198
6401010701
劳动报酬
-
6401010702
保险费用
-
6401010703
住房费用
-
6401010704
福利费用
-
6401010705
管理费
-
6401010798
其他
-
64010108
劳动保护费
01020298
64010198
其他职工薪酬
01020298
640102
折旧费
-
640103
维修费
01020198
64010301
房屋维修费
-
64010302
车辆维修费
-
64010303
通信设备维修费
-
6401030301
备品备件摊销
-
6401030302
设备维保费
-
640103030201
重点修
-
640103030298
其他
-
6401030303
代维费
-
640103030301
铁路单位代维费
-
640103030398
其他单位
-
6401030398
其他通信设备维修费
-
64010398
其他维修费
-
640104
低值易耗品摊销
01020198
64010401
仪器仪表
-
64010402
家具电器用品
-
64010403
工具器具
-
64010498
其他
-
640105
电路及网元租赁费
01020101
64010501
电路租赁费
-
6401050101
国内电路
-
640105010101
互联网异地出口电路
-
640105010198
其他电路租费
-
6401050102
国际电路
-
6401050198
其他电路
-
64010502
互联网出口费
-
64010598
其他网元租赁费
-
640106
业务费
-
64010601
房屋租赁费
01029807
64010602
频率占用费
01020198
64010603
码号资源占用费
01020198
64010604
外购电力费
01020198
64010605
燃料和润料费
01020198
64010606
水费
01020198
64010607
取暖费
01020198
64010608
业务用品费
01020198
64010609
通信卡印刷费
01020198
64010610
装移机材料费
01020198
6401061001
固定电话装移机材料费
-
640106100101
普通固定电话
-
640106100102
TD无线固话
-
6401061002
互联网业务装移机材料费
-
640106100201
XSDL
-
640106100202
XPON+LAN
-
640106100203
光纤到户(FTTH)用户
-
640106100204
互联网专线业务
-
640106100298
其他互联网业务
-
6401061098
其他材料费
-
64010611
车辆使用费
01020198
6401061101
车辆保险费
-
6401061102
车辆燃油费
-
6401061103
停车过路费
-
6401061198
其他车辆使用费
-
64010612
车辆租赁费
01029807
64010613
邮电通信费
01020198
6401061301
邮递费
-
6401061302
通信费
-
6401061398
其他
-
64010614
保险费
01029898
64010615
差旅费
01029898
64010616
图书资料费
01020198
64010617
物业管理费
01029898
64010618
办公费
01029898
64010619
会议费
01029898
64010620
计价器检测费
01020198
64010621
彩铃录制费
01020198
64010622
远程监控系统
01020198
64010623
其他租赁费
01029807
64010624
业务外包费
01020198
64010625
安全保护费
01020198
64010698
其他
01020198
640107
软件维护费
01020198
64010701
系统软件运营性维护费
-
64010702
应用软件运营性维护费
-
64010703
应用软件开发性维护费
-
64010798
其他
-
640108
网间结算支出
根据实际结算金额
填列于01020102
64010801
本地网互联互通结算支出
64010802
国内长途互联互通结算支出
64010803
国际段网间结算支出
64010804
港澳台段网间结算支出
64010898
其他网间结算支出
640109
工程成本
01020198
640110
安全生产费
-
640111
移动技术服务成本
01020198
640112
出售通信商品成本
01020198
640113
物业管理成本
01020198
640114
水站成本
01020198
640115
空调维护支出
01020198
64011501
维护支出小料
-
62011502
内销部维护小料
-
640116
无形资产摊销
-
640199
结转
-
6402
其他业务成本
-
640201
出售通信商品成本
01020198
64020101
数字集群终端销售成本
-
64020198
其他通信商品成本
-
640202
出租通信商品成本
01020198
640203
出租固定资产成本
01020198
64020301
出租房屋成本
-
64020398
出租其他固定资产成本
-
640204
销售材料成本
01020198
640205
代办业务成本
01020198
64020501
代理业务
-
6402050101
代理移动公司业务
-
6402050102
代理内部关联公司业务
-
6402050198
代理其他公司业务
-
64020502
代办工程业务
-
6402050201
代办移动工程业务
-
6402050202
代办内部关联公司工程业务
-
6402050298
代办其他工程业务
-
640206
出租无形资产
01020198
640207
招标支出
01020198
640298
其他
01020198
640299
结转
-
6403
营业税金及附加
010203
640301
营业税
-
640302
城市维护建设税
-
640303
教育费附加
-
640304
地方教育费附加
-
640398
其他
-
640399
结转
-
6601
销售费用
-
660101
展览费
01020198
660102
广告费
01020198
66010201
广播电视
-
66010202
报刊杂志
-
66010203
户外广告
-
66010298
其他
-
660103
业务宣传费
01020198
660104
营销机构费
-
66010401
职工薪酬
-
6601040101
工资
01020201
6601040102
职工福利费
-
660104010201
货币性福利
01020202
660104010202
非货币性福利
01020202=167-168
66010401020201
折旧费
-
66010401020202
租赁费
-
66010401020298
其他
-
6601040103
社会保险费
01020298
660104010301
基本养老保险
-
660104010302
基本医疗保险
-
660104010303
补充养老保险
-
660104010304
补充医疗保险
-
660104010305
失业保险
-
660104010306
工伤保险
-
660104010307
生育保险
-
660104010398
其他保险
-
6601040104
工会经费
01029898
6601040105
职工教育经费
01020298
6601040106
住房公积金
01020298
6601040107
劳务租赁费
01020198
660104010701
劳动报酬
-
660104010702
保险费用
-
660104010703
住房费用
-
660104010704
福利费用
-
660104010705
管理费
-
660104010798
其他
-
6601040108
劳动保护费
01020298
6601040198
其他职工薪酬
01020298
66010402
折旧费
-
66010403
维修费
01020198
6601040301
房屋维修费
-
6601040302
车辆维修费
-
6601040303
设备维修费
-
6601040398
其他维修费
-
66010404
低值易耗品摊销
01020198
6601040401
仪器仪表
-
6601040402
家具电器用品
-
6601040403
工具器具
-
6601040498
其他
-
66010405
业务费
-
6601040501
水费
01020198
6601040502
电费
01020198
6601040503
取暖费
01020198
6601040504
物业管理费
01029898
6601040505
邮电通信费
01020198
660104050501
邮递费
-
660104050502
通信费
-
660104050598
其他
-
6601040506
办公费
01029898
6601040507
差旅费
01029898
6601040508
保险费
01029898
6601040509
用户信用调查
01020198
6601040510
业务用品费
01020198
6601040511
业务外包费
01020198
6601040512
解款手续费
01020198
6601040513
会议费
01029898
6601040514
租赁费
01029807
660104051401
房屋租赁费
-
660104051401
车辆租赁费
-
660104051498
其他租赁费
-
6601040515
车辆使用费
01020198
660104051501
车辆保险费
-
660104051501
车辆燃油费
-
660104051501
停车过路费
-
660104051598
其他车辆使用费
-
6601040598
其他
01020198
66010406
客服外包费
01020198
66010407
欠费催缴费
01020198
6601040701
催缴佣金
-
6601040798
其他催缴费用
-
66010408
其他
01020198
660105
咨询费
01020198
660106
促销费
01020198
660107
客户服务费
01029808
660108
无形资产摊销费
-
660109
社会渠道手续费
01020103
66010901
用户入网手续费
-
6601090101
固定电话用户入网手续费
-
6601090102
数据业务用户入网手续费
-
6601090198
其他业务用户入网手续费
-
66010902
有价卡手续费
-
66010998
其他手续费
-
660110
社会渠道服务费
01020103
66011001
话费服务费
-
6601100101
代收话费服务费
-
6601100102
网上营业厅服务费
-
66011002
增值业务服务费
-
66011003
集团业务服务费
-
66011004
激励费用
-
6601100401
合作激励
-
6601100498
其他激励
-
66011005
宽带业务服务费
-
66011098
其他服务费
-
660111
样品及产品损耗
01020198
660112
包装费
01020198
660113
运输费
01020198
660114
装卸费
01020198
660115
仓储保管费
01020198
660198
其他销售费用
01020198
660199
结转
-
6602
管理费用
-
660201
职工薪酬
-
66020101
工资
01020201
66020102
职工福利费
-
6602010201
货币性福利
01020202
6602010202
非货币性福利
01020202=269-270
660201020201
折旧费
-
660201020202
租赁费
-
660201020298
其他
-
66020103
社会保险
01020298
6602010301
基本养老保险
-
6602010302
基本医疗保险
-
6602010303
补充养老保险
-
6602010304
补充医疗保险
-
6602010305
失业保险费
-
6602010306
工伤保险费
-
6602010307
生育保险费
-
6602010398
其他职工保险
-
66020104
工会经费
01029898
66020105
职工教育经费
01020298
66020106
住房公积金
01020298
66020107
劳务租赁费
01020198
6602010701
劳动报酬
-
6602010702
保险费用
-
6602010703
住房费用
-
6602010704
福利费用
-
6602010705
管理费
-
6602010798
其他
-
66020108
劳动保护费
01020298
66020109
辞退福利
01020298
66020110
股份支付
01020298
66020198
其他职工薪酬
01020298
660202
折旧费
-
660203
无形资产摊销费
-
660204
维修费
01020198
66020401
房屋维修费
-
66020402
车辆维修费
-
66020403
管理信息系统维修费
-
66020404
办公设备维修费
-
66020498
其他设备维修费
-
660205
低值易耗品摊销
01020198
66020501
仪器仪表
-
66020502
家具电器用品
-
66020503
工具器具
-
66020598
其他
-
660206
办公费
01029898
66020601
书报费
-
66020698
其他
-
660207
差旅费
01029898
660208
咨询费
01020198
660209
审计费
01020198
660210
诉讼费
01029898
660211
业务招待费
01029898
660212
各项税金
010203
66021201
印花税
-
66021202
城市房地产税
-
66021203
车船税
-
66021204
土地使用税
-
66021205
水利建设基金
-
66021206
价格调节基金
-
66021207
残疾人就业保障金
-
66021298
其他
-
660213
研究开发费
01020198
660214
长期待摊费用摊销费
-
660215
会议费
01029898
660216
排污费
01029898
660217
存货盘亏和毁损
-
660218
董事会费
01029898
660219
聘请中介机构费
01020198
660220
招聘费
01029898
660221
软件使用费
01020198
660222
绿化清卫费
01029898
660223
仓储费
01020198
660224
车辆使用费
01020198
66022401
车辆保险费
-
66022402
车辆燃油费
-
66022403
停车过路费
-
66022498
其他车辆使用费
-
660225
租赁费
01029807
66022501
房屋租赁费
-
66022502
车辆租赁费
-
66022598
其他租赁费
-
660226
物业管理费
01029898
660227
出国人员经费
01029898
660228
邮电通信费
01020198
66022801
邮递费
-
66022802
通信费
-
66022898
其他
-
660229
水费
01020198
660230
电费
01020198
660231
取暖费
01020198
660232
警卫费
01020198
660233
财产保险费
01029898
660234
管理服务费
01020198
660235
开办费
01029898
660236
技术转让费
01029898
660237
党团活动经费
01020198
660298
其他
01020198
660299
结转
-
6603
财务费用
-
660301
利息支出
66030101
金融机构
66030102
流动资金委托借款
66030103
合作建设专项委托借款
66030104
未确认融资费用摊销
6603010401
融资租赁费用
6603010498
其他
66030105
债券利息
66030198
其他借款
660302
利息收入
66030201
金融机构
66030202
流动资金委托借款
66030203
合作建设专项委托借款
66030204
未实现融资收益摊销
660303
汇兑损益
660304
银行手续费
660398
其他
660399
结转