初级会计职称《会计实务》习题二.docx
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初级会计职称《会计实务》习题二
初级会计职称《会计实务》习题二
1、下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是（）。
A.政府补助收入
B.设备安装劳务收入
C.代修品销售收入
D.无形资产出租收入
2、甲企业2011年取得了国库券投资的利息为60000元，其他公司债券投资利息140000元，全年税前利润为1380000元，所得税税率为25%。
无其他纳税调整项目，则2011年该企业的净利润为（）元。
A.1070000
B.1035000
C.1050000
D.1085000
3、某工业企业2011年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，其他业务收入为50万元，其他业务成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元（其中有4万元为国债利息收入），营业外支出为10万元（其中有2万元为税收滞纳金），所得税税率为25%。
假定该企业当年不存在其他纳税调整事项，则该企业2011年度的净利润应为（）万元。
A.1680
B.1665
C.1672.5
D.1687.5
4、某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。
假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。
A.160
B.165
C.200
D.210
5、下列各项业务中，不应通过营业外收入科目核算的有（）。
A.存货盘盈
B.转销无法偿付的应付账款
C.接受现金捐赠
D.接受政府补助
6、某企业将固定资产报废，取得价款100万元，固定资产的账面原值为300万元，已计提折旧245万元，已计提固定资产价值准备5万元，支付清理的费用为10万元，则计入营业外收入的金额为（）万元。
A.40
B.60
C.50
D.100
7、企业因债权人撤销而无法支付应付账款时，应将无法支付的应付账款计入（）。
A.营业外收入
B.其他应付款
C.资本公积
D.其他业务收入
8、某工业企业2011年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。
假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（）万元。
A.1494
B.1897.5
C.1505.6
D.4132.5
9、企业已经确认的无法支付的应付账款在转销时，应计入的科目为（）。
A.营业外收入
B.未分配利润
C.盈余公积
D.资本公积
10、下列各项，不影响企业营业利润的是（）。
A.计提的工会经费
B.发生的业务招待费
C.收到退回的所得税
D.处置投资取得的净收益
11、某企业2010年发生亏损200万元，2011年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元;所得税率为25%。
则企业2011年的所得税费用为（）万元。
A.112.5
B.130
C.150
D.77.5
12、某企业2011年度的利润总额为540万元，其中包括本年收到的国库券利息收入30万元，假定该企业无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25%。
该企业2011年所得税费用为（）万元。
A.135
B.240
C.127.5
D.125
13、某企业2011年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。
该企业2011年所得税费用为（）万元。
A.250
B.232.5
C.245
D.257.5
14、某企业2011年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元;企业所得税税率为25%。
假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为（）万元。
A.126.25
B.125
C.124.25
D.100
15、甲企业2011年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80万元;存款利息收入40万元，适用所得税税率为25%。
该企业2011年应交所得税为（）万元。
A.940
B.980
C.1040
D.1060
16、某企业2011年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。
假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
A.13
B.15
C.18
D.23
17、某企业2011年4月主营业务收入为150万元，主营业务成本为80万元，管理用固定资产计提折旧5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元、罚款支出10万元。
假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
A.43
B.65
C.68
D.73
18、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。
A.300
B.320
C.365
D.380
19、下列各项中，不影响营业利润的项目是（）。
A.已销商品收入
B.原材料销售收入
C.出售无形资产净收益
D.股票投资所得收益
1、
【正确答案】：
A
【答案解析】：
营业收入项目包括主营业务收入和其他业务收入。
选项A记入营业外收入，不包括在营业收入中;选项BCD均属于企业的收入。
【该题针对“利润总额的内容辨析及核算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：
C
【答案解析】：
2011年该企业的净利润=1380000-（1380000-60000）×25%=1050000（元）。
【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：
C
【答案解析】：
该企业2011年净利润应=[5000-2780+50-30-20+（20-4）-（10-2）]×（1-25%）=1671（万元）。
【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
根据新准则的规定，企业的利润表分三个步骤：
第一步：
营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）+投资收益（减去投资损失）=营业利润
第二步：
营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额
第三步：
利润总额-所得税费用=净利润
本题中，净利润=200-5-30=165（万元）。
【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：
A
【答案解析】：
选项A，存货发生盘盈，在报经批准后，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用等”科目;选项B，转销无法偿付的应付账款，应借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目;选项C，接受现金捐赠，应借记“库存现金”科目，贷记“营业外收入”科目;选项D，接受政府补助最终计入营业外收入中。
【该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：
A
【答案解析】：
计入营业外收入=100-（300-245-5）-10=40（万元）
借：
固定资产清理50
累计折旧245
固定资产减值准备5
贷：
固定资产300
借：
固定资产清理10
贷：
银行存款10
借：
银行存款100
贷：
固定资产清理100
借：
固定资产清理40
贷：
营业外收入——非流动资产处置利得40
【该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：
A
【答案解析】：
按照新的规定无法支付的应付账款应该计入“营业外收入”。
【该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
企业2011年度的净利润=（营业利润+营业外收入-营业外支出）×（1-所得税税率）=（2520+60-50）×（1-25%）=1897.5（万元）。
由于营业利润中已经包含了主营业务收入、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。
【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】：
A
【答案解析】：
【该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】：
C
【答案解析】：
选项C，收到退回的所得税应计入营业外收入，不影响营业利润。
【该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
2011年的所得税费用=（500-200-20+30）×25%=77.5（万元）。
【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】：
C
【答案解析】：
（540-30）×25%=127.5（万元）。
【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】
13、
【正确答案】：
C
【答案解析】：
2011年所得税费用=（1000-20）×25%=245（万元）。
【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】
14、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额=505-8+3=500（万元）。
该企业2011年度所得税费用=500×25%=125（万元）。
【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】
15、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
国库券利息收入免税，应调减应纳税所得额;存款利息收入属于企业正常收入，税法上也是要纳税的，不需要纳税调整，则2011年的应交所得税=（4000-80）×25%=980（万元）。
【该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核】
16、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
企业当月的营业利润=主营业务收入100-主营业务成本80-管理费用5-资产减值损失2+投资收益10=23（万元）。
【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
17、
【正确答案】：
D
【答案解析】：
企业当月的营业利润=主营业务收入150-主营业务成本80-管理费用5-资产减值损失2+投资收益10=73（万元）。
罚款支出计入营业外支出，不影响营业利润。
【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
18、
【正确答案】：
B
【答案解析】：
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）
其中，营业收入=主营业务收入+其他业务收入，营业成本=主营业务成本+其他业务成本。
因此，本期营业利润=500+200-300-100-15-45+60+20=320（万元）。
【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
19、
【正确答案】：
C
【答案解析】：
已销商品收入计入“主营业务收入”，影响营业利润;原材料销售收入计入“其他业务收入”，影响营业利润;出售无形资产净收益计入“营业外收入”，不影响营业利润;股票投资所得收益计入“投资收益”，影响营业利润。
因此正确答案为C。
【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
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