培训教材应付帐款练习提纲xinghw.docx

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培训教材应付帐款练习提纲xinghw

应付帐款练习提纲

一、基本概念

1．应付帐款核算中有那些统驭科目，分别用什么特殊总帐标志来完成相应核算，在创建供应商主数据时，可以使用的统驭科目是什么？

答：

统驭科目是一个带有明细帐的总帐科目，所有的数据在录入明细帐时同时更新统域科目的余额。

现有系统中设置了以下应付帐款的统驭科目：

1150100预付帐款-集团外1150200预付帐款-集团内

1151100预付帐款-购置固定资产

2030100应付帐款-集团外2030200应付帐款-集团内

2020100应付票据

2060000集团内应付款

9930200预付定金请求

为了实现对一个供应商同时进行应付帐款、预付帐款、集团内应付款、预付定金请求的核算，将应付帐款作为该供应商的基本统驭科目，其他统驭科目通过不同的特别总帐标志区分出来。

现有系统中将203开头的科目设为基本统驭科目，特别总帐标志‘A’的统驭科目为‘’或‘’；特别总帐标志‘B’的统驭科目为‘’；特别总帐标志‘R’的统驭科目为‘’；另外，为了实现付款和采购订单关联的功能，将特别总帐标志‘D’的统驭科目仍设为‘203’开头的科目。

在创建供应商主数据时，可以使用2030100或2030200作为统驭科目，其他科目不能作为统驭科目。

2．应付帐款的核算中有几种凭证类型，在做发票和付款、清帐时分别用那些记帐码？

答：

应付帐款核算中有七种凭证类型：

采购发票，采购冲红发票，预付定金请求，采购付款，其他往来凭证，总帐费用类调整（外币评估），调整（调整、应付帐款余额调整）。

在应付帐款核算时，总帐科目的借方记帐码-40，贷方记帐码-50。

应付帐款供应商科目的记帐码在不同的情况下是不同的：

做发票时，贷方记帐码-31，取消发票借方记帐码-21；冲红发票借方记帐码-22，取消冲红发票-32；付款时，不带特殊总帐标志借方-25，冲销付款或收款时贷方-35，带特殊总帐标志借方-29，冲销付款或收款时贷方-39；清帐时不带特殊总帐标志借方-27，贷方-37，带特殊总帐标志借方-29，贷方-39。

‘收货/收发票’科目收货时借方-86，收发票时贷方-96。

3．应付帐款核算中，‘定位’、‘凭证抬头文本’、‘参照’、‘文本’字段有什么填写要求？

答：

应付帐款行项目的‘定位’字段在不同的情况下填写内容是不同的：

在模块录入发票和付与采购订单相关的款项时，‘定位’=采购订单号+行项目号。

在模块直接录入发票凭证和付与采购订单无关的款项时（国外采购增值税发票除外），‘定位’=经办人人员编号+借款单号（如无借款单号可缺省）。

在模块直接录入国外采购增值税发票凭证，‘定位’=采购订单号+行项目号。

（更正）

寄存业务中的‘定位’=寄存结算的外部发票号。

集团内应付款‘定位’=凭证号

银行行项目的‘定位’=支票号后四位，没有支票号的录入‘0000’。

发票凭证的‘凭证抬头文本’=外部发票号

付款凭证的‘参照’=借款单号

借款凭证的‘文本’=银行科目号+人员名称+人员编号+摘要

4．在不同情况下应付帐款的记帐方分别是什么？

答：

国内采购-应付国内供应商

国外采购-通过应付

-不通过通过联想进出口公司-应付国外供应商

-通过其他进出口公司-应付其他进出口公司（采购订单带附加费，收增值

税发票）

5．国内采购-应付、国内采购-预付、国外采购-应付，在系统中完成应付帐款的核算需要通过那些步骤的操作，产生什么样的会计凭证？

答：

1。

国内采购-应付：

限额借款》发票校验》限额生成定额借款》清帐

2．国内采购-预付：

付预付款》发票校验》清帐

3．国外采购-应付：

借限额关税和增值税款（）》关税发票校验（）》增值税发票校验（）》货款发票校验（）》限额关税增值税款转成定额》借限额货款（）》限额货款转成定额》清帐

6．发票校验时会发生那些容差，分别发生在什么情况下，差异分别记入什么科目中？

清帐时会发生什么容差，发生在什么情况下，差异记入什么科目中？

答：

1。

发票校验的小容差

发票校验时，如果实际发票总额与系统提示总额有四舍五入的差，我们称之为小容差遇到此情况，系统仍然显示绿灯，可以存盘。

存盘后，系统将该容差记入‘5420400-营业外支出-发票校验’中。

2．发票校验的大容差

发票校验时，如果实际发票净额与采购订单价格差异较大，系统提示红灯，我们称之为大容差。

遇到此情况，按照实际发票价格修改系统提示的采购订单价格，系统显示黄灯后，可以存盘。

存盘后，系统将该容差记入‘5020301-商品-采购差异’或‘5020101-产品-采购差异’中。

3．清帐容差

发票校验付款如果存在四舍五入的差额，我们称之为清帐容差。

遇到此种情况，系统将该容差记入‘5420300-营业外支出-超收欠付’中。

7．不同科目设置类别的采购分别使用什么科目核算？

答：

研发采购（零价管理）：

4041401-研发材料；备件采购（零价管理）：

4020702-维修备件消耗；办公用品：

4040101-办公用品及消耗；固定资产：

固定资产统驭科目；有的客户（）（系统集成）：

4000101-系统集成商品支出；全部辅助帐户设置-第三方采购：

5020300-商品销售成本；订单（外协加工）：

4010201-加工费。

8．寄存业务结算时，如果发票与转自有的价格有差异怎样处理？

答：

寄存结算时，在一般情况下，供应商发票的实际金额与寄存物料转为自有或消耗的金额相同，结算完成后将系统产生的凭证号记录在报销单上，在或模块调出，将发票号填写到‘凭证抬头文本’字段中；在有些情况下，供应商发票的实际金额与寄存物料转为自有或消耗的金额不同，在操作时先要按照系统中的金额结算，再冲销结算，通过模块手工录入一张发票凭证。

借记：

寄存应付暂估，借记：

应交增值税-进项税，贷记：

供应商，凭证类型：

采购发票。

9．索赔业务发生差价和不发生差价时，财务应做怎样的处理？

答：

索赔业务发生差价时，在索赔订单完成后，财务将索赔差价进行发票校验、付款和清帐；索赔业务不发生差价时，在索赔订单完成后财务模拟零值发票进行校验。

10．赠送物料的关税在不同的业务情景下通过什么方法进行核算？

答：

1。

进入有价工厂，能算入相关采购订单的，报销和付款均与该采购订单相关，关税记入成本；不能算入相关采购订单的，采购人员预估关税创建采购订单，报销和付款与采购订单相关并将关税记入成本。

2．进入零价工厂，能算入相关采购订单的，报销和付款均与该采购订单相关，关税记入研发材料’或‘维修备件消耗’；不能算入相关采购订单的，报销时在模块将关税直接记入‘研发材料’或‘维修备件消耗’，付款处理可参考运费类的付款。

3．如果备件与正常商品一起采购，商品进入有价工厂，备件进入零价工厂。

正常商品仍然通过采购订单，备件通过501移动类型收货，备件所发生的关税在模块将直接记入‘研发材料’或‘维修备件消耗’。

11．月底结帐时，需要做那些调整？

答：

1。

应付帐款未清项外币评估

进行外币评估后，系统会按照及需要调整的行项目同时产生两类会计凭证。

如果下月外币汇率升高，则本月调整凭证借记：

5220402汇兑损益-债权债务调整，贷记：

2039900应付帐款-汇兑调整或1159900-预付帐款-汇兑调整，如果下月外币汇率降低，则本月调整凭证的借贷与前面的凭证相反；下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。

2．收货/收发票’结帐

将‘收货/收发票’科目的贷方余额调整至‘应付暂估’科目中，借方余额调整至‘在途商品’科目中。

系统在调整时会同时产生两类凭证。

本月调整凭证借记：

9929900收货/收发票调整科目，贷记：

2039901应付暂估或借记：

1349901在途商品，贷记：

9929900收货/收发票调整科目；下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。

3．应付帐款余额调整

将‘应付帐款-集团内’和‘应付帐款-集团外’科目的借方余额调整至‘预付帐款-集团内’和‘预付帐款-集团外’科目中。

系统在调整时会同时产生两类凭证。

本月调整凭证借记：

1159901预付帐款-应付集团外余额调整，贷记：

2039911应付帐款-集团外余额调整或借记：

1159902预付帐款-应付集团内外余额调整，贷记：

2039912应付帐款-集团内余额调整；下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。

注意：

预付帐款不做调整。

12、新旧系统切换时，应付帐款怎样核算？

答：

旧系统的应付帐款是不含税的。

在系统上线时，会将旧系统的应付帐款初始到新系统中，借记：

9949400-未清项接收科目，贷记：

2039910-期初应付暂估。

2039910-期初应付暂估就相当于我们旧系统的应付帐款，在初始时将旧系统的入库单号初始到2039910-期初应付暂估的每一个行项目的‘定位’中。

当收到发票时，借记（40）：

2039910-期初应付暂估，金额一定是入库单上的金额，借记（40）：

应交增值税-进项税，贷记（31）：

应付帐款供应商，如果产生差异则将该差异记入5220403-汇兑损益-日常结算调整或5020101-产品-采购差异、5020201-软件-采购差异、5020301-商品-采购差异，并将入库单号录入到2039910-期初应付暂估行项目的‘定位’字段中。

在总帐模块，按照‘定位’中的入库单号，将相关行项目进行清帐。

后续的付款和清帐与标准采购相同。

13、说明以下报表中数字的含义

二、上机操作

一．国内采购

（订单已收货）

1.对订单全额付款（银行1020111）。

2.收到供应商增值税发票，（订单含税价）做发票校验。

3.清帐。

4.将清帐凭证重置并冲销。

5.分别取消付款、发票校验凭证。

6.对订单全额付款（银行1020111），做发票校验。

7.清帐。

8.由于情况发生变化，此笔订单全部退货。

收到供应商红发票和退款，分别做冲红发票校验和收款并清帐。

二．运费

1．做0301的50元和0201的100元运费发票校验（1000.00不含税）。

2．付款并清帐。

三．国外采购

（订单已收货）

1．借限额关税增值税款。

2．分别校验关税、增值税发票。

3．清帐。

4．对订单全额付款（银行1020111）。

5．收到供应商美元发票，做发票校验。

6．清帐。

四．限额借款付运费

1．借上笔国外采购运费（限额2000.00）。

2．运费发票校验（1000.00不含税）。

3．将限额借款转为定额（1000.00）。

4．清帐。

五.外协加工

1.支付加工费。

2.发票校验。

3.清帐。

六．寄存

1.由于价格变化，发票税前总额比结算物料凭证总额上涨10元，做结算。

2.付款。

3.清帐。

七．索赔无价差

1．对索赔订单做发票校验。

八．索赔有价差

1．对索赔订单做发票校验。

2．付款。

3．清帐。

九．预付帐款

1.对订单（未收货）付款。

十．集团内往来款

1.业务范围（0103）收到集团内供应商（北京联想电脑公司1000000）一笔往来款项（1000.00）。

2.业务范围（0103）向集团内供应商（北京联想电脑公司1000000）支付一笔往来款项（1000.00）。

十．应付帐款调整

1.调户：

将供应商A的款项调往供应商B。

2.应付预付的调整：

将供应商的预付款调为应付款。

十一.结帐

1.外币评估。

2.收货/收发票结帐。

3.应付帐款余额调整。

单据流

一、借款单

审核同前台审核岗

填写借款单查看历史开支、汇票制证-限额借款查找原借款单依据付汇水单将

用款申请表查看的正确性付现金制证-定限额借款填写付汇水单回执限额付款划定额

预付款合同、协议单据填写完整、正确单据填写完整.正确‘参照’=借款单号付汇水单交付汇水单回执清帐

采购人员前台审核岗前台结算岗（一联）核算岗（一联）采购人员前台结算岗核算岗

清帐

填写付汇水单回执将付汇水单回执

将付汇水单回执与银行对帐单核对依据银行对帐单将限额付款划为定额与付汇水单核对

核算岗核算岗核算岗

二、报销单

查看历史限额付款划定额

填写报销单查看的正确性发票校验

附发票单据填写完整、正确查找原借款单、支票登记簿清帐

采购人员前台审核岗前台结算岗核算岗（一联）

三、直接报销

查看历史单据填写完整.正确发票校验

填写报销单查看的正确性付现金付定额款

附发票单据填写完整、正确开支、汇票清帐

采购人员前台审核岗前台结算岗核算岗（一联）