合理保证的鉴证业务.docx
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合理保证的鉴证业务
合理保证的鉴证业务
篇一：
审计学多选题
1.鉴证业务基本准则包括（）。
A.审计准则B.其他鉴证业务准则
C.批阅准则D.相关服务准则
【答案】ABC
【解析】鉴证业务基本准则包括审计准则、批阅准则和其他鉴证业务准则。
注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则，鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，选项D错误。
参考教材44页三、注册会计师执业准则体系的内容，图4-2。
2.鉴证业务要素包括（）。
A.三方关系B.鉴证对象C.标准D.证据
【答案】ABCD
【解析】鉴证业务包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。
参考教材45页一、
（二）鉴证业务要素的内容。
3.关于合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的下列说法中，正确的有（）。
A.合理保证的鉴证业务供应高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以主动方式发表看法
B.有限保证的鉴证业务供应有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表看法
C.对于可接受的鉴证业务风险水平，合理保证的鉴证业务较高，有限保证的鉴证业务较低
D.对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少
【答案】ABD
【解析】合理保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较高，有限保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较低。
参考教材46页一、（四）鉴证业务的目标的内容。
4.某会计师事务所拟承接一项鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有（）。
A.在接受托付前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任力量等相关职业道德要求
B.用法的标准适当且能为预期用法者所猎取
C.拟承接业务鉴证对象适当
D.拟承接业务鉴证对象信息适当
【答案】ABC
【解析】拟承接业务鉴证对象信息适当，不是拟承接的鉴证业务考虑的内容。
参考教材47页二、
（一）承接鉴证业务的条件的内容。
4.下列关于三方关系人的说法中，正确的有（）。
A.三方关系人分别指注册会计师、责任方和托付方
B.责任方与预期用法者可能是同一方，也可能不是同一方
C.在某些状况下，责任方和预期用法者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方
D.是否存在三方关系人是推断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一
【答案】BCD
【解析】鉴证业务三方关系分别指注册会计师、责任方和预期用法者，托付方是错的，选项A错误。
参考教材48-49页三、鉴证业务的三方关系的内容。
6．W注册会计师在财务报表审计业务中工作范围受到限制，那么W注册会计师正确的做法有（）。
A.出具保留看法的审计报告
B.出具否定看法的审计报告
C.在适当的状况下，考虑解除业务商定
D.出具无法表示看法的审计报告
【答案】ACD
【解析】注册会计师工作范围受到限制时，应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或无法提出结论的报告，选项B错误。
在适当的的状况下，注册会计师还可以考虑解除业务商定。
参考教材54页七、（四）2.工作范围受到限制的内容。
7.A注册会计师是甲上市公司预报性财务信息审核业务的项目合伙人，负责对该业务的指导、监督与复核。
在监督过程中，对A注册会计师的具体要求有（）。
A.跟进审计业务的进程
B.猎取的证据是否充分、适当
C.解决在执行业务过程中消失的重大问题
D.识别需要由阅历较丰富的项目组成员考虑的事项
【答案】ACD
【解析】选项B是复核的具体要求，不是监督的具体要求。
参考教材65页六、
（一）3.监督的具体要求的内容。
8.会计师事务所的业务工作底稿要保密，但在（）状况下除外。
A.取得客户的授权
B.依据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼预备文件或供应依据，以及向监管机构报告发觉的违反法规行为
C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
D.为了增加新客户，向其公开同行业竞争对手类似业务的工作底稿
【答案】ABC
【解析】除特定状况下，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。
资产特定状况有：
1.取得客户的授权。
2.依据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼预备文件或供应依据，以及向监管机构报告发觉的违反法规行为。
3.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
不包含其他状况，选项D错误。
参考教材70页业务工作底稿的保密的内容。
多项选择题
1．审计根据其执行的地点划分包括（）
A.事前审计B.事后审计C.事中审计D.就地审计E．报送审计
2．与全部权监督比较，经管权监督的特征在于（）
A.经管权监督是整个管理掌握的有机环节
B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分别
C.经管权监督是一种从上至下的监督
D.经管权监督是挺直服务于管理者自身的
E．经管权监督属于内部监督
3.合伙制包括（）
A.一般合伙制B.有限合伙制C.有限责任合伙制D.特别合伙制E.公司制
4.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计看法
A.真实性B.合法性C.公允性D.全都性E.完整性
5．经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如
（）
A.审计B.财政C.税务D.金融E保险
6.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：
A.审计机关必需是独立的专职机构
B.审计人员不参加被审计单位的经营管理活动
C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、___团体或个人不得干涉E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
7.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：
A.编制审计工作底稿
B.对会计报表各项目实施实质性侧试
C.撰写审计报告
D.对审计报告进行复核与审定
E.做出审计决定
8.审计目标的确定取决的因素主要有：
A.___的需求
B.审计授权人
C.审计托付人
D.审计界自身的力量和水平
E.审计进展的需求
9.依据我国《国家审计基本准则》，审计机关：
A.应当自审计决定书送达之日起60日内，检查审计决定执行状况
B.应当自审计决定书送达之日起90日内，检查审计决定执行状况
C.发觉被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向人民政府报告
D.发觉被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向法院提出强制执行的申请E.发觉被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以提请有关主管部门在法定职权范围内依法作出处理
10.我国国家审计的总目标可以概括为：
A.真实性
B.合法性
C.公正性
D.客观性
E.效益性
11.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：
A.监盘是符合性测试的常用方法之一
B.通过符合性测试以评价内部掌握的可信任程度
C.符合性测试在审计实施阶段进行
D.符合性测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行符合性测试
12.___审计实施阶段的主要工作有：
A.编制审计方案
B.对内部掌握进行测试
C.对内部掌握进行初步调查
D.复核审计工作底稿
E.重新确定重要性水平
13.下列属于审计实施阶段的工作有：
A.编制审计项目方案
B.编写审计报告
C.审前培训
D.对内部掌握进行符合性测试
E.对审计事项进行实质性测试
14.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：
A.对期初账户余额的认定
B.对期末账户余额的认定
C.对账户本期发生额的认定
D.对报表列报的认定
E.对各类业务的认定
15.国家审计的审计程序中，属于审计预备阶段的工作有：
A.审计项目方案的编制
B.成立审计组，并组织审前学习和调查
C.编制审计方案
D.对内部掌握进行符合性测试
E.对存货进行盘点
16.国家审计的审计程序包括的阶段有：
A.制定审计项目方案阶段
B.审计预备阶段
C.审计实施阶段
D.审计终结阶段
E.审计审查阶段
17.以下关于国家审计的审计项目方案的说法中，错误的有：
A.审计项目方案由上级审计机关统一组织项目、自行支配项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、托付或举报项目构成
B.审计项目方案由文字和表格两部分构成
C.为保证审计项目方案的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目方案时，必需遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥当支配各项工作
D.审计项目方案可以随着四周状况的不同而准时调整，以便更好的完成任务
E.为了使审计项目方案更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目方案执行状况的报告制度
18.在国家审计中，下列各项，审计项目方案文字部分所包括的内容不包括：
A.本年度审计项目支配的依据和指导思想
B.完成审计项目的时间要求和责任单位
C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区
D.上年度审计方案完成状况
E.完成方案的主要措施
19.在___审计中，复核审计工作底稿要实行三级复核制度。
其中，三级复核包括：
A.总经理
B.部门经理
C.主任会计师
D.注册会计师
E.项目经理
20．为了避开法律诉讼，在执业过程中应（）
A.审慎选择客户
B.签定合理有效的审计商定书
C.强化审计质量掌握
D.遵循审计准则
E．保持应有的职业谨慎
21．注册会计师担当法律责任的形式有（）
A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.吊销执照E.警告
22.审计依据按性质和内容分类包括以下内容（）
A.会计准则B.法律和法规C.预算D.技术经济标准E.经济合同
23.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。
审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留看法审计报告。
假如中注协在抽查中，留意到这一状况，但没有认定违反审计准则，你认为缘由是（）
A.审计人员数量少而没有实施监盘B.不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D.审计人员可能用法了替代监盘的其他满足的替代程序E.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
24．下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区分正确的表述是（）
A.合理保证鉴证业务是指财务报表批阅B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D.合理保证鉴证业务主要采纳询问和分析程序猎取证据E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
25.下列哪些是审计依据的特征（）
A.独立性B.中立性C.时效性D.相关性E.权威性
26.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（）的独立。
A.时间上B.地点上C.经济上D.形式上E.实质上
27.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（）
A.诚信B.独立性C.保密D.客观和公正E.专业胜任力量
28.假如审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。
其他近亲属包括（）
A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母
29.为规避法律责任诉讼，审计人员应实行以下措施（）
A.投保职业责任险B.保持职业怀疑看法C.对财务报表进行具体审计
D.遵守职业准则E.审慎选择审计客户
30.下列有关审计准则的表述中，正确的有：
A.审计准则是审计人员推断审计事项是非、优劣的准绳
B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必需遵守的行为规范
C.审计准则是作出审计决定的依据
D.审计准则是评价审计质量的依据
E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据
31.关于国家审计规范，下列说法正确的有：
A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
篇二：
鉴证业务
鉴证业务：
一、含义
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增加除责任方之外的预期用法者对鉴证对象信息的信任程度的业务。
上述定义可从以下几个方面加以理解：
1.鉴证业务的用户是：
预期用法者。
2.鉴证业务的目的是：
改善信息的质量或内涵，增加除责任方之外的预期用法者对鉴证对象信息的信任程度。
即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息供应建议。
3.鉴证业务的基础是：
独立性和专业性。
鉴证业务通常由具备专业胜任力量和独立性的注册会计师来执行，注会应独立于责任方和预期用法者。
4.鉴证业务的“产品”是：
鉴证结论。
二、鉴证对象信息
（一）含义：
根据标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。
（二）鉴证对象与鉴证对象信息举例：
当鉴证对象是被鉴证单位的财务状况、经营成果和现金流量时，鉴证对象信息就是责任方根据会计准则和相关会计制度（标准）对鉴证对象进行确认、计量和列报（包括披露）而形成的财务报表（鉴证对象信息）。
三、鉴证业务的三方关系人
1.注册会计师
2.责任方（在挺直报告业务中，责任方是指对鉴证对象负责的组织或人员。
例如，被鉴证单位的管理层）
3.预期用法者（指预期用法鉴证报告的组织或人员）责任方可能是预期用法者，但不是唯一的预期用法者。
是否存在三方关系人是推断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一。
若某项业务不存在除责任方之外的其他预期用法者，那么该业务不构成一项鉴证业务。
鉴证业务还会涉及托付人，但托付人不是单独存在的一方，托付人通常是预期用法者之一，托付人也可能由责任方担当。
四、鉴证业务的种类
（一）根据鉴证业务的保证程度分为：
合理保证的鉴证业务
有限保证的鉴证业务
1.肯定保证、合理保证和有限保证的概念界定
2.正确理解合理保证和肯定保证
3.合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的区分：
（1）目标不同
（2）证据收集程序不同
（3）所需证据的数量和质量不同
（4）鉴证业务风险不同
（5）鉴证对象信息的可信性不同
（6）提出结论的方式不同
补充：
提出鉴证结论的主动方式和消极方式
（二）按鉴证对象信息和保证程度的不同可分为：
历史财务信息审计
历史财务信息批阅
其他鉴证业务
五、鉴证业务与相关服务的区分
（一）相关服务的概念
（二）鉴证业务与相关服务的区分
1.业务涉及的关系人不同
2.由于关注的焦点不同
3.工作结果不同
4.独立性要求不同
篇三：
合理保证与有限保证区分
表4-2合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务的区分
《合理保证的鉴证业务》由：
创业找项目整理
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