从业资格考试备考《经济法基础》考前复习题含答案解析六十七.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》考前复习题含答案解析六十七
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从业资格考试备考《经济法基础》考前复习题含答案解析（六十七）
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Ø单选题-1
在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得建设用地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计（）的扣除。
A．10%
B．15%
C．20%
D．25%
【答案】C
【解析】
[解析]土地增值税的主要内容
Ø单选题-2
下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A．在城镇拥有房屋的外商投资企业
B．农村房屋所有者
C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
D．所有拥有城镇房屋的单位和个人
【答案】C
【解析】
[解析]农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。
Ø单选题-3
个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有（）。
A．因国家建设需要而被无偿收回的房产
B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产
C．转让居住3年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø单选题-4
根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
【答案】A
【解析】
[解析]本题考核房产税的纳税人。
产权出典的，承典人为纳税人。
Ø单选题-5
下列税种中，由国家税务局负责征收的是（）。
A．进口环节的消费税
B．建设银行总行的营业税
C．土地增值税
D．外籍个人的个人工资薪金所得税
【答案】B
【解析】
[解析]进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
Ø单选题-6
某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：
工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税（）万元。
A．5.28
B．4.96
C．5.32
D．4.86
【答案】B
【解析】
[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。
应纳房产税=20×50%×（1-30%）×1.2%+（500+80）×（1-30%）×1.2%=4.96（万元）
Ø单选题-7
某房地产开发公司主要从事商品房开发销售，20xx年销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.2亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金660万元。
该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）。
A．1470万元
B．1614万元
C．1695万元
D．1689万元
【答案】C
【解析】
[解析]销售收入=120xx（万元）
Ø单选题-8
下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C．外商投资企业也是房产税的纳税人
D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
【答案】D
【解析】
[解析]纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人代为缴纳房产税。
Ø单选题-9
R公司是一家海产品公司，其产品主要出口到日本，下列选项中，会使该公司面临政治风险的是（）。
A．日本的进货商出现资金短缺
B．日本政府开始干涉外汇市场，保证日元稳定
C．日元对欧元的汇率发生变动
D．日本政府提高进口国外的海产品的关税
【答案】D
【解析】
造成政治风险的源头有：
外汇管制、进口配额、进口关税、组织结构及要求最低持股比例、在当地银行借款受到限制、没收资产。
Ø多选题-10
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
A．接受的货币捐赠计入“资本公积”
B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
【答案】A,D
【解析】
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，应作纳税调整减少；银行加收的罚息，税法规定可以扣除，会计处理与税法规定无差异，无需作纳税调整；不能抵扣的进项税额，税法规定可以扣除，会计处理与税法规定无差异，无需作纳税调整。
Ø多选题-11
根据我国进出口关税条例有关税率运用的规定，下列表述正确的是（）。
A．对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按普通税率征税
B．对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物一律按优惠税率征税
C．对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按优惠税率征税
D．对原产于对我国出口货物实行歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物，征收特别（报复性）关税
【答案】A,C,D
【解析】
暂无解析
Ø多选题-12
下列各项中，应该征收土地增值税的有（）。
A．国家征用房地产
B．国有土地使用权出让
C．企业间的房地产互换
D．国有土地使用权转让
【答案】C,D
【解析】
[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
Ø多选题-13
在张某和李某的房屋纠纷一案中，王某是无独立请求权的第三人。
一审开庭不久，由于原告张某求胜心切，指示律师对对方进行了一些言语攻击，损害了被告李某和无独立请求权第三人王某的感情，被法官制止，但王某耐不住愤怒，不听法官劝阻离开了法庭，并且再也不愿意出庭。
你认为此案应如何处理（）
A．王某作为无独立请求权第三人，是本案当事人之一，如果判决必定影响其利益，因此应该拘传王某出庭审理
B．王某只是无独立请求权第三人，与本诉诉讼标的并无直接联系，因此他不来也不影响案件的审理
C．如果法庭在王某未出庭的情况下判李某败诉，王某承担赔偿责任，那么王某还是有权提出上诉
D．由于当事人王某并未出席判决，所以本案实际上属于缺席判决
【答案】B,C
【解析】
[考点]无独立请求权第三人缺席的情形
Ø多选题-14
房地产交易环节的税收也称为房地产流转环节的税收，相当于商品流通环节的税收，包括（）。
A．耕地占用税
B．营业税
C．土地增值税
D．城镇土地使用税
E．城市维护建设税
【答案】B,C,D
【解析】
暂无解析
Ø多选题-15
本案中，如果海产公司在法院采取保全措施后15日内起诉，有管辖权的法院有：
A．西安A区法院
B．海产公司所在地的大连法院
C．西安B区法院
D．西安C区法院
【答案】A,C,D
【解析】
【测试点】因合同纠纷提起的诉讼的管辖法院以及采取诉前财产保全措施的法院对案件的管辖权。
Ø多选题-16
下列关于执行的说法，哪些是正确的
A．执行程序都是因当事人的申请而开始的
B．申请执行的期限，双方或一方当事人是公民的为一年，双方是法人或其他组织的为六个月
C．作为执行根据的法律文书具有确定性和给付性的特点
D．具有执行力的裁判文书由作出该裁判文书的法院负责执行
【答案】B,C
【解析】
[考点]民事执行[解析]根据《民事诉讼法》第216条的规定，发生法律效力的民事判决、裁定，当事人必须履行，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，也可以由审判员移送执行员执行。
因此民事执行程序可能是因为当事人的申请而开始的，也可能是因为人民法院的移送执行而开始的。
选项A的说法不正确。
《民事诉讼法》第219条规定，申请执行的期限，双方或者一方当事人是公民的为一年，双方是法人或者其他组织的为六个月。
因此选项B的说法正确。
执行根据又称执行文书，是指当事人申请执行和人民法院据以执行的法律文书。
作为执行根据的法律文书必须具有两个特点：
确定性和给付性。
确定性指的是作为执行根据的法律文书必须是发生法律效力的。
没有发生法律效力的文书，不能申请执行。
给付性指的是作为执行根据的法律文书必须是判令义务人给付金钱、财物，或者为一定行为、不为一定行为的。
不具有给付性的法律文书没有执行内容，也不能作为执行的根据。
因此选项C的说法是正确的。
根据《民事诉讼法》第207条的规定，发生法律效力的民事判决、裁定，以及刑事判决、裁定中的财产部分，由第一审人民法院执行。
可以推断，具有执行力的裁判文书并不都是由作出该文书的法院负责执行的。
比如说二审法院作出的生效判决，就应该是由一审法院执行。
只有生效裁判文书刚好是一审法院作出的情况下，该裁判文书才是由作出该裁判文书的法院负责执行。
选项D的说法不正确。
因此，本题的正确答案是BC。
Ø多选题-17
因品质或规格原因，出口货物自出口放行之日起1年内原装退货复运进境，纳税义务人在办理进口申报手续时，应当按照规定提交有关单证和证明文件，经海关确认后，对退运进境的原出口货物（）
A．不予征收进口关税
B．不予征收进口环节增值税
C．不予征收进口环节消费税
D．不予退还原征出口关税
【答案】A,B,C
【解析】
暂无解析
Ø多选题-18
根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
【答案】A,C
【解析】
个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B选项条件不够明确；D选项属于应税项目。
Ø多选题-19
下列选项中，属于地方税的有（）。
A．营业税
B．房产税
C．关税
D．契税
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]属于地方税的有营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税等。
Ø多选题-20
根据进出口税则规定，进口下列货物适用最惠国税率的有（）。
A．进口实行关税配额管理的甲货物
B．进口原产于我国的乙产品
C．出口原产于丙国的货物，而丙国和我国共同适用最惠国待遇
D．进口原产于与我国无贸易关系的丁国货物
【答案】B,C
【解析】
[解析]A选项适用于关税配额税率，D选项适用于普通税率。
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