岗位能手竞赛大纲税收法制部分.docx

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岗位能手竞赛大纲税收法制部分

第三部分税收法制

第一章税收实体法

第一节增值税

一、增值税概述

（一）了解增值税的概念

（二）熟悉增值税的类型

（三）熟悉增值税的性质及其原理

（四）熟悉增值税的计税方法

（五）了解我国增值税制度的建立和发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

（二）熟悉增值税纳税人的分类

（三）掌握小规模纳税人的认定及管理

（四）掌握一般纳税人的认定与管理

三、征税范围

（一）掌握增值税征税范围的一般规定

（二）掌握视同销售货物行为的征税规定

（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

（四）熟悉修理修配、委托加工行为的征税规定

（五）熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入

四、税率

（一）熟悉确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

（二）掌握增值税税率

（三）熟悉适用13％低税率货物的具体范围

（四）掌握增值税的征收率

（五）掌握简并增值税征收率的规定

五、增值税的减税、免税

（一）掌握法定免税项目

（二）熟悉粮食和食用植物油免税规定

（三）掌握农业生产资料免税规定

（四）熟悉电力行业的优惠规定

（五）熟悉资源综合利用的优惠规定

（六）熟悉供热企业、软件产品的政策规定

（七）熟悉放弃免税权处理的规定

（八）掌握促进残疾人就业税收优惠规定

（九）了解医疗卫生、药品生产和经营的政策规定

（十）熟悉促进节能服务产业发展的规定

（十一）掌握新疆地区对起征点的政策规定

（十二）掌握新疆地区宣传文化增值税优惠政策

（十三）熟悉蔬菜鲜活肉蛋产品流通环节优惠规定

（十四）熟悉享受多重税收优惠政策管理规定

（十五）熟悉其他税收优惠政策

六、销项税额与进项税额

（一）掌握增值税销项税额的政策规定

（二）掌握增值税进项税额的有关规定

七、应纳税额的计算

（一）掌握一般纳税人应纳税额的计算

（二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算

（三）熟悉进口货物应纳税额的计算

八、申报与缴纳

（一）掌握纳税义务发生时间

（二）了解纳税期限

（三）了解纳税地点

九、增值税专用发票的使用和管理

（一）熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

（二）掌握专用发票的开具范围、开具要求

（三）熟悉专用发票数据采集

（四）熟悉专用发票缴销

（五）熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定

（六）了解辅导期一般纳税人使用专用发票

（七）掌握增值税发票系统升级版的有关规定

（八）了解税务机关代开专用发票的有关规定

第二节　营业税改征增值税

一、营业税改征增值税概述

（一）了解营业税改征增值税的基本原则

（二）了解营业税改征增值税试点的范围

二、纳税人和扣缴义务人

（一）了解营业税改征增值税纳税人的规定

（二）熟悉提供应税服务与营改增试点纳税人的分类与认定

（三）了解扣缴义务人的规定

三、应税服务

（一）熟悉交通运输业、邮政业和电信业应税服务的规定

（二）熟悉部分现代服务业应税服务的规定

四、税率和征收率

（一）掌握营改增具体税率的规定

（二）了解营改增征收率的规定

（三）了解代扣代缴增值税适用税率

（四）熟悉适用税率的具体规定

五、应纳税额计算

（一）掌握一般计税方法的相关规定

（二）熟悉简易计税方法的规定

（三）熟悉计税方法的特殊规定

六、特殊经营行为和行业的税务处理

（一）了解混业经营行为的规定

（二）了解油气田企业的规定

七、营改增试点前后相关业务的衔接

（一）了解纳税人身份认定的衔接。

（二）熟悉试点前业务的处理规定

（三）掌握原增值税纳税人的政策规定

八、税收减免

（一）熟悉增值税起征点

（二）熟悉增值税零税率的规定

（三）掌握营改增试点过渡性优惠政策

（四）熟悉其他税收优惠政策

九、征收管理

（一）了解纳税义务发生时间

（二）了解纳税期限

（三）了解纳税地点

十、增值税专用发票的使用和管理

（一）了解纳税人发票使用问题

（二）熟悉程控系统使用问题

（三）熟悉最高开票限额规定

（四）熟悉货运专票开具规定

（五）熟悉货运专票管理规定

第三节　消费税

一、消费税概述

了解消费税的概念、特点

二、纳税义务人

了解消费税纳税义务人的规定

三、税目与税率

（一）掌握税目

（二）熟悉现行税率

（三）掌握适用税率的特殊规定：

卷烟、白酒适用税率的特殊规定

（四）掌握电池、涂料新增税目

（五）掌握取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车、汽车轮胎等税目的规定

（六）掌握取消车用含铅汽油消费税，汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅汽油税率征收消费税的规定

（七）掌握取消酒精消费税，“酒及酒精”品目相应改为“酒”，并继续按现行消费税政策执行的规定

（八）掌握成品油消费税税率变化的相关规定

四、计税依据

（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

（二）了解销售数量的确定

（三）掌握销售额的确定

（四）掌握计税依据的特殊规定

五、应纳税额的一般计算

（一）熟悉从价定率计算

（二）了解从量定额计算

（三）熟悉从价定率与从量定额混合计算

（四）了解减征税额的计算

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算

（一）熟悉自产自用应税消费品的有关规定

（二）熟悉组成计税价格的确定

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算

（一）熟悉委托加工应税消费品的确定

（二）掌握代收代缴税款的规定

（三）熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算

（四）掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定

八、进口应税消费品应纳税额的计算

（一）了解进口应税消费品的基本规定

（二）掌握进口应税消费品组成计税价格的计算

九、消费税征税环节的特殊规定

（一）掌握金银首饰征收消费税的若干规定

（二）熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定

（三）熟悉用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退（免）税

十、申报与缴纳

（一）了解纳税义务发生时间

（二）了解纳税地点

（三）熟悉纳税环节

（四）了解纳税期限

（五）熟悉报缴税款的方法

（六）熟悉葡萄酒消费税管理

（七）了解成品油消费税征收管理

第四节　车辆购置税

一、车辆购置税概述

（一）了解车辆购置税的概念

（二）熟悉车辆购置税的特点

二、纳税义务人

（一）熟悉车辆购置税应税行为

（二）了解车辆购置税征税区域

（三）熟悉车辆购置税纳税人的具体范围

三、征税对象和征税范围

（一）了解车辆购置税的征税对象：

车辆购置税以列举的应税车辆为征税对象

（二）熟悉车辆购置税的征税范围：

汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车

四、税率与计税依据

掌握车辆购置税税率与计税依据的具体规定，购买自用应税车辆计税依据的确定，进口自用应税车辆计税依据的确定，以最低计税价格为计税依据的确定

五、税收优惠

（一）了解税收优惠的具体规定

（二）了解车辆购置税的退税

六、应纳税额的计算

熟悉各种应税行为的具体计算方法

七、申报与缴纳

（一）了解车辆购置税的纳税环节

（二）了解车辆购置税的纳税地点

（三）了解车辆购置税的纳税期限

（四）熟悉缴税管理的规定

第五节企业所得税

一、概述

（一）熟悉企业所得税的概念

（二）熟悉企业所得税的计税原理

（三）了解各国企业所得税的一般性做法

（四）熟悉我国企业所得税的制度演变

（五）了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率。

（一）熟悉纳税人的主要类型

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源

（三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

（一）掌握收入总额的确定

收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。

基本收人包括：

销售货物的收入、劳务收入、转让财产收入、股息和红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入；特殊收入主要包括：

分期收款方式取得的收入、产品分成方式的收入、发生非货币性交换的收人等。

（二）掌握不征税收入和免税收人

不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收入及国务院规定的其他不征税收入。

免税收入包括国债利息收入、居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益等。

（三）掌握扣除项目的原则、范围和标准

扣除的范围包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

扣除的项目及其标准主要包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、利息费用、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、公益性捐赠支出等。

（四）掌握不得扣除的项目

不得扣除的项目主要包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出、非广告性质的赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费等。

（五）掌握亏损弥补的规定

四、资产的税务处理

（一）掌握固定资产的税务处理

固定资产的计税基础、折旧范围、折旧依据和方法、折旧年限。

（二）熟悉生物资产的税务处理

生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。

（三）掌握无形资产的税务处理

无形资产的计税基础、无形资产的摊销范围、摊销方法及年限。

（四）掌握长期待摊费用的税务处理

长期待摊费用的范围和摊销年限。

（五）熟悉存货的税务处理

存货的计税基础、存货成本的计算方法。

（六）掌握投资资产的税务处理

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

五、资产损失税前扣除的所得税处理

（一）熟悉资产损失的概念

（二）掌握资产损失扣除的政策

现金损失在计算应纳税所得额时的扣除，存款损失在计算应纳税所得额时的扣除，应收、预付款项等坏账损失在计算应纳税所得额时的扣除，贷款损失在计算应纳税所得额时的扣除，股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除，固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时的扣除，固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时的扣除等。

（三）掌握资产损失税前扣除管理

资产损失税前扣除的审批，资产损失确认证据，现金等货币资产损失的认定，非货币资产损失的认定，投资损失的认定。

六、企业重组的所得税处理

（一）熟悉企业重组的概念

企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

（二）掌握企业重组一般性税务处理的方法

（三）掌握企业重组特殊性税务处理的方法

七、房地产开发经营业务的所得税处理

（一）熟悉房地产开发经营业务的概念

企业房地产开发经营业务是指包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品的一系列经营活动。

（二）掌握房地产开发经营业务收人的税务处理

（三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

（四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

（五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、应纳税额的计算

（一）掌握居民企业应纳税额的计算

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

应纳税所得额＝收入总额－不征税收人－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损

（二）掌握境外所得抵扣税额的计算

抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

（三）掌握核定征收应纳税额的计算

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率

或：

应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率

（四）掌握非居民企业应纳税额的计算

（五）掌握非居民企业所得税核定征收办法

（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收人额”。

和“应纳税额”的计算公式

（七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

九、税收优惠

（一）掌握减征与免征优惠

（二）掌握高新企业的优惠

（三）小型微利企业的优惠

（四）掌握加计扣除的优惠

（五）掌握创投企业的优惠

（六）掌握加速折旧的优惠

（七）掌握减计收入的优惠

（八）掌握税额抵免的优惠

（九）熟悉民族自治地方的优惠

（十）掌握非居民企业的优惠

（十一）促进节能服务产业发展的优惠

（十二）掌握其他有关行业的优惠

十、源泉扣缴

（一）熟悉扣缴义务人

（二）掌握扣缴方法

（三）掌握税源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股权转让所得的管理

（六）熟悉后续管理

（七）熟悉法律责任

十一、特别纳税调整

（一）掌握特别纳税调整概念

特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收人或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

（二）掌握关联申报管理

（三）熟悉同期资料管理

（四）掌握转让定价方法管理

（五）熟悉转让定价调查及调整管理

（六）掌握预约定价安排管理

（七）熟悉成本分摊协议管理

（八）熟悉受控外国企业管理

受控外国企业是指根据所得税法的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人（以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东）控制的设立在实际税负低于所得税法规定税率水平50％的国家（地区），并非出于合理经营需要对利润不作分

配或减少分配的外国企业。

（九）掌握资本弱化管理

（十）熟悉一般反避税管理

（十一）熟悉相应调整及国际磋商

（十二）熟悉法律责任

十二、征收管理

（一）熟悉纳税地点

（二）熟悉纳税期限

（三）掌握纳税申报

（四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（五）熟悉合伙企业所得税的征收管理

（六）熟悉新增企业所得税征管范围调整

（七）掌握境外注册中资控股企业所得税管理 

（八）熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题

（九）熟悉非居民企业所得税管理若干问题

（十）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法

（十一）掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法

第二章税收相关法律

第一节行政法基本理论

一、行政法概述

（一）掌握行政法的概念和特征

（二）掌握行政法的基本原则

（三）掌握行政法的渊源

二、行政主体

（一）熟悉行政主体的概念、特征及行政职权

（二）熟悉行政机关及其工作人员

（三）了解其他行使行政职权的组织

三、行政行为

（一）了解行政行为的概念和特征

（二）了解行政行为的内容、效力与分类

（三）掌握行政行为的合法要件、行政行为的无效、撤销与废止

（四）熟悉抽象行政行为

（五）掌握具体行政行为

（六）了解行政行为程序与行政程序法

第二节税收征管法

一、了解税收征管法的立法目的、适用范围等

二、掌握税务管理的基本内容

（一）税务登记

（二）账簿、凭证管理

（三）纳税申报

三、掌握税款征收的基本内容

四、掌握税务检查的基本内容

五、掌握法律责任的基本内容

六、了解代办税务事宜及生效时间等

第三节行政处罚法

一、行政处罚概述

（一）了解行政处罚的概念和特征

（二）熟悉行政处罚的基本原则

二、行政处罚的种类和设定

（一）掌握行政处罚的种类

（二）掌握行政处罚的设定

三、行政处罚的实施主体、管辖及适用

（一）掌握行政处罚的实施主体

（二）掌握行政处罚的管辖和适用

四、行政处罚程序

（一）掌握行政处罚决定程序

（二）掌握行政处罚执行程序

（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序

五、税务行政处罚

（一）熟悉税务行政处罚的概念和种类

（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定

（三）掌握税务行政处罚听证程序

第四节行政许可法

一、行政许可概述

（一）了解行政许可的概念

（二）熟悉行政许可的特征

（三）熟悉行政许可法的基本原则

二、行政许可的设定

（一）了解行政许可设定的概念

（二）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项

（三）掌握行政许可设定权的划分

三、行政许可的实施

（一）熟悉行政许可实施主体

（二）掌握行政许可实施程序

（三）熟悉行政许可实施的期限规定和费用制度

四、行政许可的监督检查和法律责任

（一）了解行政许可监督检查制度

（二）掌握行政许可撤销和注销制度

（三）熟悉违反行政许可法的法律责任

第五节行政强制法

一、行政强制概述

（一）熟悉行政强制的概念与种类

（二）掌握行政强制的基本原则

（三）掌握行政强制的设定

二、行政强制措施的实施

（一）掌握行政强制措施实施的一般规定

（二）掌握查封、扣押

（三）掌握冻结

三、行政强制执行的实施

（一）掌握行政强制执行实施的一般规定

（二）掌握金钱给付义务的执行

（三）了解代履行

（四）熟悉申请人民法院强制执行

四、违反《行政强制法》的法律责任

（一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任

（二）熟悉金融机构违反《行政强制法》的法律责任

（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任

第六节行政复议法

一、行政复议概述

（一）了解行政复议的概念和特征

（二）熟悉行政复议的基本原则

二、行政复议受案范围

（一）掌握行政复议受案范围

（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查

三、行政复议参加人

（一）掌握行政复议申请人

（二）掌握行政复议被申请人

（三）掌握行政复议第三人

四、行政复议机关及行政复议管辖

（一）了解行政复议机关的概念和范围

（二）掌握行政复议管辖

（三）了解行政复议机构

五、行政复议程序

（一）掌握行政复议的申请和受理

（二）掌握行政复议的审理

（三）掌握行政复议中止和终止

（四）掌握行政复议和解与调解

（五）掌握行政复议决定及其执行

六、税务行政复议

（一）了解税务行政复议的概念和特征

（二）掌握税务行政复议的范围和管辖

（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人

（四）掌握税务行政复议申请和受理

（五）掌握税务行政复议证据

（六）掌握税务行政复议审查和决定

（七）掌握税务行政复议和解与调解

第七节民商法律制度

一、民法基本理论概述

（一）掌握民法的概念、特征和基本原则

（二）了解民事法律关系

（三）熟悉民事权利

（四）掌握民事责任

（五）熟悉民事事实

（六）掌握民事法律行为

（七）掌握时效与期间、期日

二、物权法

（一）了解物权概述

（二）掌握所有权

（三）了解用益物权

（四）熟悉担保物权

三、债权法

（一）了解债的概述

（二）熟悉合同法律制度

（三）熟悉担保法律制度

（四）熟悉侵权责任制度

四、公司法

（一）了解公司概述

（二）熟悉公司的设立、变更、解散及清算

（三）熟悉有限责任公司

（四）掌握股份有限公司

（五）了解公司其他有关制度

第八节涉税犯罪法律制度

一、掌握危害税收征管罪

二、熟悉渎职罪

第三章税收执法检查与执法监察

第一节重大税务案件审理办法

一、了解《重大税务案件审理办法》的制定依据、原则、适用范围

二、熟悉审理机构和职责

三、掌握审理范围

四、掌握提请和受理

五、掌握审理程序

六、掌握执行和监督

第二节税收执法督察

一、熟悉税收执法督察的概念

二、熟悉负责税收执法督察工作部门的主要工作职责

三、掌握税收执法督察的内容

四、掌握税收执法督察的各种开展形式和具体内容

五、熟悉税收执法督察的实施程序

六、掌握税收执法督察可以采取的工作方式

七、掌握税收执法督察报告应包括的内容

八、掌握税收执法督察下达的各种处理决定文书种类及适用情况

九、掌握对各种违反税收法律、行政法规、规章和上级税收规范性文件的税收执法行为的处理决定方法

一十、熟悉税收执法督察工作涉及的专业文书主要种类

第三节税收执法过错责任追究和税收执法管理信息系统

一、熟悉税收执法过错责任追究的概念和特征

二、掌握税收执法过错责任的确定

三、掌握税收执法过错责任的各种追究形式和适用情况

四、熟悉税收执法过错责任追究的适用范围

五、掌握自治区国税局对各地州市国税局税收执法管理信息系统的考核要求

第四节执法监察相关规定及操作实务

1、了解税收执法监察子系统基本业务流程，系统涉及文书的种类和使用。

2、掌握监察子系统操作流程，熟悉监察立项、组织实施、审核处理、立卷归档的操作规范。

3、了解税收执法监察子系统监控选项点操作说明，理解其监控目的、选项条件、依据、疑点选项及核查。

4、了解税务执法监察的概念、地位、作用、特点、任务、权力、原则和方式，理解其与税务执法检查的关系。

第四章形式与任务

第一节国家税务总局工作部署

一、掌握《2015年全国税收工作要点》中做好2015年税收工作的总体要求，坚持“稳中求进、统筹推进”的工作基调的具体内容。

二、掌握《2015年全国税收工作要点》中全面推进依法治税、稳步深化税制改革、持续优化纳税服务、加快推进征管改革的主要内容。

三、掌握王军局长在全国税务工作会议中提出的在经济发展新常态下更好发挥税收职能作用的主要内容。

第二节新疆国税局工作任务

一、掌握《2015年全区国税工作要点》中做好2015年新疆国税工作的总体要求。

二、掌握《2015年全区国税工作要点》中重点做好的十一项工作的主要内容。

三、掌握佟伟局长在2015年工作会议讲话中的提出的适应经济发展新常态，与时俱进抓好税收工作的主要内容。

第五章依法治税

第一节国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见

一、熟悉全面推进依法治税的重要性和紧迫性

二、掌握全面推进依法治税的指导思想、总体要求及实施路径

三、掌握依法履行税收工作职能、、提高税收制度建设质量、健全依法决策机制的具体内容

四、掌握坚持严格规范公正文明执法、强化权力制约和监督、全面推进政务公开的具体内容

五、掌握国家税务总局全面推进依法治税的九项重点任务

第二节国家税务总局关于推行税收执法权力清单制度的指导意见

一、掌握指导思想、基本原则和目标任务

二、掌握推行税收执法权力清单制度包括的工作内容

三、熟悉工作方法和责任分工

四、熟悉推行时间和工作步骤

五、掌握国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的具体内容

第三节国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见

一、熟悉税务行政审批制度改革的重要意义

二、掌握严格实行税务行政审批目录化管理的内容

三、掌握落实税务行政审批制度改革相关配套措施的