各种税率全表.docx
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各种税率全表
页眉内容
消费税税率表
税目税率（税额）计税单位范围说明
一、烟
包括进口卷
指每大箱（五万支）销售价格在
1．甲类卷烟45%烟；白包卷
780元（含780元）以上的
烟；手工卷烟
卷烟。
不同包装规格卷烟的销
售价格均按每大箱折算不同包
装规格卷烟的销售价格均按每
大箱（五万支）折算。
指每大箱
2．乙类卷烟40%
（五万支）销售价格在780元以
下的卷烟。
甲类卷烟从1994年
1月1日起暂减按40%的税率征
收消费税。
包括各种规
3．雪茄烟40%格、型号的雪茄烟
包括以烟叶
为原料加工
4．烟丝30%生产的不经
卷制的散装
烟。
二、酒及酒精25%
1．粮食白酒
用甜菜酿制
2．薯类白酒
的白酒，比照
15%
薯类白酒征
税。
包括各种原
料酿制的黄
3．黄酒
240元
酒和酒度超
吨
过12度（含
12度）的土甜
酒。
页眉内容
4．啤酒
220元
包括包装和
吨
散装的啤酒。
包括糠麸白
酒，其他原料
5．其他酒
10%
白酒、土甜
酒、复制酒、
果木酒、汽
酒、药酒
包括用蒸馏
法和合成方
6．酒精
5%
法生产的各
种工业酒精、
医药酒精、食
用酒精
三、化妆品
30%
包括成套化
妆品
包括雪花膏、
面油、花露
水、头油、发
乳、烫发水、
染发精、洗面
四、护肤护发
奶、磨砂膏、
已改动
焗油膏、面
品
膜、按摩膏、
洗发水、护发
素、浴液、发
胶、摩丝及其
他护肤护发
品。
五、贵重首饰
及珠宝玉石
仅限于金、银
和金基、银基
1．金银首饰
5%
合金首饰，以
及金银和金
基、银基合金
的镶嵌首饰。
无醇啤酒比照啤酒征税。
用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。
从1994年1月1日起香皂暂减
按15%的税率征收消费税。
痱子粉、爽身粉不征消费税。
在零售环节征收消费税。
2．非金银首饰10%包括各种珠在生产环节销售环节征收消费
页眉内容
宝首饰和经
税。
采掘、打磨、
加工的各种
珠宝玉石
六、鞭炮、焰
15%
包括各种鞭
体育上用的发令纸，鞭炮药引
火
炮、焰火。
线，不按本税目征收。
增值税税率表
税目
税率
范围
说明
《中华人民共和国增值税暂行条
一、销售或进口货
例》第二条增值税税率，第一项规
17%
定：
“纳税人销售或者进口货物，
物除列举的以外
除本条第
（二）项、第（三）项规定
外，税率为17%。
”
《中华人民共和国增值税暂行条
二、加工、修理修
17%
例》第二条增值税税率，第四项规
配劳务
定：
“纳税人提供加工、修理修配
劳务，税率为17%。
三、农业产品
13%
包括植物类、动物类
粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、
切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米
1．植物类
谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱
粉等粮食复制品，也属于本货物的
壳等工艺加工后的粮食
征税范围。
豆制小吃食品不包括。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少
等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、
数可作副食的木料植物。
酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物
的征税范围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟
叶。
茶叶包括各种毛茶。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的
园艺植物指可供食用的果实。
园艺植物，也属于本货物的征税范
围。
利用药用植物加工制成的片、丝、
药用植物
块、段等中药饮片，也属于本货物
的征税范围。
页眉内容
油料植物
提取芳香油的芳香油料植物，
也属
于本货物的征税范围。
棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干
纤维植物
（洗）麻，也属于本货物的征税范
围。
糖料植物
林业产品包括原木、原竹、天然树
脂及其他林业产品
其他植物
续表
盐水竹笋也属于本货物的征税范
围
干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。
税目税率范围说明
2．动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮
棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、类、软体类、腔肠类等，以及未
鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以加工成工艺品的贝壳、珍珠也属
及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理于本货物的征税范围。
和包装的水产品。
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类
各种兽类、禽类和爬行类动物的
动物
肉类生制品亦属征税范围，经加
兽类、禽类和爬行类动物的肉产品
工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，
蛋类产品鲜奶
也属于本货物的征税范围
动物皮张
将生皮、生皮张用清水、盐水或
者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、
晒干或者熏干，未经鞣制的，也
属于本货物的征税范围。
动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧，
天然蜂蜜，
动物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品
免征增值税。
页眉内容
四、粮食、食用植
粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；
淀粉不属于农产品的范围，应按
物油
杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；
照17%征收增值税。
13%
经过加工的的面粉（各种花式面粉
除外）。
食用植物油包括从植物中加工提取
的食用油脂及以其为原料生产的混
合油。
五、其他货物
包括自来水、暖气、冷气、热水、
13%
煤气、石油液化气，天然气、沼气、
居民用煤炭制品图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜国
务院规定的其他货物
六、出口销售货物
原油，柴油、援外出口货物、天
0
然牛黄、麝香、铜及铜基合金、
白金、糖、新闻纸等国家规定不
予退税。
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；
（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；
（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托
车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：
“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备
页眉内容
以下几个条件：
（一）属于企业固定资产目录所列货物；
（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规
定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
档次
1
2
3
按季预缴企业
所得税所得额
适用税率换算
表
企业所得税税率表
税率
纳税年度应纳税所得额
18%
3万元（含3
万元）以下
27%
3万元至10
万元（含10万元）以下
33%
10万元以上
档次
税率
单位
一季度
二季度
三季度
四季度
1
18%
万元
0.75以下
1.5以下
2.25以下
3以下
2
27%
万元
2.5~0.75
5.0~1.5
7.5~2.25
10~3
333%万元2.5以上5.0以上7.5以上10以上
个人所得税税率表
（一）工资、薪金所得适用
级
含税级距
不含税级距
税率（%）
速算扣除
说明
数
数
1
不超过500元的
不超475
元的
5
0
1.本表含税级距指以每月收入额减
除费用八百元后的余额或者减除附加减
2
超过500元至2,000元
超过475
元至1825
10
25
页眉内容
的部分
元的部分
除费用后的余额2．含税级距适用于由
纳税人负担税款的工资、薪金所得；不
3
超过2,000元至5,000
超过1825元至4375
15
含税级距适用于由他人
（单位）代付税款
元的部分
元的部分
125
的工资、薪金所得。
4
超过5,000元至20,000
超过4375元至16375
20
375
元的部分
元的部分
5
超过20,000
元至
超16375元至31375
25
1375
40,000元的部分
元的部分
6
超过40,000
元至
超31375元至45375
30
3375
60,000元的部分
元的部分
7
超过60,000
元至
超45375元至58375
35
6375
80,000元的部分
元的部分
8
超过80,000
元至
超58375元至70375
40
10375
100,000元的部分
的部分
9
超过100,000
元的部分
超70375元的部分
45
15375
（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数
含税级距
不含税级距
税率
速算扣除
（%）
数
1
不超过5,000元的
不超过4750元的
5
0
2
超过5,000
元到10,000
超过4750元至9250元的
10
250
元的部分
部分
3
超过10,000
元至30,000
超过9250元至25250元
20
1250
元的部分
的部分
4
超过30,000
元至50,000
超过25250元至39250元
30
4250
元的部分
的部分
5
超过50,000元的部分
超过39250元的部分
35
6750
说明
1）本表含税级距指每一纳税年
度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2）含税级距适用于个体工商户
的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所
得。
不含税级距适用，他人（单
位）代付税款的承包经营、承租经营所得。
（三）劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以
上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
（四）财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
（五）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。
注：
劳务报酬所得一次收入畸高的实行加
页眉内容
成征收。
（减除法定费用后适用税率20%）
级距
劳务报酬所得
税率
税款加征
1
20,000部分
20%
2
超过20,000-50,000
元部分
30%
五成
3
超过50,000
元部分
40%
十成
屠宰税的税率
按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。
大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征
收，具体税额由省级人民政府自行规定。
一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。
也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。
土地增值税的税率
土地增值税实行的是四级超率累进税率，
即以纳税对象数额的相对率为累进依据，
按超累方式计算应纳税额的税率。
采用超
率累进税率，需要确定几项因素：
一是纳税对象数额的相对率，
土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。
二是把纳
税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。
土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，
即：
增值额
未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额
50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额
100％、未超
过200％的部分；增值额超过扣除项目金额
200％的部分。
三是按各级次分别规定不同的税率。
土地增值税的税率是
30％，40％、
50％、60％。
土地增值税税率表
级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率
150％（含）以下30％0
250％以上～100％（含）40％5％
3100％以上～200％（含）50％15％
4200％以上60％35％
资源税税目税额幅度表
税目税率
一.原油8-30元/吨
页眉内容
二.天然气2-15元千立方米
三.煤炭
0.3-5元/吨
四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米
五.黑色金属矿原矿
2-30元/吨
六.有色金属矿原矿
0.4-30元/吨
七.盐
固体盐
10-60元/吨
液体盐
2-10元/吨
城市维护建设税的税率
城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：
1.市区的适用税率为7％。
2.县城、建制镇的适用税率为5％。
3.其他地区的适用税率为1％。
教育费附加的附加率
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。
附加率为3%。
土地使用费标准
土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币
170元，最低每平方米
0．5元。
车辆使用牌照税税额表
车辆使用牌照税税额表
类别项目计税标准每年税额备注
机
乘人汽车
每
辆
15元至80元
动
载货汽车
按净吨位每吨
4元至15元
车
二轮摩托车
每
辆
5元至15元
三轮摩托车
每
辆
8元至20元
畜力驾驶每辆1元至8元
页眉内容
非
人力驾驶
每
辆
0．3元至6
元
包括三轮车、黄
机
包车及其他人力
动
拖行车辆
车
自行车
每
辆
0．5元至
1元
注：
机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。
船舶使用牌照税税额表
类别计税标准每年税额备注
50
吨以下
每吨0．30元
按净吨位计征
51
吨至150吨
每吨
0．35元
按净吨位计征
机
151吨至300吨
每吨0．
40元
按净吨位计征
301吨至500吨
每吨0
．45元
按净吨位计征
动
501吨至1000吨
每吨0．55元
按净吨位计征
1001
吨至1500吨
每吨0．
65元
按净吨位计征
船
1501
吨至2000吨
每吨0．80元
按净吨位计征
2001
吨至3000吨
每吨0．
95元
按净吨位计征
3001
吨以上
每吨
1．10元
按净吨位计征
非
10
吨以下
每吨
0．15元
按载重吨位计征
机
11
吨至50吨
每吨0．20元
按载重吨位计征
动
51
吨至150吨
每吨0．25元
按载重吨位计征
船
151吨至300吨
每吨0．
30元
按载重吨位计征
301吨以上
每吨0．35元
按载重吨位计征
其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。
契税的税率
契税税率为3—5％。
契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
文化事业建设费的费率
文化事业建设费的费率是3%。
农业税的税率
我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。
农业税条例规定，全国的平均税率为常年产
量的15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。
农业特产税税目税率表
┌──────────────────────────┬───┐
│税目│税
页眉内容
率│
├──────────────────────────┼───┤
│一、烟叶产品
│
│
├──────────────────────────┼───┤
│晾晒烟叶
│31%
│
├──────────────────────────┼───┤
│烤烟
叶
│31％
│
├──────────────────────────┼───┤
│二、园艺产品
│
│
├──────────────────────────┼───┤
│毛
茶
│16％
│
├──────────────────────────┼───┤
│柑桔香蕉荔枝苹果梨
│12％
│
├──────────────────────────┼───┤
│其他水果干果
│10％
│
├──────────────────────────┼───┤
│果用
瓜
│8％
│
├──────────────────────────┼───┤
│蚕
茧
│8％
│
├──────────────────────────┼───┤
│三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）│8％
│
├──────────────────────────┼───┤
│四、林木产品
│
│
├──────────────────────────┼───┤
│原本原竹
│8％
│
├──────────────────────────┼───┤
│生漆天然树脂
│10％
│
├──────────────────────────┼───┤
│天然橡胶
│8％
│
├──────────────────────────┼───┤
│五、牲畜产品
│
│
├──────────────────────────┼───┤
│牛皮猪皮羊皮
│10％
│
├──────────────────────────┼───┤
│羊毛兔毛
│10％
│
├──────────────────────────┼───┤
│羊绒驼绒
│10％
│
├──────────────────────────┼───┤
│六、食用菌
│
│
├──────────────────────────┼───┤
│黑木耳银耳香菇蘑菇
│8％
│
├──────────────────────────┼───┤
│七、贵重食品
│
│
页眉内容
├──────────────────────────┼───┤
│海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅
│25％
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