企业阿米巴整体实施方案.docx
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企业阿米巴整体实施方案
企业阿米巴整体实施方案
总企划部
2015年12月20日
1、前言（哲学理念、目标）
2、阿米巴组织结构图
3、单位时间核算效益
4、经营会计
5、考核、激励体系
6、经营会议
策划人：
陈一拙MBA学历、世界500强、中国500强职业经理人，
民营企业竞争活力创始人、新媒体微文案例研究创始人，咨询式营销和人力资源管理专家、中华培训讲师网全国高级讲师。
曾先后供职并担任某世界500强（台资企业）人力资源高级经理，总经理助理；某世界500强（日资企业）市场经理、品牌经理；国内某企业500强人力资源总监、管理学院院长；大中专院校营销和人力资源专业讲师。
精通跨国企业管理、文化以及工匠精神。
擅长企业变革改善、战略执行、文化体系、品牌体系、客服服务、精益创新、营销团队打造、民营企业竞争活力、精益管理等咨询培训工作。
（）
一、前言
结合稻盛先生的经营哲学和经营会计，本公司导入阿米巴经营模式在于五大方面的突破和再造，实现全员参与，以核算作为衡量员工贡献的重要指标，实现高度透明的经营，培养经营性人才。
特别是在企业文化哲学层面，塑造“构筑五行均衡、营造和谐企业、成就百年基业”之愿景；创造“优化人类生存环境、营造舒适生活空间、构筑美好和谐未来”之经营理念；建立“三品三创、四正九精、五信五加强、七定八化”之工作指导原则以及“十二条经营大智慧”。
整体提升经营哲学与会计的有效结合。
最终改善经营体制，突破组织瓶颈，创造高收益。
三、单位时间效益核算
总定义及说明
为了提高全员的成本、目标意识，改善工作效率，消除工作中的浪费，根据公司经营实际情况，特采用分级、分类、分部门方式制定公司阿米巴经营模式会计核算细则，以及时、准确的反映公司各级阿米巴的经营业绩及单位时间效率。
根据公司经营实际情况，将公司阿米巴分为营利类和间接营利类，营利类包括以生产制造和销售直接相关的并直接为公司产生利润的阿米巴，间接营利类包括行政人事、企管、采购、财务相关的间接为公司产生利润的阿米巴。
本阿米巴核算细则根据阿米巴组织结构为构建原则，以总行政部各职能部门为一级阿米巴
每职能部设巴长一人，负责阿米巴数据的分析、整合、检查和报送工作。
阿米巴的会计年度为公历年度，为每年1月1日起—12月
31日止，会计期间为年度每月的自然时间。
阿米巴会计准则（定义与说明）
收入核算原则：
阿米巴单元为总行政各职能部门收到客户银行回款、银行及商业承兑汇票等货币资金。
总行政部的产品收入佣金主要来自于为公司、营销体系、生产体系所提供的服务、咨询项目和管理职能工作，如招聘优化佣金、企业培训咨询佣金、薪酬体系设计方案佣金、人力资源整体解决方案佣金、网络维护、设备保养、信息化建设佣金、财务分析咨询佣金、投融资管理佣金、税收策划佣金、大宗物品采购咨询佣金、信用催款佣金、企业各类经济纠纷处理佣金、企业报刊采编、报刊发行佣金等。
支出核算原则：
支出包含本部门中一级阿米巴中的所有费用，包含员工薪酬、福利，社保、奖金、以及开展业务过程中需要添置的办公设备、办公用品、办公室租金等。
对于一级阿米巴之间的公共费用分摊方式可由各一级阿米巴巴长之间协商，若没有达成一致意见，统一按人数占比分摊。
对于水电费及其他没有明确归属的公共费用也按以上原则处理。
时间核算原则：
以本阿米巴当月工资表人数作为基数，正常上班的小时数统一按
8小时计算，多余时间计入加班小时数。
阿米巴经营体概况表
阿米巴经营体概况
（1）
经营体名称
行政人事巴
经营体编号
XZ01
经营体负责人
经营体成员数
8人
经营体注册日
2015年11月11日
经营体运营日
2015年11月11日
提供商品：
人力资源战略设计、组织设计、人力资源政策及流程、任职资格体系、人力
资源规划、培训体系设计、员工招聘、绩效薪酬体系、员工关系管理、干部队伍梯队建设、文化体系设计、企业法务风险防控、信用回款等
服务客户：
公司、总营销部、总生产部
商业模式：
提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。
（根据阿米巴之间的协议来收取费用）
单位时间效益核算（每周）
总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益效益/人员数=人均效益
（具体格式见附件）
阿米巴成员
办公环境
经营性租赁、振升铝材四楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材
阿米巴经营体概况
（2）
经营体名称
企管信息巴
经营体编号
XZ02
经营体负责人
经营体成员数
7人
经营体注册日
2015年11月11日
经营体运营日
2015年11月11日
提供商品
公司各类制度规范、流程建设，经营计划书、绩效体系设计、战略实施与监督、企业信息化建设、网络运营与维护、硬件、办公设备维护与保养、经营会议组织与实施等
服务客户
公司、总营销部、总生产部
商业模式
提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。
（根据阿米巴之间的协议来收取费用）
单位时间效益核算（每周）
总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益效益/人员数=人均效益
（具体格式见附件）
阿米巴成员
办公环境
经营性租赁、振升铝材四楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材。
阿米巴经营体概况
（3）
经营体名称
物资采购巴
经营体编号
XZ03
经营体负责人
经营体成员数
2人
经营体注册日
2015年11月11日
经营体运营日
2015年11月11日
提供商品
供应商选择与评价、合格供应商管理、采购计划管理、采购仓储管理、呆滞料处理、采购货款管理、采购成本管控等
服务客户
公司、总营销部、总生产部
商业模式
提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或采用合同制包干。
（根据阿米巴之间的协议来收取费用）
单位时间效益核算（每周）
总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益效益/人员数=人均效益
（具体格式见附件）
阿米巴成员
办公环境
经营性租赁、振升铝材四楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材
阿米巴经营体概况
（4）
经营体名称
财务会计处巴
经营体编号
XZ04
经营体负责人
经营体成员数
11人
经营体注册日
2015年11月11日
经营体运营日
2015年11月11日
提供商品
预算管理、资金管理、财务分析、财务核算体系、纳税筹划、投融资管理体系等
服务客户
公司、总营销部、总生产部
商业模式
提供咨询、服务、方案设计和管理职能，参考市场价格，收取佣金或米用合同制包干。
（根据阿米巴之间的协议来收取费用）
单位时间效益核算（每周）
总收入-费用-成本=效益，效益/总时间=单位时间效益效益/人员数=人均效益
（具体格式见附件）
阿米巴成员
办公环境
经营性租赁、振升铝材三楼集体办公室（200平米），自购办公设备和耗材
阿米巴内部价值链贸易图
阿米巴单位时间效益核算表（行政人事巴）
项目
单位
金额
计算公式
其他名称
实际含义
备注
全部生产值
元
5万
总出货
本阿米巴单元的总产值
（每周）
对外出货
元
0万
B
对公司外部的市场次销售
公司内销合计
元
5万
C
对公司下游的的销售
设计两套绩效薪酬方案（营销和生产），收取方案费。
但聘请了一位内部财务专家
公司内购合计
元
1万
D
对公司上游工序的采购
净生产额
元
4万
生产实绩，总生产
本阿米巴单元对产品
的增值部分
扣除额
元
万
F
本阿米巴单元内部成本
原材料费
元
0万
外协加工费
元
万
包装、打印、几易其稿等
其他扣除（明细）
元
万
加餐、的士、零食、水电、办公租金等
附加价值
元
万
销售扣除
本阿米巴单元创造的效益
8个人，用了38小时
总时间
元
38小时
H
员工的投入
单位时间效益
元
万
员工投入产出效率
工资总额
元
2万
利润
元
万
效益
本单兀为公司产生的利润
4、经营会计项目收益核算
（附件1）
序
号
阿米巴
组织
阿米巴管理职能收益
工作内容清单
内部佣金
内部客户
阿米巴核算方式
备注
1
行政人
事巴
人力资源战略与规划
（组织架构、职能、人员、岗位分析）
公司预算费用（见下表）
公司
1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间，
2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数，
3、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间/总人数
核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。
人力资源制度、流程管理
公司预算费用（见下表）
公司
人员招聘与培训
公司预算费用（见下表）
公司
绩效考核与薪酬管理
公司预算费用（见下表）
公司
人力资源成本管理、信息化管理
公司预算费用（见下表）
公司
劳动关系处理
公司预算费用（见下表）
公司
企业文化建设（报刊、杂志）
公司预算费用（见下表）
公司
经营会议记录
公司预算费用（见下表）
公司
社保、合同、考勤管理
公司预算费用（见下表）
公司
办公物品领用、管理
公司预算费用（见下表）
公司
与中介机构做好股权重组及资产整合为资本上市创造前期有利条件。
（如：
工商登记事项）
公司预算费用（见下表）
公司
债务回款、清收
公司预算费用（见下表）
公司
组织编汇与评审2015年度经营计划
公司预算费用（见下表）
公司
1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间，
2、（管理佣金收入-成本-费用）/
核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。
组织实施ERP项目培训与实操
公司预算费用（见下表）
公司
全面推动ERP基础数据收集导入及有序全模块推动及上线工作
公司预算费用（见下表）
公司
OA系统优化，提高办公效率
公司预算费用（见下表）
公司
2
企管信
息巴
建立绩效管理体系及考核机制
公司预算费用（见下表）
公司
总人数，
3、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间/总人数
编制制度、强化制度标准的执行力及检查与考核
公司预算费用（见下表）
公司
加强对各体系、各部门月度计划完成情
况检查与考核
公司预算费用（见下表）
公司
做好岗位说明书、办事细则、工作流程完成情况评比与执行考核
公司预算费用（见下表）
公司
长沙、岳阳、汨罗基地进、销、存仓储
管理及结算、划价实施并网管控
公司预算费用（见下表）
公司
可视化平台整改与完善
公司预算费用（见下表）
公司
各类会议的组织、实施与考核
公司预算费用（见下表）
公司
3
物资米
购巴
战略实施物资归类，着力推进集中、集权采购工作。
公司预算费用（见下表）
公司
1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间，
2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数，
3、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间/总人数
核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。
大力推行招投标、比价采购招管理
公司预算费用（见下表）
公司
推进依托OAERP系统实施采购工作。
公司预算费用（见下表）
公司
依IS09000管理体系实施供应商管理
公司预算费用（见下表）
公司
采购合同管理
公司预算费用（见下表）
公司
采购计划管理
公司预算费用（见下表）
公司
采购货款管理
公司预算费用（见下表）
公司
呆滞料管理
公司预算费用（见下表）
公司
4
财务会
计巴
财务体系人才队伍建设
公司预算费用（见下表）
公司
1、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间，
2、（管理佣金收入-成本-费用）/总人数，
3、（管理佣金收入-成本-费用）/总时间/总人数
核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。
企业资产管理
公司预算费用（见下表）
公司
资金管理
公司预算费用（见下表）
公司
成本管控
公司预算费用（见下表）
公司
会计核算（阿米巴核算）
公司预算费用（见下表）
公司
财务分析与风险管控
公司预算费用（见下表）
公司
税务筹划管理
公司预算费用（见下表）
公司
财务信息化管理
公司预算费用（见下表）
公司
企业投融资管理
公司预算费用（见下表）
公司
（附件2）
序
号
阿米巴
组织
阿米巴服务收益
提供产品（服务项目）
内部交易价
内部客户
阿米巴核算
备注
1
行政人
事巴
招聘外包
1、员工1人，工作三月以上，佣金300元；
2、中高层、高级技术人员工作三月以上，佣金1000元。
基地、营销、总行政部
1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间，
2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数，
3、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间/总人数
核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。
培训咨询与服务
第1种方案：
课程授课：
管理、营销、生产，5千/天，外请万/天，年度计戈y、课程实施、评估、课件制作总计3-4万/年；第2种方案：
培训包干15-20万/年，后期效果。
基地、营销、总行政部
薪酬体系设计
2-3万/个
基地、营销、总行政部
文化体系设计
（报刊、杂志岀版、发行）
包干15-20万/年，文化战略、策略、细则：
VI/MI/BI，后期效果。
公司
人才体系设计
2-3万/个
公司
合同纠纷整体解决方案
根据合同难度、涉及金额，提取5-10%佣金。
基地、营销、总行政部
信用回款解决方案
根据现有绩效考核提取佣金
总营销部
人力资源整体打包解决方案
（人力资源战略设计、组织架构设计、系统设计等）
80-100万/年
公司
2
企管信
企业信息化管理最优方案
20万/年（包干）
公司
1、（服务佣金收入-
核算每日进
息处
考核体系设计方案
3-4万/个
公司
成本-费用）/总时间，
2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数，
3、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间/总人数
行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。
网络维护服务费用
8-10万/年,包干制
公司、职能总部
硬件设备维护及更换费用
6-8万/年，采用包干制
公司、职能总部
3
物资采
购巴
大宗物品采购咨询佣金
3-4万/年（包干）
基地、营销
1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间，
2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数，
3、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间/总人数
核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。
4
财务会
计巴
企业最优预算管理设计
5-8万/年，采用包干
公司
1、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间，
2、（服务佣金收入-成本-费用）/总人数，
3、（服务佣金收入-成本-费用）/总时间/总人数
核算每日进行，每周总结，每月进行同比、环比，横向比较。
企业最优资金管理方案
5-8万/年，采用包干
公司
企业财务分析与风险防控方案
10-15万/年，包干
公司
投融资管理打包方案
（上市、兼并、融资等）
30-50万，整体打包
公司
企业纳税筹划设计
10-15万/年，打包
公司
财务整体打包方案
100-120万
公司
阿米巴预算表（2014年为标准）
行政人事处费用控制表
单位：
元
序号
费用项目
2014年实际
2015年预算
备注/说明
1
工资
1351421
1561421
2
市交费
7372
10000
3
差旅费
3650
6000
4
办公费
7553
9000
5
折旧费
6
修理费
7
物料消耗
8
低值易耗品摊销
9
工会经费
10
职工教育经费
43883
120000
营销培训
11
劳动保险费
91078
104739
上浮15%
12
通讯费
11104
12000
13
会议会费
14
咨询费
157239
160000
15
税金
16
劳动保护费
17
业务招待费
210
1000
18
租赁费
19
存货盘盈盘亏
20
运输费
21
技术开发费
22
汽车杂费
30584
40000
23
其他
9739
22000
含报刊印刷费用
24
福利费
61398
70000
25
住房公积金
10200
10200
合计
178,4310
212,3600
企管信息处费用预算表
序号
费用项目
2014年实际
2015年预算
备注/说明
1
工资
780138
870138
增加ERP工程师岗位
2
市交费
26342
26500
3
差旅费
21376
21000
4
办公费（ERP
449710
440000
5
折旧费
6
修理费
7
物料消耗
389
400
8
低值易耗品摊销
9
工会经费
10
职工教育经费
11
劳动保险费
32279
35000
增加ERP工程师岗位
12
通讯费
4606
4600
13
会议会费
14
咨询费
4700
4700
15
税金
16
劳动保护费
17
业务招待费
20845
20000
18
租赁费
19
存货盘盈盘亏
20
运输费
21
技术开发费
22
汽车杂费
9350
12000
23
其他
1440
1500
24
福利费
20710
20000
25
住房公积金
5000
5000
合计
137，8850
150,4380
物资采购处费用预算表
序号
费用项目
2014年实际
2015年预算
备注/说明
1
工资
20390
20390
工资增加变化
2
市交费
18300
8400
3
差旅费
8280
25000
新形势下工作氾围及内容加大
4
办公费
8407
3000
5
折旧费
6
修理费
7
物料消耗
500
500
8
低值易耗品摊销
9
工会经费
10
职工教育经费
11
劳动保险费
20505
20505
（以实际为准）保险基数提高
12
通讯费
21414
7200
13
会议会费
14
咨询费
15
税金
16
劳动保护费
17
业务招待费
4167
4000
18
租赁费
19
存货盘盈盘亏
20
运输费
21
技术开发费
2000
22
汽车杂费
46489
35000
业务范围加大
23
其他
1440
1440
24
福利费
21886
4000
福利增加变化
25
住房公积金
6400
6400
合计
17,8178
13,7185
财务会计处费用预算表
序号
费用项目
2014年实际
2015年预算
备注/说明
1
工资
534794
530000
2
市交费
33052
33000
3
差旅费
1459
4
办公费
43270
43000
5
折旧费
6
修理费
7
物料消耗
239
8
低值易耗品摊销
9
工会经费
10
职工教育经费
1080
1080
11
劳动保险费
109593
110000
12
通讯费
36425
37000
13
会议会费
2490
14
咨询费
3400
3400
财务软件维护费每年3000元等
15
税金
867608
850000
16
劳动保护费
118
17
业务招待费
229634
228000
18
租赁费
5000
5000
19
存货盘盈盘亏
20
运输费
21
技术开发费
22
汽车杂费
77037
70000
23
其他
7000
7000
24
福利费
56121
56121
25
住房公积金
8000
8000
合计
201，6321
198，1601
含财务总监所有费用
5、考核激励体系
为实现阿米巴内部的经营成果，充分保证单位时间效益的核算，实现经营下移，创造与员工共享的合作平台，让每一个微小经营体切实提高经济效益。
公司采用立体化考核和激励方式，对推行阿米巴管理模式实行分级、分类考核。
公司对一级阿米巴实行每周、月度、半年度、年度考核。
（见附件1）
公司按同级同类阿米巴分别设改善奖、贡献奖、推进奖，每类分设一等奖和二等奖。
一等奖积2分、二等奖积1分。
半年度、年度考核，一级阿米巴积分二刀覆盖的所有阿米巴的积分。
（附件2）
阿米巴管理模式考核由审计师负责组织，财务会计处协助。
附件1:
序号
模式组成
立体考核内容
权重
考核周期
备注
1
周、月计
划考核
比学赶帮超周、月计划行动落地卡
10%
每周
详见附件1（本方案略）
2
KPI考核
关键绩效指标
30%
每季度
详见附件2（
升级会员 