会计问答100题.docx
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会计问答100题
会计问答100题，向勇经过无数个不眠之夜合成滴
问：
我公司已经实现会计电算化，请问在会计电算化下有哪些会计档案？
相应的管理要求是什么？
答：
会计电算化会计档案主要包括三个方面的内容：
（1）由计算机打印输出的各种书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计资料。
这些打印输出的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计资料应当符合国家统一的会计制度规定，根据有关规定立卷归档保管，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。
（2）以磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储的会计数据（会计凭证、会计账簿、会计报表等数据），在未打印成书面形式之前，应当妥善保管并留有副本。
这些介质都应当视同会计资料或档案保管。
（3）会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序，也应当视同会计档案保管。
会计电算化会计档案除必须执行一般的档案管理制度外，还应当强调各种电算化会计档案的安全与保密。
单位一般应建立以下安全和保密措施：
①对电算化会计档案管理要做到防磁、防火、防潮、防尘等工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个以上不同的地点；
②采用磁性介质存储的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失；
③严格执行安全和保密制度，不得随意堆放会计档案，严防毁损、散失和泄密；
④各种会计资料包括打印出来的会计资料，以及存储会计资料的软盘、光盘、微缩胶片等，未经单位负责人同意，不得外借和拿出单位；
⑤借阅会计资料，应该履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。
存放在磁性介质上的会计资料借阆归还时，还应该认真检查，防止感染病毒。
问：
什么叫支票的背书转让?
关于此有什么相关的规定和要求呢?
问题补充：
具体做法是什么呢?
答：
这指的是转账支票。
它的背面有两个空栏，是用于“背书”的地方，也就是谁在这里盖章（背书），这张支票就入谁的账。
但有时一个单位在左边一栏盖完账后，又给了另一家单位，第二家在右面一栏盖章入账，就实现了转让。
但有的银行不许支票背书转让
问：
企业计提的员工福利费的使用范围主要有哪些？
答：
企业按照职工工资总额14％提取的职工福利费主要用于以下范围：
缴纳职工基本医疗保险费、职工探亲假路费、困难职工生活补助费、医疗补助费、独生子女费、托儿补贴费、职工集体福利支出、上下班交通费补贴、职工供养直系亲属医疗补贴费、职工供养直系亲属救济费、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资，也可用于支付职工的补充养老保险费以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。
问：
职工住房补贴是指什么？
它的资金来源是什么？
计发程序及补贴的标准是怎样规定的？
答：
1.职工住房补贴是指单位把原来用于购建职工住房的资金转化为根据规定标准向职工个人提供的专项用于住房消费的货币性补贴，属于职工个人所有。
2.发放职工住房补贴的资金来源，主要立足于现有建房资金的转换。
企业职工补贴可以先从现有建房资金渠道解决（盈余公积中的公益金、房屋拆旧、售房款、税后利润等），不足部分经同级财政部门批准列入成本。
机关事业单位职工补贴由财政每年从用于干部职工住房建设及维修资金或财政拨付给单位的预算外资金以及单位的其他收入中列支。
3.基本住房补贴的发放程序一般是：
先由各省、市测算当地职工住房平均面积（建筑面积），以此为标准，对没有住房的职工，按当地职工住房平均面积全额计发基本住房补贴；对已有住房，但未达到当地职工住房平均面积的职工，按差额计发基本住房补贴；对已有住房，且已达到或超过平均面积的职工，不发给基本住房补贴。
4住房补贴的单位补贴标准由各省、市根据当地情况决定。
问：
财务上会计签字的意义是指会计已经核算过了吗?
答：
原始凭证需要会计签字，目的在于会计人员（负责人）要对原始凭证进行审核，记账凭证需要会计负责人签字盖章，是要求会计负责人要对每一笔记账凭证进行检查审核。
问：
会计电算化系统中如何设置常用摘要？
答：
与手工系统相比，计算机凭证摘要的内容是事先准备就储存入系统中的，输入凭证摘要内容时可直接调用，这就避免了人工书写的不确定性和随意性，从而使摘要内容规范化。
摘要内容词组设置一般都在输入凭证画面，进行“增加常用的摘要”栏操作。
具体使用时，可通过摘要代码输入，也可用功能键调出提示输入。
摘要代码（助记符）的设置见表8－2，财务软件摘要代码一般为4位。
摘要内容词组一般不超过10个汉字。
问：
工业企业成本核算中，制造费用科目是一个非常重要同时核算内容也非常多的科目，其项目组成及具体内容是什么？
答：
制造费用是指企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各项费用。
其内容包括：
1、车间管理人员工资：
是指生产车间管理人员、辅助后勤人员等非一线直接从事生产的人员工资；一线直接生产人员非生产期间的工资也计入本项目，非一线生产员工提供直接生产时，其相应的工资应从本项目转入生产成本中的直接工资项目。
2.职工福利费：
按第一项所定义的生产管理人员工资的14％提取。
3.交通费：
是指企业为车间职工上下班而发生的交通车辆费用，主要指汽油费、养路费等。
4.劳动保护费：
指按照规定标准和范围支付给车间职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品（含外购矿泉水）的费用和劳动保护宣传费用。
5.折旧费：
是指车间所使用固定资产按规定计提的折旧费。
6.修理费：
指生产车间所用固定资产的修理费用，包括大修理费用支出。
7.租赁费：
是指车间使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定列支的租金。
8.物料消耗：
指车间管理部门耗用的一般消耗材料，不包括固定资产修理和劳动保护用材料。
9.低值易耗品摊销：
是指车间所使用的低值易耗品的摊销。
10.生产用工具费：
是指车间生产耗用的生产用工具费用。
11.试验检验费：
是指车间发生的对材料、半成品、成品、仪器仪表等试验、检验费。
12.季节性修理期间的停工损失：
是指因生产的季节性需要而必须停工，生产车间停工期间所发生的各项费用。
13.取暖费：
是指车间管理部门所支付的取暖费，包括取暖用燃料、蒸汽、热水、炉具等支出。
14.水电费：
是指车间管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的非直接生产费用。
15.办公费：
是指车间生产管理部门的通讯费用以及文具、印刷、办公用品等办公费用；政府部门的宣传经费，包括学习资料、照相洗印费以及按规定开支的报刊订阅费等。
16差旅费：
是指按照规定报销生产车间职工因公外出的各种差旅费、住宿费、助勤费；市内交通费和误餐补贴；按规定支付职工及其家属的调转、搬家费；按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、住宿费、伙食补贴等。
17运输费：
是指生产应负担的厂内运输部门和厂外运输机构所提供的运输费用，包括其办公用车辆的养路费、管理费、耗用燃料及其他材料等费用。
18.保险费：
是指应由车间负担的财产保险费用。
19.技术组织措施费：
是指生产工艺布局调整等原因发生的费用。
20.其他制造费用：
除前述1～19项所列的，零星发生的其他应由车间负担的费用。
问：
购进修理用配件及易耗品购进时是否都通过“原材料”核算领用配件及易耗品时是否都通过“生产成本”核算，修理工人工资是否都通过“生产成本”核算
答：
刚好我今天去修车，但人家财务上不理我。
不过有一点是肯定的，那就是确实是用工业的那一套核算。
我手头上的结算单共分两个内容：
材料费、工时费。
所以，你核算时也应分清材料费和人工费。
修车用材料在“原材料”核算没错（但修车用工具应在“低值易耗品”账户核算，修车用大型设备在“固定资产”核算）；领用时计入“生产成本——X单号——直接材料”；修理工人工资计入“生产成本——X单号——直接人工”（工业企业设“生产成本——基本生产成本”和“生产成本——辅助生产成本”，我想你们应该没有辅助生产车间吧？
）。
另外我想，完工后，应该直接由“生产成本”结转入“主营业务成本”了吧。
与工业企业不同的，应该就是修理修配企业没有“库存商品”账户。
当然，交到客户手中的是销售价，你据此计算“主营业务收入”。
问：
5月10日，从银行提取现金40000元。
问:
这怎么是付款凭证呢.从银行提取现金,应该是收到钱呀,填收款凭证呀
答：
凡只涉及现金和银行存款科目的业务，只作付款凭证即可，以免重复记账，因此存钱是现金付款凭证，取钱作银行付款凭证，不知我说的是否清楚？
"
问：
5月22日，购入A材料已验收入库，结转其实际成本60000元。
结转是什么意思？
答：
在这里是结转其采购成本的意思。
做：
借：
原材料——A60000贷：
物资采购60000
问：
记账凭证的“过账”栏内用“√”表示什么？
答：
当然啦!
这表示已经记过帐了,要不下次记帐的时候你怎么能知道记没记呀!
这样能避免重记或漏记.以免在总帐与明细帐的核对过程中不平而带来麻烦。
问：
企业将现金存入银行，一方面引起现金减少，另一方面又引起银行存款增加，所以应填制“现金付款凭证”和“银行存款收款凭证”。
对吗？
答：
对于现金和银行存款之间以及各种银行存款之间相互划转的收、付款业务，一般采取只填制一张付款凭证的办法处理。
凭证字为现付、银付。
问：
公司签给个人的现金支票,用途可以填什么类型的?
答：
人工费，运输费，餐费（伙食费）
问：
仓库、船务、业务、开发部、检验部部门员工的工资该下哪个科目？
答：
发工资时借：
应付工资，贷：
银行存款；
分配时仓库员工、船务人员、业务人员工资借记入经营费用，开发部、检验部员工工资可借记管理费用，贷记应付工资
问：
请问高手：
为了成品帐清楚，我每月能否可以把实际出库销售的产成品数从“库存商品”转入到”发出商品“，等开出发票后再从“发出商品”科目结转销售成本到“主营业务成本”科目啦？
答：
建议在做成本时把仓库库存分两块。
一是仓库盘点库存（实际库存，你自己比较好管的一块）二是已销售未曾开票的（当下月开票时你可以把它取出来，如不能开完的再往下月推，这样管理也比较轻松）
问：
一个公办民助的学校的账要有公办学校的账务特性也要有公司账务特性，像这样的账怎么建啊？
答：
找了好久才找到的学校已经逐步走向市场,公民也好,民办也好,讲究的都是经济效益,完全的公办学校,其实现的办学收益作为"事业基金",而一部分是民助的资金,其实现的收益要进行分配,按照比例一部分作学校的"事业基金",一部分就要分配给投资者。
与此同时,由于是部分公办性质,还必须依照预算外资金管理制度,按规定对收支业务纳入预算外资金管理,设立"应缴财政专户"科目,同时按受财政、审计、物价、纪委监察等部门的监督检查，而除物价外，这些部门一般是不得对民办学校进行监督检查的。
上面是公办和公办民助学校在办学收益留存分配及管理体制上的主要区别，现就如何建账和主要涉及的会计科目作一说明，供参考：
临时有事要出去，不好意思，还没完会计科目:
一、资产类1、101现金2、102银行存款3、110其他应收款4、115材料（主要是达不到固定资产标准的办公用具、教学用器材、其他低值易耗品等，随买随用的零星办公用品购进时直接作支出）5、117对外投资6、120固定资产（包括民助投资的实物资产）7、124无形资产
二、负债类1、201借入款项2、207其他应付款（含各种代收费项目，分明细核算以及代扣但未缴的个人所得税）3、209应缴财政专户款
三、净资产类1、301事业基金（一般基金：
滚存结余的基金；投资基金：
对外投资基金；投入基金：
接受民助投入资金）2、302固定基金3、303专用基金（专门用途的职工福利基金、医疗基金、校舍改扩建及危改基金、住房基金等）4、306事业结余（当期收支结余）5、308结余分配（提取专项基金、分配给民助投资者）
四、收入类1、401财政补助收入2、403上级补助收入（上级教育部门拨入的非财政补助收入）3、404拨入专款（上级拨入校舍改扩建及危改专款等）4、405事业收入（报名费、学杂费、补课费等与教学收费有关的收入，不含代收费项目）5、412附属单位缴款（分校或附属事业单位缴款）6、413其他收入（对外投资收益、处置资产收入、勤工俭学收入、接受捐赠收入）
五、支出类1、501拨出款项（拨给分校或附属事业单位款项）2、502拨出专款（拨给分校专款）3、503专款支出4、504事业支出（工资、办公费、电话费等）5、516上缴上级支出（上缴上级教育部门的支出）6、517对附属单位补助7、520结转自筹基建
问：
会计帐簿能提高企业的经济利益吗?
答：
我们知道会计帐簿是以会计凭证为依据，用以全面、系统、序时、分类记录各项经济业务的簿记。
显然，“会计帐簿能提高企业的经济利益”这种说法是没有理论依据的，也是站不住脚的。
当然，如果我们在做好会计工作的同时，能加强企业的财务管理和会计核算，无疑可以也一定能够提高企业的经济效益。
所谓管理出效益就是这个道理。
问：
什么叫台帐？
答：
给你看一下，我们生产安全管理方面的台帐，你就应该的明白了吧！
安全生产台帐是反映一个单位安全生产管理的整体情况的资料记录
作用：
1、在台帐资料的记录、整理和积累过程中起到自我督促、强化安全生产管理的作用。
2、是企业规范管理上档次，提高企业管理水平的需要。
3、对单位和安全管理人员起到了自我保护的作用。
安全生产台帐一般包括：
1、安全责任书（与主管单位及内部各班组签订的安全生产目标管理责任书、合同）；
2、安全生产机构设置的文件（领导小组、安全组织等）；
3、安全生产管理制度（安全生产责任制、安全技术措施计划、安全生产教育、安全生产定期检查、伤亡事故的调查和处理制度）。
企业注册安全主任、安全员、班组长等岗位职责；
4、上级有关安全生产管理部门制订和下发的制度性文件、通知、通报等；
5、安全宣传教育培训、学习、活动资料。
6、安全生产检查资料。
7、安全会议记录。
8、花名册：
全员花名册，特种作业人员花名册。
9、新工人（含民工和临时工〕三级教育。
10、机械、电气等设备管理资料
11、安全技术交底资料。
12、爆破物品管理台帐。
13、事故应急预案、事故记录和报告资料，安全事故调查处理材料。
14、安全设施和劳保用品购买、发放登记台帐。
台帐可能是方方面面的，行业不同需求也不同，但大同小异！
问：
把账号1上的钱转到账号2上，再由账号2支出去。
等账号2有钱时再转给账号1，因为账号1上的钱是其他下属单位的暂存款。
若记账，自己给自己能走手续吗？
该怎么做呢？
答：
能.且必须履行记账手续.具体是:
当账号1转入账号2时:
借:
银行存款-账号2XXX贷:
银行存款-账号1XXX反之,在二级科目上借贷科目互换一下即可.
问：
关于汽车修理修配行业所购配件支用后如何记帐？
答：
按工业企业核算。
不过说句实话，我没做过你这行业，我是从对这一行业的理解来判断的。
汽车修理修配，从事的是工业性劳务。
在增值税纳税人那里说得很明白。
购进配件时：
（假设你是一般纳税人）借：
原材料——XX借：
应交税金——应交增值税（进）贷：
银行存款领用配件时：
借：
生产成本贷：
原材料——XX个人意见，仅供参考。
再等等看有没有做过这一行业的朋友来帮你。
问：
我是小规模纳税人。
现进口A产品100,000元，海关代征进口环节增值税17,000元。
以存款支付!
请问怎样做会计分录?
这笔税钱记入什么科目下?
答：
小规模纳税人的会计处理：
借：
库存商品（国外买价+国外运费+关税+进口环节增值税+进口环节消费税）
贷：
银行存款等一般纳税人的会计处理：
借：
库存商品（国外买价+国外运费+关税+进口环节消费税）应交税金--应交增值税（进项税额）（进口环节增值税）
贷：
银行存款
问：
为什么汇总表借贷方总是不平啊？
我很怕做到这一步啊。
是不是原始分录做错的原因？
还是其他的原因。
答：
你好！
不要着急，记帐凭证汇总表不平衡主要有以下两个原因：
1.汇总时出现差错，或者借贷方向差错或者金额差错（如：
1354.25误为1345.25等），也有科目上差错的可能（如：
汇总时把其他应付款错看成其他应收款）；
2.记账凭证错误（原来就错了，不平）。
你认真检查一下汇总凭证或记账凭证就可以发现差错的原因的。
搞会计工作，关键是要认真细致。
问：
汽车修配行业的财务报表如何做？
答：
除特殊行业（如金融保险业）执行该特殊行业的会计制度外，其他各行业企业（如工业、商业、服务业、交通运输业，也包括汽车修配行业）会计报表的格式及编制方法大体相同，只是不同行业企业的主营业务范围不同。
你可参照工业企业会计报表的编制方法去做。
问：
某企业2004年1月1日收到国家用于企业生产线改造的款项1500万元，1月3日用1000万元购入改造用原材料并一次投入使用，6日购入200万元辅助材料（其中，1月15日领用100万元材料，2月10日领用80万元材料），该工程于2004年3月31日完工并投入使用，期间共发生工资费用80万元，其他管理费用30万元。
请做出该企业1月1日-3月31日的帐务处理。
答：
一、1月1日：
借：
银行存款1500万元贷：
专项应付款1500万元
二、1月3日：
借：
工程物资1000万元贷：
银行存款1000万元借：
在建工程1000万元贷：
工程物资1000万元
三、1月6日：
借：
工程物资200万元贷：
银行存款200万元
四、1月15日：
借：
在建工程100万元贷：
工程物资100万元
五、2月10日：
借：
在建工程80万元贷：
工程物资80万元
六、工资费用：
借：
在建工程80万元贷：
应付工资80万元
七、其他管理费用借：
在建工程30万元贷：
银行存款等30万元
八、3月31日完工并投入使用：
借：
固定资产1290万元贷：
在建工程1290万元借：
专项应付款1290万元贷：
资本公积--拨款转入1290万元
九、剩余20万元材料，在处置时再做会计处理。
十、剩余210万元拨款，在退还或转作它用时再做会计处理。
问：
经税务师调整后，账务处理应该怎么样做？
我的意思是经纳税调整后，是否需要在账面上体现出来
答：
纳税调整是指在上报企业所得税报表时，把不应该列支的数据调整为应纳税额，不需要在帐面上体现出来，但是必须在纳税调整表上分项列出。
举例说明：
比如你公司2005年1月有一笔罚款1000元，2005年第一季度在申报所得税报表时，你就的把这1000调整到纳税所的额里，加上这1000元。
不知我说的是否明白。
问题:
出差人员预借差旅费3000员.会计做付款凭证:
付款凭证摘要借方总帐科目明细金额
张强预借差旅费其他应收款张强3000
问:
预借差旅费怎么能算做"其他应收款"呢?
应该是"其他应付款"才对呀.因为员工出差,单位当然要掏钱啦.
“员工出差,单位当然要掏钱啦.”你这样的理解分明是已付款，哪里是应付款？
现在的凭证不是现金付款凭证么，这就表示单位掏钱了。
做“其他应收款”是因为这笔钱张强拿走还没有结果呢，没有结果之前当然要找张强“收”啊。
等他出差回来，持票据报销时，贷记“其他应收款——张强”，冲销了张强的账，我们也就不再找他“收”啦。
问：
我司的交际费太高了，能做一部分到应付福利费里吗？
答：
我认为没有必要这样处理（不是不行，如鬼脸兄所言），也不合适。
业务招待费用的列支如超过税法规定标准，只需要作纳税调整就是了。
如果您将其列支在福利费，即使符合福利费开支项目规定，您公司应交纳的企业所得税并不因此而减少。
同时尽管这样做，您公司的税后净利润增加了，但公司可自由支配的资金并没有增加，因为您的应付福利费也同样减少了。
而且从另外一个角度讲，应付福利费属于公司全体职工的集体福利，而净利润属于投资方的权益，这样做等于侵犯了职工的合法权益。
尽管业务招待费列支标准非常明确和严格，但对于某些具体项目的处理具有两面性，您应该在想一想其他办法，这里我就不在多言了。
个人意见，仅供参考。
问：
员工差旅补助下管理费用还是应付福利
答：
公司员工出差，在标准范围内支付的餐费补助和车船费、住宿费在管理费用—差旅费列支，超出标准的，原则上不予报销。
如果公司认为确需增加补助的餐费，在应付福利费列支。
问：
购买的原材料没有发票能入帐？
问题补充：
我知道可以暂估入库，问题就在永远都不会来发票
答：
那就自制原始凭证。
（俗语不是说“活人还能让尿憋死？
”）由于没有发票，那就自制“购买收据”，上列品名、单位、数量、单价、金额；合计大、小写；执行采购、验收、负责人三人签章审核制度，防止舞弊现象。
有可能再列上不能取得购货发票的原因。
当然不能抵扣增值税啦。
问：
你们单位的原材料入出库是怎么管理的？
答：
一、总则为保障公司正常生产的连续性和秩序，使仓库作业合理化，减少库存资金占用，特制定本办法。
本办法适用于公司生产、销售、办公所需各种原辅材料、在制品、半成品、成品、包装物、备品备件、工具、办公、卫生用品等物料的库存管理规定。
二、管理原则和体制公司实行仓库分散管理体制。
各类物料分别由其使用部门设立仓库保存。
其中，原辅材料仓库由采购部主管，在制品、半成品、包装物仓库由生产制造部门主管，成品、备品备件、工具仓库由营销部门主管，办公、卫生用品仓库由行政总务部门主管。
仓库管理应保证满足公司生产经营所需的物资需要，不缺货断档，并使库存物资、采购成本总额资金费用最小化。
公司各仓库根据仓库工作量和重要性，设专职或兼职仓库管理员。
仓库对各类物资进行分类统计，分为A类、B类、C类，分别以重点、次要和一般性级别管理。
根据公司生产经营时间特点，制定仓库入、出库工作时间。
三、存货计划与控制仓库以适质、适量、适时、适地之原则，供应所需物资，避免资金呆滞和供货不足。
仓库会同有关部门，根据销售记录与计划、生产计划等制定最优订购点、订货理、安全库存、订购提前时间等标准。
仓库对订有标准的物资品种进行控制，实际库存量降到订购点时，即可提出补充采购计划申请。
四、入库所有物料，无论是新购入、退货、领后收回，均应由仓管部门检验后方准物品入库。
办理入库手续时，对照物品与订购单、提货单、验收单、发票所列的品名、型号、或规格是否相符。
如发现品名、型号或规格或包装破损的，应通知采购主办处理。
仓管员于物料入库时发现问题，未及时于次一个工作日内报告处理的，该物料视为合格。
仓库管理员对所有入库物品及时入帐，对在存仓库物品造册登记。
五、出贷凡持经各级主管签批的领用单、领料单经确认后，方可领料出库。
仓库管理员对所有库物品及时入帐。
仓管部门对领用要求，于规定的时间内发货或调拨。
如缺货或不足，则应回复预定或供货的日期。
供领双方在确认出库物料的品种、规格、数量和质量后，均应在一式多联领料单据上签字，各联分送、留仓管、领用、财务等有关部门。
领料人于物料出库时发现问题，未及时当场处理的，该物料视为合格。
物料出库提运过程中，禁止领料人随意进入仓库内部场所，对不听规劝的可拒绝出货并报主管。
坚持原则，不徇私情，严格按批准数量、质量领取、发放物品。
仓库管理员态度和蔼，热情主动服务。
对非常设仓管
问：
如果一个商业企业是交定额税的，那么请问：
他做假账有什么意义呢？
答：
一般缴定额税不需要建帐,再做什么假帐不是弄巧成拙吗?
除了税务部门要求你做帐,你就必须做真帐,要求你做帐就是按帐征税,不能做假帐.否则被查出来要处罚的.不查出来算你讨巧.
问：
财务计划怎么制定？
答：
财务计划包括销售、生产、采购、期间费用、固定资产投资、筹资等方面的内容，通常是以销售为起点，先确定销量，根据销量确定生产量，据以编制生产预算，编制生产预算时应区分固定成本和变动成本，根据生产预算中确定的材料消耗编制采购预算，其间费用预算可根据往年的发生数确定，根据生产任务及设备使用状况确定固定资产
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