税务登记代理.docx
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税务登记代理
税务登记代理
[单项选择题]
1、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。
A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B.乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行
C.由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司
D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
参考答案：
D
参考解析：
选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续；对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。
[单项选择题]
2、某实行定期定额征收方式的个体工商户计划办理停业税务登记，其下列做法错误的是（）。
A.如实填写停业申请登记表
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款
C.将未使用完的发票自行封存，留待复业后才能使用
D.停业期间发生纳税义务，也应申报缴纳税款
参考答案：
C
参考解析：
办理停业，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。
[单项选择题]
3、根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。
A.某公司职员李某，2014年2月将家中的旧电脑处置
B.某公安局王局长的夫人，在外开设餐馆一间
C.某市税务局张科长，受市局领导委派去县税务分局授课
D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场出售
参考答案：
B
参考解析：
选项A是个人临时性取得应税收入，不需要办理税务登记；选项B属于个体经营，应当办理税务登记；选项C，不是从事生产经营活动，不需要办理税务登记；选项D，无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。
[单项选择题]
4、美国某建筑企业于2014年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于（）在我国申请办理税务登记。
A.3月15日
B.3月20日
C.3月26日
D.3月31日
参考答案：
D
参考解析：
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
[单项选择题]
5、下列关于扣缴义务人的税务登记的说法中错误的是（）。
A.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B.已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴税款登记，税务机关应在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，核发扣缴税款登记证件
C.根据规定可以不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
D.根据规定可以不办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴税款登记，税务机关应核发扣缴税款登记证件
参考答案：
B
参考解析：
已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴税款登记，税务机关应在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。
[单项选择题]
6、纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记的是（）。
A.采取查账征收方式的企业
B.采取核定征收方式的个体工商户
C.采取定期定额征收方式的个体工商户
D.采取查验征收方式的个体工商户
参考答案：
C
参考解析：
对实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
[单项选择题]
7、下列关于增值税一般纳税人的认定登记管理规程的说法正确的是（）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的
B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C.纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束前20个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定
D.个人一律不得认定为增值税一般纳税人
参考答案：
B
参考解析：
选项A，所称“年应税销售额”是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；选项C，纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定；选项D，个体工商户以外的其他个人不得认定为增值税一般纳税人，其他个人是指自然人。
[单项选择题]
8、某商场经营范围为销售货物及提供代销服务收取手续费，则税种认定是（）。
A.在国税申办税种认定手续
B.在地税申办税种认定手续
C.任选一税务机关申办税种认定手续
D.分别在国税、地税申办税种认定手续
参考答案：
D
参考解析：
商场销售货物应缴纳增值税，代销服务的手续费需要缴纳营业税。
税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。
[多项选择题]
9、下列有关办理税务登记的做法，正确的有（）。
A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告
B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
D.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
E.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后及时向税务机关提出延长停业登记申请
参考答案：
A,D
参考解析：
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件；纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。
[多项选择题]
10、列关于增值税一般纳税人认定登记的陈述，正确的有（）。
A.增值税纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.一般纳税人年销售额是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额
C.符合销售额标准的，纳税人应当在申报期结束后20日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
D.小规模纳税人标准，工业企业是年销售额50万元以下
E.年应税销售额未超过规定标准的，一律不得认定为一般纳税人
参考答案：
A,B,D
参考解析：
本题考核增值税一般纳税人认定登记的知识点。
纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》；年应税销售额未超过规定标准的，可以按照现行规定向主管税务机关申请认定为一般纳税人。
[多项选择题]
11、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。
A.甲企业由于经营不善，决定减少注册资本
B.乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替
C.丙企业在某县A区注册经营，2014年在当地B区设立一家主要负责销售货物的分公司
D.丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司
E.南于银行系统的调整，戊企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位
参考答案：
A,B,C,E
参考解析：
变更税务登记的适用范围主要有：
改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。
选项D，子公司是独立法人企业，设立子公司应当由子公司在设立地办理税务登记，所以，丁企业不涉及变更税务登记事宜。
[多项选择题]
12、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。
A.个体工商户需要停业的，应该在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
参考答案：
A,D,E
参考解析：
选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。
选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。
[多项选择题]
13、关于注销税务登记的说法正确的有（）。
A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
参考答案：
B,C,E
参考解析：
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
[单项选择题]
14、年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（）。
A.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
C.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票
参考答案：
C
[单项选择题]
15、以下需要变更税务登记的是（）。
A.变更财务负责人
B.企业生产经营地点由河南迁入河北
C.改变法人代表
D.增设子公司
参考答案：
C
参考解析：
本题考核变更税务登记的范围知识点。
选项B属于注销税务登记的情况，而选项A与选项D均不涉及变更税务登记。
[单项选择题]
16、根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。
A.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记
C.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
税务机关核发扣缴税款登记证件
D.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
参考答案：
D
参考解析：
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。
根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。
税务机关核发扣缴税款登记证件。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。
[单项选择题]
17、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C.纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款
D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》
参考答案：
A
参考解析：
本题考核停业登记的知识点。
只有实行定期定额征收的个体工商户才能申请办理停业登记；停业登记不适用于查验征收方式的纳税人。
[多项选择题]
18、《税务登记表》分三种类型，分别适用于（）。
A.单位纳税人
B.外资企业纳税人
C.个体经营纳税人
D.行政事业单位纳税人
E.临时经营纳税人
参考答案：
A,C,E
参考解析：
《税务登记表》分三种类型，分别适用于单位纳税人、个体经营纳税人和临时经营纳税人。
[多项选择题]
19、下列关于变更、注销税务登记说法正确的有（）。
A.改变法定代表人办理变更税务登记
B.涉及主管税务机关变动的应办理变更税务登记
C.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销应办理注销税务登记
D.注销税务登记的时限是30日内
E.增设分支机构应办理变更税务登记
参考答案：
A,C,E
[多项选择题]
20、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。
A.个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
参考答案：
A,D,E
参考解析：
选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。
选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。
[多项选择题]
21、下列说法正确的有（）。
A.“停业”登记适用查账征收的纳税人
B.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
C.开立银行账户不需要持税务登记证办理
D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
E.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
参考答案：
B,D,E
参考解析：
定期定额征收方式的个体工商户适用于停业登记；开立银行账户需要持税务登记证进行办理。
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[多项选择题]
22、年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（）。
A.纳税申报销售额
B.稽查查补销售额
C.纳税评估调整销售额
D.关联企业子公司的销售额
E.税务机关代开发票销售额和免税销售额
参考答案：
A,B,C,E
参考解析：
选项D不属于上述应征增值税销售额中。
[多项选择题]
23、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有（）。
A.税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定
B.纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记
C.某纳税人的经营范围涉及销售电器产品，并开设宾馆，应分别涉及国税、地税两套税种认定
D.税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定
E.纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记
参考答案：
A,B,C,E
参考解析：
注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。
[多项选择题]
24、纳税人进行税种认定登记一般是在（）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。
A.设立税务登记
B.纳税申报
C.注销税务登记
D.停业、复业登记
E.变更税务登记
参考答案：
A,E
参考解析：
纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。
[多项选择题]
25、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（）。
A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内
B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内
C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内
E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日
参考答案：
A,C,E
参考解析：
本题考核设立税务登记的知识点。
设立登记的时限要求是30天，从哪一天开始算是常见的考点。
本题这五项中，选项A、C、E与教材的规定一致；选项B错在时限有误，设立与变更均是30天，只有注销税务登记的时限是15天；选项D有二点错误，一是时限有误，应该是30天，二是应该从“承包、承租合同签订之日起”。
[多项选择题]
26、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。
A.甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围
B.乙企业原为国有企业，改制为股份制企业
C.丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司
D.丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营
E.由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位
参考答案：
A,B,C,E
参考解析：
变更税务登记的适用范围主要有：
改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。
[单项选择题]
27、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。
A.税务登记内容实际发生变化之日前30日
B.税务登记内容实际发生变化之日前15日
C.税务登记内容实际发生变化之日起30日
D.税务登记内容实际发生变化之日起15日
参考答案：
C
参考解析：
纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。
[多项选择题]
28、下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（）。
A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如符合相关规定条件，也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定
C.新开业的纳税人可以直接申请一般纳税人的资格认定，主管税务机关可根据其是否具有固定的生产经营场所、会计核算健全与否决定其是否可以被认定为一般纳税人
D.纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票
E.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
参考答案：
A,B,C,E
参考解析：
选项D，纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
[多项选择题]
29、从事生产、经营的纳税人，应当按以下（）规定办理税务登记。
A.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
B.无照户纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起15日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
E.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
参考答案：
A,B,C
参考解析：
企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：
（1）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；
（2）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；（3）应办而未办工商营业执照或不需办理工商营业执照而需要有关部门批准设立但未经有关部门批准的（无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记。
（4）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（5）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在
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