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注册税务师继续教育真题精选
2020年注册税务师继续教育真题精选
[判断题]
1、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
参考答案：
对
[单项选择题]
2、根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，A公司持有B公司25%的股份，B公司持有C公司25%的股份，相当于A公司间接持有C公司（）。
A.25%的股份
B.6.25%的股份
C.12.5%的股份
D.33%的股份
参考答案：
A
[判断题]
3、企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并、分立前的企业保存同期资料
参考答案：
错
[判断题]
4、在《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四条规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
参考答案：
对
[判断题]
5、可比非受控价格法只能适用于有形资产的购销或转让
参考答案：
错
[判断题]
6、两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
参考答案：
对
[判断题]
7、成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易净利润作为关联交易的公平成交价格
参考答案：
错
[单项选择题]
8、提供交通运输业服务，税率为（）。
A.0
B.6%
C.11%
D.17%
参考答案：
C
[判断题]
9、如果一方的高级管理人员是由另一方委派的，则双方具有关联关系
参考答案：
错
[多项选择题]
10、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）
A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额
D.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
参考答案：
A,B,C
[判断题]
11、同期资料应使用中文，如原始资料为外文的，应附送中文副本。
参考答案：
对
[多项选择题]
12、此次增值税改革试点的原则有（）。
A.统筹设计、分步实施
B.规范税制、合理负担
C.全面协调、平稳过渡
D.整体适应、一步到位
参考答案：
A,B,C
[判断题]
13、建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除
参考答案：
对
[判断题]
14、扬农化工厂财务人员认为，会计政策变更的累计影响数，是指会计政策变更对净损益的影响数，包括对已分配利润的各个项目和未分配利润的各个项目的影响。
参考答案：
错
[判断题]
15、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以在土地增值税前扣除
参考答案：
错
[判断题]
16、蓝山公司在编制比较会计报表的时候，对于比较会计报表期间的重大会计差错，应调整该期间的净损益和其他相关项目，视同该差错于产生的当期已经更正
参考答案：
对
[判断题]
17、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。
参考答案：
对
[单项选择题]
18、南方公司于2006年12月1日购入一台不需安装的管理用设备并投入使用。
该设备入账价值为800万元，应采用双倍余额递减法按5年计提折旧，但是企业采用年数总和法按5年计提折旧，预计净残值为零。
税法规定采用双倍余额递减法提取折旧，折旧年限为10年，预计净残值为零。
假设公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，2008年初采用追溯重述法时计算的累积影响数为（）万元。
A.40
B.-80
C.53.2
D.-40
参考答案：
D
[判断题]
19、发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
参考答案：
对
[判断题]
20、应在发票开具之日起30日内认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
参考答案：
错
[单项选择题]
21、东方公司2008年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为1500000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用直线法计提折旧。
2013年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60000元，该公司的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法进行所得税核算。
则由于上述会计估计变更对2013年净利润的影响金额为减少净利润（）元。
A.60000
B.53600
C.－60000
D.－53600
参考答案：
A
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[判断题]
22、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，不得领购开具增值税专用发票。
参考答案：
对
[单项选择题]
23、采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数时，下列说法正确的是（）。
A.重新编制以前年度财务报表
B.调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目
C.调整期初留存收益是指对期初未分配利润和盈余公积两个项目的调整，并考虑由于损益的变化而应当补分配的利润或股利
D.按照新的会计政策计算确定留存收益时，不应当考虑由于损益的变化所导致的递延所得税费用的变化
参考答案：
B
[判断题]
24、开具带折扣的专用发票流程：
进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购货方信息→填写商品信息→打印发票。
参考答案：
错
[多项选择题]
25、上市公司在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）。
A.因发生火灾导致存货严重损失
B.以前年度售出商品发生退货
C.资本公积转增资本
D.董事会提出现金股利分配方案
E.资产负债表日后发生巨额亏损
参考答案：
A,C,D,E
[判断题]
26、从2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买税控系统专用设备（包括开票机）可凭增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
参考答案：
对
[多项选择题]
27、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有（）。
A.由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法
B.由于银行提高了借款利率，当期发生的财务费用过高，故该公司将超出财务计划的利息暂作资本化处理
C.由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法
D.由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%
E.企业以前没有建造合同业务，当年首次承接建造合同，采用完工百分比法核算
参考答案：
A,D,E
[判断题]
28、虚开增值税专用发票的，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡
参考答案：
对
[多项选择题]
29、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司20×7年12月31日结账后发生以下事项，其中属于调整事项的有（）。
A.20×8年1月10日收到某企业退回的产品，该产品已登记为20×7年度销售收入并结转了相关成本
B.20×8年1月10日，企业的一项诉讼案件结案，企业已在07年末对该项诉讼确认了预计负债
C.20×8年2月10日董事会制订20×7年度利润分配方案中涉及盈余公积的提取
D.20×8年2月10日董事会制订20×7年度利润分配方案中涉及股票股利和现金股利的分配
E.发行债券筹资
参考答案：
A,B,C
[判断题]
30、对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人不应承担连带责任。
参考答案：
错
[判断题]
31、涉税服务基本准则是税务师事务所对外提供服务的可完全依赖的评价与控制标准
参考答案：
错
[单项选择题]
32、代为纳税人制作税收优惠申报资料，属于（）类涉税服务。
A.税务咨询类
B.申报准备类
C.税务代理类
D.涉税鉴证类
参考答案：
B
[单项选择题]
33、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，以（）为准。
A.出口发票上的实际离岸价
B.出口货物报关单上的离岸价格
C.出口货物报关单上的到岸价格
D.结汇价格
参考答案：
A
[判断题]
34、理论界一般认为，国家在组织税收收入的过程中以及税收政策使用时所存在的风险大多被界定为“税务风险”。
参考答案：
错
[单项选择题]
35、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（）内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供相关资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。
A.15日
B.20日
C.30日
D.60日
参考答案：
C
[多项选择题]
36、注册税务师应从哪几个方面加强业务管理（）
A.倡导企业税务风险管理理念，建立良性税务中介市场
B.审慎选择客户
C.签订规范合同
D.建立业务质量控制体系
E.建立完善的税务信息系统
参考答案：
A,B,C,D,E
[单项选择题]
37、对于企业单证齐全并信息齐全的（）属于免税业务。
A.一般贸易出口
B.进料加工出口
C.来料加工
D.小规模纳税人出口业务
参考答案：
C
[多项选择题]
38、注册税务师执业技术风险包含（）
A.复杂的政策体系
B.税法解释多口径
C.无统一执业标准
D.帮助企业偷漏税
参考答案：
A,B,C
[单项选择题]
39、出口企业（）的出口货物视同出口货物。
A.对外援助
B.外购货物
C.对外承包
D.境外投资
参考答案：
B
[判断题]
40、某房地产开发企业通过招拍挂购入土地100亩，与国土部门签订的出让合同价格为10000万元，企业已缴纳10000万元。
协议约定：
在土地出让金入库后以财政支持的方式给予乙方补助3000万元，用于该项目10000平回迁房建设，回迁房建成后无偿移交给动迁户。
有关这3000万元的税务处理的说法，请进行分析判断。
如果返还款3000万元相当于回迁房组成计税价格确认收入，房地产开发企业应按取得售房3000收入万计算缴纳营业税。
参考答案：
对
[判断题]
41、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为被修理修配货物的退税率
参考答案：
错
[判断题]
42、自2014年起，企业应在海关核销之日起的下一个申报期内，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续
参考答案：
错
[单项选择题]
43、某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用—利息支出”20万元，则请分析在计算该房地产企业土地增值税时，有关利息和其他开发费用的税务处理。
国税函[2010]220号第三条第（四）项规定：
“土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
”基于此规定，该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为（）。
A.3000-50=2950万元
B.2900万元
C.2050万元
D.3950万元
参考答案：
A
[判断题]
44、适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率
参考答案：
对
[判断题]
45、境内外总分支机构税收抵免时，非实际亏损不可以无限期弥补。
参考答案：
错
[判断题]
46、某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产
参考答案：
对
[判断题]
47、建筑安装企业跨省经营的三级分支机构应当就地预缴企业所得税。
参考答案：
错
[判断题]
48、以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减
参考答案：
错
[判断题]
49、总机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税，不参与总分机构的增值税汇总计算。
参考答案：
对
[多项选择题]
50、下列表述中，属于管理者操纵会计信息的动机有（）
A.管理者为了追求更高的报酬
B.保留公司的控制权
C.避税的需要
D.躲避监管
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
51、营改增条件下，总分机构增值税汇总纳税的清算时间为（）
A.每年的12月份纳税申报期结束后
B.每年的7月份纳税申报期结束后
C.主管税务机关通知后的第一个纳税申报期结束后
D.每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算
参考答案：
D
[多项选择题]
52、收益结构分析可以包括（）
A.收益的收支结构
B.收益的收支习性结构
C.收益的业务结构
D.收益的时效性结构
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
53、实际中，以下白条和收据可以在企业所得税前扣除的是（）
A.销售方支付给采购方的违约金和赔偿金
B.劳务提供方支付给劳务接受方的违约金和赔偿金
C.企业支付给员工的工伤事故赔偿金
D.房地产企业支付给农民的青苗补偿费
E.在政策性拆迁中，房地产公司支付给被拆迁户的现金补偿金
参考答案：
A,B,C,D,E
[多项选择题]
54、分析长期偿债能力时要考虑的其他表外因素有（）
A.获利能力
B.或有负债
C.承诺
D.资本结构
参考答案：
B,C
[判断题]
55、总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。
参考答案：
对
[单项选择题]
56、一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。
对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。
不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（）万元。
A.100
B.30
C.70
D.0
参考答案：
C
[多项选择题]
57、合同与发票开具相匹配的说法正确的是（）
A.发票记载标的物的金额、数量、单价、品种必须与合同中约定的金额、数量、单价、品种相一致
B.发票上的开票人和收票人必须与合同上的收款人和付款人或销售方和采购方或者劳务提供方和劳务接受方相一致
C.发票记载标的物的金额、数量、单价、品种不一定与合同中约定的金额、数量、单价、品种相一致
D.发票上的开票人和收票人不一定与合同上的收款人和付款人或销售方和采购方或者劳务提供方和劳务接受方相一致
参考答案：
A,B
[单项选择题]
58、下列各项中不应当在“应付职工薪酬”科目核算的是（）
A.应付职工的福利费
B.应付职工的差旅费
C.应付职工的辞退福利
D.应付职工的住房公积金
参考答案：
B
[多项选择题]
59、公司成立后，公司、股东或者公司债权人请求人民法院认定股东抽逃出资的情形包括（）
A.将出资款项转入公司账户验资后又转出
B.通过虚构债权债务关系将其出资转出
C.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配
D.利用关联交易将出资转出
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
60、下列表示中，属于自愿披露的会计信息是（）
A.现金流量表信
B.重大资产重组
C.管理层分析说明
D.报表附注
参考答案：
C
升级会员 