会计师事务所管理文件汇编.docx

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会计师事务所管理文件汇编

北京###会计师事务所

管理文件汇编

文件编号：

STY/GH-A/0-2017

编审：

批准：

分发号：

状态：

1.公司组织机构图示··········································3

2.公司各部门及相关岗位职责··································4

3.员工行为规范及工作守则····································7

4.考勤制度··················································9

5.办公规则及例会制度·······································13

6.工作前台值班管理制度·····································14

7.人事管理制度·············································15

8.职务级别确定的有关规定···································19

9.财务管理制度·············································21

10.业务操作控制程序与管理规程·······························29

11.工作质量考核暂行办法·····································34

12.审计质量控制三级复核及报告签发制度业务档案管理办法·······36

13.业务承接与风险评估规程···································44

14.审计工作底稿编制规程····································50

15.审计标识及索引号一览表·····································57

16.业务质量控制管理制度·····································62

17.业务档案管理办法·········································72

18.业务收费管理办法·········································77

19.文书档案管理办法·········································79

20.业务及文书档案管理工作程序·······························80

21.印章管理制度·············································82

22.电子设备使用操作办法·····································83

23.办公用品（用具、设备）管理办法·····························84

24.项目管理制度及流程·······································88

25.员工入、离职管理制度······································94

26.审计工作流程············································109

公司组织机构图

公司各部门及相关岗位职责

一、审计部职责

1．按要求完成审计、验资、财务咨询等业务；

2．制定业务工作计划，完善业务操作流程；

3．建立完备的工作底稿并及时归类存档；

4．设立客户档案并定期回访；

5．公司交办的其他工作。

二、资产评估部职责

1．按要求完成评估等相关业务；

2．指定业务工作计划，完善业务操作规程；

3．建立完备的工作底稿并及时归类存档；

4．设立客户档案并定期回访；

5．公司交办的其他工作。

三、基建工程审计部职责

1．按要求完成工程造价审计、工程预决算审计、工程咨询等业务；

2．制定业务工作计划，完善业务操作流程；

3．建立完备的工作底稿并及时归类存档；

4．设立客户档案并定期回访；

5．公司交办的其他工作。

四、税务审核部职责

1．按要求完成税务代理、税务咨询、税收筹划等业务；

2．制定业务工作计划，完善业务操作规程；

3．建立完备的工作底稿并及时归类存档；

4．设立客户档案并定期回访；

5．公司交办的其他工作。

五、咨询服务部职责

1．按要求完成咨询服务、代理记账等业务；

2．制定业务工作计划，完善业务操作规程；

3．建立完备的工作底稿并及时归类存档；

4．设立客户档案并定期回访；

5．公司交办的其他工作。

六、行政人事部职责

1．负责公司的人事管理及建立人才库；

2．负责公司的人员招聘和人事档案工作；

3．负责公司与注协等部门的各种业务往来；

4．负责新聘用的岗前培训；

5．负责员工的薪金和晋级管理；

6．负责公司职员的考勤、维护正常工作秩序；

7.负责公司会议的安排,并做会议记录;

8.负责前台接待及公司其他客人的接待工作;

9.负责文件打字、装订工作;

10.负责公司日常办公用品的购置、保管、发放工作；

11．负责与分部的信息沟通与资料传递；

12．负责车辆、微机、复印机等办公设备的调配、维护等工作并建立档案；

13．负责公司文件的起草工作，各种资料、文件的档案管理，包括业务档案的管理；

14．其他人事管理及办公室工作事项

七、财务部职责

1．严格执行国家及公司的财务管理规定；

2．严格履行财务支出审批手续；

3．做好部分财务收支的备忘记录；

4．公司交办的其他工作。

八、主任会计师职责

1．全面负责公司管理工作；

2．制定公司的管理制度与具体规章；

3．定期向合伙人会议汇报工作和组织实施合伙人会议决议；

4．组织召开合伙人办公会；

5．指导、监督、检查合伙人的各项工作。

九、合伙人职责

1．全面负责所主管的各部门工作；

2．指导、监督、检查所主管部门的工作；

3．积极进行业务拓展工作；

4．贯彻落实经理合伙人会的决议；

5．协调各部门之间的关系；

6．主任会计师和总经理交办的其他工作。

十、部门经理职责

1．负责本部门人员的管理，进行工作安排，充分调动职员工作的积极性；

2．计划安排本部门工作任务；

3．组织实施公司合伙人办公会的相关决议；

4．制定本部门的具体规章及管理办法；

5．组织本部门人员进行业务学习；

6．对本部门职员在工作中的失误进行处理，并承担一定的责任；

7．根据职员工作表现确定奖励分配方案，报主任会计师批准后落实；

8．提请聘任或解聘本部门职员，报主任会计师批准后落实。

十一、项目负责人（项目经理）职责

1．负责本项目参与人员的管理，并对本项目工作进行安排；

2．项目实施中的重大问题，报部门经理批准后实施；

3．项目参与人员的工作安排，工作表现向部门经理汇报；

4．项目完成后，写出书面总结报部门经理；

5．对事后该项目暴露的问题承担主要责任；

6．注意建立与客户的良好关系，并注意拓展新业务。

十二、助理业务人员职责

1．在负责人领导下，努力工作，积极进取，杜绝畏难、懒散情绪及现象；

2．服从领导，妥善处理好与领导、客户的关系；

3．钻研业务，努力提高自身水平；

4．严守客户及公司秘密；

5．发现问题，及时向负责人提出建议。

十三、行政工勤人员职责

1．在负责人领导下，各司其职，努力工作；

2．服从领导，努力提高自身素质和服务水平；

3．善于发现问题，积极规范岗位工作；

4．办事细致、服务周到，注意节俭。

十四、项目主审的职责

1．按执业质量控制程度和《中国注册会计师独立审计准则》的要求，负责各项目业务报告和工作底稿的审核；

2．对项目审核中发现的重大问题，汇报上级部门经理和主任会计师；

3．协助项目经理完善，解决业务问题；

4．协助完善业务档案资料；

员工行为规范及工作守则

一、遵守国家法律、行政法规；遵守职业道德规范和职业纪律。

二、积极参加本所各项集体活动和社会公益事业活动；关心本所的建设和发展，忠诚、勤奋地为本所服务。

三、遵守独立、客观、公正的执业准则，按《中国注册会计师职业道德守则》严格要求自己。

四、文化和价值理念：

诚信、客观、独立、公正、

思维创新、行业专家

分工协作、尊重、互信

迅速反应、灵活快捷服务客户

持续学习、分享专业知识和经验

不断改进、提高员工素质和管理水平

五、热情、及时、高效地为客户提供优质服务。

爱岗敬业、勤于学习，不断钻研业务知识，提高业务水平，努力完成指派的工作。

六、倡导协调的分工协作精神；不在客户面前争吵，要尊重和服从上级的领导；重大分歧难于达成统一认识，向上级主管或主管所领导请示解决；资深人员应给予热心指导和帮助。

七、每位员工都应关心事务所的前途和发展。

对事务所的前途、发展等重大问题，有义务提出自己的意见和合理化建议；对事务所的发展远景及自己的前途发展均要有信心。

八、维护所内团结的氛围：

做到不利于本所利益、有损于本所形象的话不说，不利于团结的话不说，不利于团结的事不做；员工之间应精诚团结、互相协作，每位员工的工作性质和岗位分工可能有所不同，但均同等重要，员工不应挑选自己喜欢的工作。

九、本所执业人员不允许同时在其它单位兼职。

十、加强个人素质修养的培养，做到文明礼貌，仪表庄重，维护职业形象；言谈举止要得体，客人来访应起立以示欢迎，并主动与客户握手以示尊重（如遇领导、女宾来访应待其主动伸手后方可与其握手）；当客人离开时，应站立并根据情况与客人握手道别或送别。

十一、严格遵守劳动纪律、坚守工作岗位；不得串岗、聊天，自觉遵守所内各项规章制度。

十二、要有良好的职业道德，对在执业中所取得和了解客户有关的财务资料，应当严格保守秘密。

十三、不准在办公场所争吵和大声喧哗，工作时间不论是与客户谈话还是同事间业务讨论说话声音要适中，提倡说话轻，走路轻的良好习惯。

十四、挂接电话通话时，语气要温和，声音要适中，在任何情况下都不允许在电话中与客人争吵或强行挂断电话。

要根据情况使用恰当的文明礼貌用语，如“您好，北京###会计师事务所，请问您找谁？

请稍侯，谢谢，再见！

”等。

十五、严禁拨打私人长途电话，严禁在电话中拉家常、聊天。

十六、应树立现代意识，自觉维护本所形象，给客户提供最满意的服务。

女士要淡妆上岗，不要浓妆艳抹，头发要梳理整齐，不准染怪发，不得穿露脐露肩的衣服，不得穿休闲服装以及太花的衣服，夏天穿凉鞋时应配高筒袜，穿着得体；男士要每天刮胡须，衣服要经常换洗，保持整洁，皮鞋要保持干净，不得穿牛仔裤，应穿西装，系领带，着装以纯色为主，保持应有的职业特点和风格。

十七、不准在公共办公场所吸烟，不准乱扔纸屑、杂物，不允许在办公场所吃东西。

十八、创造和维护一个整洁、优雅、有序的办公环境是本所全体员工的共同责任。

事务所希望每位员工都能愉快工作，且在工作中获得更多的专业知识和经验。

考勤制度

一、职工考勤制度

1.工作时间：

本所实行每周五天工作制度，每天工作七小时（星期一至星期五）.

上班时间：

上午：

09：

00-12：

00；

下午：

13：

00-17：

00；（中午休息1小时）

2、所有员工在本所办公室工作期间，必须执行考勤打（刷）卡制度。

考勤打（刷）卡由考勤员负责管理和监督。

公司对员工的出勤考核主要按考勤卡、各种请假条、外出登记簿相互核实为出勤依据。

3、员工每日上班和下班需各打卡一次。

上班时9：

00以后9：

30以前打卡视为迟到，下班时16：

30以后17：

00之前打卡视为早退。

9：

30以后和16：

30以前打卡者按事假处理（事假以小时计算，不满一小时的，按一小时计算）。

全日无故（如有事由请上级主管签字确认）只打（刷）卡一次或未打（刷）卡者视为缺勤。

请假半天除按规定履行请假手续外，仍需由本人按实际上下班时间打（刷）卡，全日工作满4个小时可视为出勤半天。

4、上班后如因事外出30分钟以内的，应在前台登记（“外出登记簿”见附件一），说明事由（因公或因私）、去向、离所时间和回所时间；超过30分钟的，因公者应报告部门经理和主管所领导履行请假手续。

对不按规定请假登记或打卡后外出不登记的，外出时间均按缺勤处理。

上班时间，部门经理及以下人员外出应在“外出登记薄”上登记外出地点及联络电话并经上级主管签字认可；早上直接前往客户单位工作者，应在前一日预先登记，如来不及应电话转告上级。

项目经理外出应得到部门经理或主管所领导的批准，其他员工外出应得到项目主管负责人或部门经理的批准。

5、严禁代替他人打（刷）卡，凡发现请他人或替他人打（刷）卡者通报批评，并对双方当事人以各50元的经济处罚，从当月工资中扣减，考勤员执行由办公室主任监督。

6、外派赴客户单位工作时，应按客户的工作时间上下班。

7、星期一至星期五正常上班工作，周末及国家法定节假日工作视为加班。

所有加班应有部门经理或主管所领导的批准，并备案登记。

8．法定节假日：

按国家有关规定执行。

二、出差登记考勤

1、出差开始时间的登记：

出差任务开始执行前，由项目负责人填写“出差任务（出发/结束）通知单”（见附件二）报部门经理和主管所领导批准后交考勤员登记。

2、出差结束时间的登记：

出差人员完成任务或因其他原因离开现场，由现场项目负责人填写“出差任务（出发/结束）通知单”，经部门经理和主管所领导核准后，于出差人员离开现场后3日内交考勤员。

外地出差回京后，第二天均应按时到办公室上班。

3、项目总工时的控制。

项目所用工时由项目负责人和部门经理提出并填写在“出差任务（出发/结束）通知单”内，报主管所领导核准。

如遇特殊情况难于按原定时间完成时，项目负责人应申请加发“出差任务（出发/结束）通知单”，未经核准的工时不算出差时间。

三、加班登记考勤

事务所提倡上班时间提高效率，下班时间自由安排。

因工作需要加班，原则上应按每天不超过3个小时，周六、日和节假日每天不超过8个小时控制，以确保员工能劳逸结合。

业务人员加班须经部门经理和主管所领导批准；外埠出差加班，须由项目负责人批准，并经主管所领导确认。

行政人员加班应由主管所领导批准。

所有加班均须填写“加班工时统计单”（见附件三），并于每月的最后一个工作日交考勤员。

工作日晚上业务需要加班，不计加班工时。

四、因公外出登记考勤

工作人员外出开会、会谈、培训或其他因公外出半天以上的，除应向其直接上级领导报告批准外，还应在前台登记“外出登记簿”。

五、考勤统计单的填报

各员工应按月准确填报“考勤统计单”（见附件四），于每月的最后一个工作日报考勤员，作为考核工作的参考，并由考核员按考勤卡、出差任务（出发/结束）通知单、各种请假条、外出登记簿以及加班工时统计单等相互核实其出勤。

对未能按时填报的人员缓发工资。

六、员工请假的审批和考勤管理

倒休假、公假、丧假、考试假均按工作日天数计算；年休假、婚假、产假、计划生育假按日历天数计算。

事务所在确保工作需要的前提下安排员工休假，员工应在不影响工作的情况下制定个人休假计划，个人的休假计划应服从工作需要。

业务工作忙季（12月至下年4月）一般不安排休假。

员工休假均应履行规定的请假手续，休假前由员工本人填写“请（休）假申请表

（一）”或“请（休）假申请表

（二）”，详细注明休假类别、起止时间等，报部门经理及主管所领导审批，批准后将“请（休）假申请表

（二）”交考勤员。

到外地休假的，应在申请单上注明去向、时间和联系办法。

1、病假

（1）请病假的员工：

应提前填写请假条并经上级经理或主管所领导批准，或及时以电话方式通知部门经理或行政人事部经理，应事前将指定医院开具的假条（急诊除外），交考勤员。

如病重不能打电话可请家人代为转告；来不及交假条者应先电话告知考勤员和直接上级领导，上班后即将假条交考勤员。

事后均应提供医院证明补办齐全病假手续，否则凡未能按规定提供有关病假证明者均按缺勤处理。

（2）到医院就诊一般以半天为限（特殊情况须经主管所领导批准），事前应通知考勤员，事后凭挂号单在考勤员处备案登记，按病假处理。

（3）员工的医疗期按国家有关规定执行；医疗期满不能从事原工作，经培训考核后仍不能从事另行安排的工作，应终止劳动合同。

2、事假

员工因私事不能上班，在工作允许的情况下可请事假。

应事前填写“请（休）假申请单”（见《员工休假审批管理办法》附件），经部门经理及主管所领导批准后交考勤员。

经批准的事假可以当年有年假的先冲年假，不足冲抵时，按事假处理。

考虑人性化管理，公司每季度给予每位员工2天的带薪事假。

请假手续：

（1）临时有事须请假而无法自行申请者，应电话申请或请人代办请假手续。

（2）未办请假手续或未经批准而擅自缺勤者，按旷工处理。

（3）各部门经部门经理签字后的请假单应及时汇总交行政人事部存档，考勤员月底考核出勤。

3、婚假

（1）、员工请婚假，按国家现行规定办理。

（2）、员工结婚前所需的计划生育和婚前检查等时间自己安排，本所不再提供带薪假期，有关费用自理。

4、丧假

员工因父母、配偶、子女、岳父母、公婆丧亡者，可请丧假三天；因祖父母、外祖父母、兄弟姐妹丧亡者，可请丧假两天。

5、产假

女员工产假，休假时间2个月内享受全薪待遇，从第3个月起到第5个月内享受半薪待遇。

6、公假

参加注册会计师和其他执业资格考试的员工，在不影响工作的情况下可申请公假，具体办法如下：

第一次参加考试的员工，每考一门，可请公假3天；

第二次参加考试的员工，每考一门，可请公假2天；

第三次参加考试的员工，不享受任何公假。

其他执业资格的考试参照注册会计师考试办理。

其他公假需在考试前一个月申请，得到批准后方可休假。

考试当天不再另批任何公假。

7、调休

（1）员工加班可以申请调休。

（2）加班可按实际天数1：

1调休。

员工加班结束后，在不影响工作的情况下，可申请调休，即给予加班天数同等时间的公休假。

8、年假

（1）级别及工作年限年假天数

公司领导15

5年以上（包括5年）10

3年以上（包括3年）7

1年以上3

（2）年假指必须在我所工作满1年后方可申请，不得提前申请下一年的年假。

（3）年假（不包括法定假日内的换休）一般以不得顺延至下一年度为原则。

员工休假一般应一次休完；不能跨年度使用。

确因工作需要未能休或未休完；亦不能跨年度休假。

（4）享受休年假的人员应提前半个月提出申请，如因业务需要，本所可要求改变请假者休假时间。

休假原则上应在淡季，并以不影响工作为原则。

特殊情况下，由主任会计师批准。

七、每月末，由考勤员将考勤打（刷）卡、考勤统计单、出差任务（结束）通知单、加班工时统计单、外出登记簿、请（休）假申请表进行统计汇总，报行政人事部及主管所领导审核批准后据以计算发放工资、出差补贴、加班津贴和效益工资。

应出勤天数中既无出勤记录又无请（休）假记录的，考勤员均暂按缺勤统计，无正当理由的视为旷工。

八、全体员工应积极配合考勤员做好考勤管理工作，以保证事务所考勤制度的贯彻落实。

七、本制度自2014年2月3日起施行。

办公规则及例会制度

一、办公规则

各部门按职责分工，各司其职，各负其责。

对因主观不努力而完不成任务或工作中出现重大问题或严重失误者，要追究直接责任人、部门经理和主管领导的责任。

1、各部门对职责范围内的工作，必须认真负责，按职责权限积极主动地完成工作，对于超出职责权限的问题，要事先请示且事后汇报。

2、凡所领导交办的工作和总经理办公会的决定、决议各部门必须坚决执行；做到令可行、禁可止，不得违反和各行其是，以保证政令统一。

3、各部门在工作中遇到的问题，需要提交办公会研究确定的应事先提出处理建议方案。

4、各部门之间应相互协作，及时协调，以共同努力做好工作为原则；遇有分歧不能达成一致的，报上级领导调解。

5、为了提高会议效率，不开无准备、无效率的会议，要求各类会议的主办部门要事先做好充分准备。

要求参加会议的人员无故不得迟到、早退及缺席。

6、为了保证决策的科学性、合理性，重大决策由主任会计师或总经理主持召开办公会议形成决议后提交董事会批准。

7、全体员工须以团结奋进、求实创新、高效敬业的精神做好每一项工作。

二、例会制度

1、合伙人办公会

经合伙人办公会是全所高层决策会议，该会议的决议、决定提请主任会计师批准后即生效。

会议主要内容：

传达贯彻国家重大方针政策及重要会议精神；研究、决定本所各方面重大问题和事项；研究决定各部门提请解决的重大问题；讨论、修改和制订本所各项规章制度；布置和检查工作，提出在各部门工作中涉及面广而且紧要的问题。

合伙人办公会参加人员：

公司领导及部门负责人。

会议主持人：

主任会计师或合伙人

会议记录：

办公室

会议时间：

根据具体情况确定

会议组织安排：

由办公室负责

2、部门例会

部门例会主要内容：

部务会、业务总结、业务座谈、布置检查本部工作。

传达贯彻总经理办公会会议精神，保证做到上传下达沟通情况；研究、处理本部门内部事务和业务工作；检查工作落实情况，收集与交流信息、研究和改进部门管理工作；讨论、研究和处理本部门出现的各类问题。

参加人员：

主管所领导和本部门全体人员

会议主持人：

部门负责人

会议记录：

由部门负责人指定

会议时间：

根据具体情况确定

会议结束后应将会议记录整理后交办公室统一保管备案，并及时向主管所领导及总经理汇报。

三、本制度自2017年1月5日起施行。

工作前台值班管理制度

工作前台值班岗位是本所日常迎来送往内外信息传递的枢纽岗位，也是本所的对外窗口。

它既直接反映着本所的文明程度和整体形象，又体现本所员工内在的职业素养和外在的精神风貌。

因此值班人员要正确认识其岗位的特殊性和重要性，以高度的责任感、饱满的精神风貌，礼貌大方、热情主动地接待好每一位来访者及客户。

一、值班职责

1.准确、及时和礼貌地完成外来电话的转接工作。

负责接待政府有关部门和外部客户的电话通知事项，并要准确、及时的予以记录和传达。

2.要热情接待好所有来访人员和客户，尽力妥善安排恰当处理好相关事宜。

3.对本公司办公场所范围内的全面安全负有主要监管责任。

4.日常监督员工考勤打卡，按规定管理打卡机；月末统计各员工出勤天数、请假天数和迟到、早退的时间及次数。

5.承担其他需要承担的特定责任。

如邮件的统一收取和发出、收发文的登记等。

二、值班要求

1.值班人员要严格遵守值班纪律，按时上班下班，有事需请假，在接替人员未到岗时，原值班人员不得离岗。

2.要注意着装仪表、言谈举止及个人形象。

3.要忠于职守，对在值班时发生的各种情况要认真做好记录。

需要及时予以转达的，应准确、及时地向所领导汇报和通知有关部门及人员，避免贻误。

4.要提高法制和政策观念，值班期间对待问题和处理问题要严谨、细致。

5.要有高度的责任感和主动性，不仅要主动了解本所的基本情况和主要领导及业务负责人的近时动态情况、联络方式，还应尽可能熟悉本所相关业务，以便能够准确答复客户的一般业务咨询。

三、值班人员及值班安排

1.根据工作需要统一安排。

2.值班时间为每天

上午8:

40-12:

00；下午13:

00-17:

10（根据季节变化进行调整）。

四、值班人员纪律

对于不履行值班人员职责，没有按照要求值班的人员，视情节轻重给予批评教育、扣罚工资或停职等处罚。

五、本制度自2017年1月5日起施行。

六、

人事管理制度

一、录用制度

根据本所的实际情况，为了适应实现本所发展目标的客观要求制定本制度，包括录用标准、录用程序