会计实验案例.docx
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会计实验案例
实验案例一
一、初始建账参数
账套文件名称：
姓名.GDB（全部存放在E:
\下）
单位名称：
重庆新汇有限责任公司
会计制度：
企业会计制度
行 业：
采用企业会计制度的行业
记账本位币：
RMB人民币
会计年度：
2011年1月1日－12月31日，账套启用日期为2011年1月1日，会计分期按自然月份划分为12个期间
控制科目：
不使用控制科目
二、基础设置
（一）财务分工资料详如表1所示：
表1财务分工
电算化岗位
操作员
姓名
主要操作权限
操作员组
权限组名称
录入员
自己的姓名
“账务处理”模块、“工资管理”、“固定资产”模块的全部功能
会计组
录入员权限组
审核员
张中杨
“账务处理”模块中的审核功能.
会计组
审核员权限组
出纳员
赵小兵
“现金银行”模块全部功能
出纳组
出纳员权限组
采购员
孙胜业
“采购管理”模块全部功能
采购组
采购员权限组
销售员
刘一江
“销售管理”模块全部功能
销售组
销售员权限组
库管员
李天华
“库存管理”模块全部功能
库房组
库管员权限组
（二）账套属性相关参数：
单位法人：
孙正 联系人：
孙正 办公室电话：
023********* 邮政编码：
400050
纳税人类型：
一般纳税人 数量小数位：
2 单价小数位：
6 会计主管：
王少红
联系人职务：
总经理 税务登记号：
123456
开户行资料：
工商银行（账号：
111－222－333）；中国银行（账号：
222－333－444）
（三）凭证类型：
记账凭证（只有一种凭证，凭证编码：
01，凭证名称：
记账凭证，凭证格式：
记账凭证）
（四）外币及汇率：
币种编号：
USD；币种名称：
美元；折算方式：
原币×汇率＝本位币；期初汇率7.8
（五）部门及职员资料详如表2所示：
表2部门及职员
部门编码
部门名称
职员
编码
职员名称
职员类型
职务
入职日期
银行
工资账号
01
行政部
0101
张文峰
管理人员
主任
1982-05-06
工行
510222720128
01
行政部
0102
李天华
管理人员
科员
1996-02-01
工行
510222721234
01
行政部
0103
孙 正
管理人员
总经理
1981-02-01
工行
510222721235
01
行政部
0104
黄文胜
管理人员
科员
2005-06-07
工行
510222721249
02
财务部
0201
李东平
管理人员
科员
1996-07-08
工行
510222728561
02
财务部
0202
王少红
管理人员
经理
1995-03-05
工行
510222721115
02
财务部
0203
张中杨
管理人员
科员
2003-10-11
工行
510222721248
02
财务部
0204
赵小兵
管理人员
科员
1998-01-05
工行
510222720001
03
销售部
0301
周 力
经营人员
主任
1990-03-15
工行
510222720002
03
销售部
0302
刘一江
经营人员
科员
2000-01-20
工行
510222720003
03
销售部
0303
朱小明
经营人员
科员
2006-03-25
工行
510222721250
04
采购部
0401
赵希文
经营人员
主任
1998-01-21
工行
510222720004
04
采购部
0402
孙胜业
经营人员
科员
1990-09-16
工行
510222720005
04
采购部
0403
杨 真
经营人员
科员
2001-07-08
工行
510222720006
注：
每个职员需选择“征收个人所得税”，扣税标准：
每月2000元
（六）往来单位设置详见表3所示：
表3往来单位
编码
单位名称
性质
类型
01
海华集团公司
供应商
001合作伙伴
02
大元商贸公司
供应商
001合作伙伴
03
联星烟草批发部
供应商
001合作伙伴
04
天华商场
客户
001合作伙伴
05
大江集团公司
客户
001合作伙伴
06
大坤商贸公司
客户
001合作伙伴
07
东信烟草公司
客户
001合作伙伴
（七）会计科目及期初余额详如表4所示：
表4会计科目及期初余额
编码
名称
借方余额
贷方余额
备注
（辅助核算设置）
1001
现金
5000.00
1002
银行存款
475,000.00
1002-01
工行存款
397,000.00
1002-02
中行存款
78,000.00
期末调汇，美元10,000
1009
其它货币资金
42,675.21
1009-01
外埠存款
42,675.21
1101
短期投资
15,000.00
1101-01
股票
15,000.00
1131
应收账款
29,300.00
单位，性质为应收
1133
其它应收款
2,700.00
1133-01
其它应收个人款
2,700.00
职员+部门
1133-02
其它应收单位款
单位
1141
坏账准备
1201
物资采购
1243
库存商品
140,000.00
1501
固定资产
645,000.00
1502
累计折旧
145,803.26
2101
短期借款
79,000.00
2111
应付票据
20,000.00
2121
应付账款
29,800.00
单位，性质为应付
2151
应付工资
70,000.00
2153
应付福利费
10,071.95
2171
应交税金
2171-01
应交增值税
2171-01-01
进项税额
2171-01-05
销项税额
2171-08
应交城市维护建设税
2321
长期应付款
3101
实收资本
1,000,000.00
3131
本年利润
5101
主营业务收入
5102
其它业务收入
5201
投资收益
5401
主营业务成本
5402
主营业务税金及附加
5501
营业费用
5501-01
办公费
部门
5501-02
差旅费
部门
5501-03
招待费
部门
5501-04
折旧费
部门
5501-05
工资
部门
5501-06
福利费
部门
5501-99
其他费用
5502
管理费用
5502-01
办公费
部门
5502-02
差旅费
部门
5502-03
招待费
部门
5502-04
折旧费
部门
5502-05
工资
部门
5502-06
福利费
部门
5502-99
其他费用
部门
5503
财务费用
5503-01
利息支出
5503-02
利息收入
5503-03
汇兑损益
（八）客户往来－1131应收账款科目余额表详如表5所示：
表5客户往来
日期
单位名称
摘要
金额
凭证类型
凭证号
12.10
天华商场
购甲商品款
4,000.00
01
0009
12.03
大江集团公司
购丙商品款
8,000.00
01
0005
12.25
大坤商贸公司
购甲商品款
10,300.00
01
0027
12.10
东信烟草公司
购乙商品款
7,000.00
01
0009
合计
.00
（九）供应商往来－2121应付账款科目余额表详见表6所示：
表6供应商往来
日期
单位名称
摘要
金额
凭证类型
凭证号
12.20
海华集团公司
购甲商品款
21,000.00
01
0019
12.25
大元商贸公司
购丙商品款
5,800.00
01
0025
12.10
联星烟草批发部
购乙商品款
3,000.00
01
0010
（十）个人往来－1133-01其它应收个人款科目余额表详如表7所示：
表7个人往来
部门
姓名
金额
销售部
周力
1,000.00
采购部
赵希文
1,700.00
合 计
2，7000.00
（十一）固定资产基础数据
1．固资类别设置，见表8所示：
表8 固定资产类别
类别编码
类别名称
折旧类型
折旧方法
使用年限
净残值率
1
通用设备
正常计提折旧
平均年限法
3
3%
3
交通运输设备
正常计提折旧
工作量法
200000总工作量
5%
4
电气设备
正常计提折旧
双倍余额递减法
5
3%
6
仪器仪表
正常计提折旧
平均年限法
5
3%
7
家具用具及其他
正常计提折旧
年数总和法
5
3%
8
房屋及建筑物
正常计提折旧
平均年限法
30
5%
2．固资变动方式：
将“购入”变动方式中的对应科目设置为“在建工程”，凭证类型设置为“记账凭证”；将“出售”变动方式的对应科目设置为“固定资产清理”，凭证类型设置为“记账凭证”，其余变动方式不变。
3．固资期初数据设置，见表9所示：
表9 固定资产期初数据
卡片编号
固资
编码
固资名称
固资类别
使用状态
增加方式
使用部门
折旧费用科目
001
TY001
DELL计算机
通用设备
使用中
购入
财务部
管理费用－折旧费
002
TY002
HP计算机
通用设备
使用中
购入
行政部
管理费用－折旧费
003
YQ001
验钞机
仪器仪表
使用中
购入
财务部
管理费用－折旧费
004
FW001
办公楼
房屋及建筑物
使用中
购入
行政部（40%）财务部（40%）销售部（10%）采购部（10%）
管理费用－折旧费80%
营业费用－折旧费20%
005
JJ001
沙发
家具用具及其他
使用中
购入
行政部
管理费用－折旧费
006
JJ002
办公桌
家具用具及其他
使用中
购入
财务部
管理费用－折旧费
007
DQ001
格力空调
电气设备
使用中
购入
销售部
营业费用－折旧费
008
YS001
长安汽车
交通运输设备
使用中
购入
采购部
营业费用－折旧费
资料续：
卡片编号
原值
累计折旧
已提折旧期间
折旧计算因素
001
13500
4365.00
12
按现在净值和剩余期间计提折旧
002
15000
1212.51
3
按现在净值和剩余期间计提折旧
003
3000
242.50
5
按现在净值和剩余期间计提折旧
004
500000
105555.20
80
按现在净值和剩余期间计提折旧
005
2000
485.01
9
按原值与预计使用期间计提折旧
006
1500
873.00
24
按现在净值和剩余期间计提折旧
007
8000
4000.04
17
按原值与预计使用期间计提折旧
008
102000
29070.00
60000（注：
工作量计量单位：
公里）
按现在净值和剩余工作量计提折旧
（十二）付款方式与票据管理
1.付款方式详见表10所示：
表10 付款方式
付款方式
付款方式名称
票据管理
1
现金
否
2
现金支票
是
3
信用卡
否
4
电汇
否
5
信汇
否
6
银行汇票
否
7
商业汇票
否
8
银行本票
否
9
转账支票
是
2.票据购买登记
出纳于2006年12月29日购买以下票据：
（1）工商银行的现金支票和转账支票，现金支票起止号为：
658741－658790，转账支票起止号为：
456321－456420；
（2）中国银行转账支票，起止号为：
151521－151540
三、日常业务处理
重庆新汇有限责任公司在2011年1月发生如下经济业务：
（一）固定资产处理
1．1月25日，用中行美元账户存款购买计算机一台，价格8000美元，当天汇率为1美元＝7.77元人民币，同时用工行存款支付关税3000元，运费1340元，工行转账支票号456325，中行转账支票号151521。
卡片
编号
固资
编码
固资名称
固资类别
使用状态
增加
方式
使用
部门
折旧费用
科目
009
TY003
HP服务器
通用设备
使用中
购入
财务部
管理费用－折旧费
资料续：
卡片编号
原值
折旧计算因素
009
66500
按原值和预计使用期间计提折旧
借：
固定资产 66500
贷：
在建工程 66500 （“固定资产”模块中自动生成）
支付相关款项（“现金银行”模块处理）：
借：
在建工程 4340
贷：
银行存款－工行存款 4340
借：
在建工程 62160
贷：
银行存款－中行存款 62160 （美元：
$8000）
2．1月26日用工商银行存款购入办公用空调一台（转账支票号456326）
卡片
编号
固资
编码
固资名称
固资类别
使用状态
增加
方式
使用
部门
折旧费用
科目
010
DQ002
海尔空调
电器设备
使用中
购入
财务部
管理费用－折旧费
资料续：
卡片编号
原值
折旧计算因素
010
20000
按原值和预计使用期间计提折旧
借：
固定资产 20000
贷：
在建工程 20000（“固定资产”模块中自动生成）
支付相关款项（“现金银行”模块处理）：
借：
在建工程 20000
贷：
银行存款－工行存款 20000
（3）1月29日，录入长安运输车本期工作量：
3000公里
（4）1月30日，按固定资产的使用部门计提折旧。
借：
管理费用－折旧费（财务部） 858.72
管理费用－折旧费（行政部） 880.28
管理费用－折旧费（销售部） 105.56
管理费用－折旧费（采购部） 105.56
营业费用－折旧费（行政部） 105.56
营业费用－折旧费（财务部） 105.56
营业费用－折旧费（销售部） 186.38
营业费用－折旧费（采购部） 1479.88
贷：
累计折旧 3827.51
（5）1月31日，将固资编码为TY001的固定资产出售。
借：
固定资产清理 8771.25
累计折旧 4728.75
贷：
固定资产 13500
（六）工资处理
1．工资项目
基本工资、职务工资、工龄、工龄工资、书报费、应发合计、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、养老保险、代扣税额、扣款合计、实发合计。
其中清零项目有：
病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款。
2．计算公式：
（1）职务工资：
职务为“主任”或“经理”的“职务工资”为500，职务为“科员”的职务工资为300，职务为“总经理”的职务工资为800：
（2）书报费：
职员类型为“管理人员”的“书报费”为80，职员类型为“经营人员”的“书报费”为50；
（3）工龄的计算方法为：
以“入职日期”为准，到第二年的当月的工龄算作1，到第三年的当月的工龄算作2，以此类推。
比如“入职日期”为1996年5月20日，到1997年5月时工龄就应该为1；
（4）工龄工资＝工龄×10；
（5）应发合计＝基本工资+职务工资+工龄工资+书报费；
（6）病假扣款：
当“工龄≤5时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.8”，当“10≥工龄>5时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.7”，当“工龄>10时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.6”；
（7）事假扣款＝事假天数×基本工资/21；
（8）养老保险＝应发合计×0.05；
（9）计算个人所得税的扣税项目为“应发合计”；
（10）扣款合计＝病假扣款+事假扣款+养老保险+代扣税额；
（11）实发合计＝应发合计-扣款合计。
3．基本工资及考勤资料，
表6-2基本工资及考勤资料表
职员编号
职员姓名
基本工资
病假天数
事假天数
0101
张文峰
3000
1.5
0102
李天华
2000
2
0103
孙 正
5000
0104
黄文胜
2500
5
0201
李东平
2600
0202
王少红
3200
0.5
3
0203
张中杨
2100
3
0204
赵小兵
2900
3
0301
周 力
3500
2
0302
刘一江
2200
4
1
0303
朱小明
1900
6
0401
赵希文
4000
3
0402
孙胜业
2000
0.5
0403
杨 真
1500
4．银行代发（不足位左补＊）
表6-3数据记录方式表
标题名称
数据来源
类型
补齐方式
栏目分隔符
职工姓名
职工姓名
文本
右
；
工资账号
工资账号
文本
右
；
实发合计
实发合计
数字
左
；
5．工资凭证
为简化处理，将全部职工的“应发合计”均记入相关费用科目。
（七）其他经济业务
1．1月2日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票20000元，转账支票号456321。
借：
应付票据 20000
贷：
银行存款－工商银行 20000
2．1月2日，收到工商银行通知，将利息收入5000元入账。
借：
银行存款－工行存款 5000
贷：
财务费用－利息收入 5000
3．1月4日，在工行提取现金备用，现金支票号658741。
借：
现金 100000
贷：
银行存款－工行存款 100000
4．1月5日，发放上月工资。
借：
应付工资 80000
贷：
现金 80000
5．1月7日，用工商银行存款购买某公司股票100,000元，预计将持有两年，转账支票号456323。
借：
长期股权投资－股票投资 100,000
贷：
银行存款－工行存款 100,000
6．1月12日，处置短期投资5000元，获得收入8000元。
借：
银行存款－工行存款 8000
贷：
短期投资－股票投资 5000
投资收益 3000
7．1月17日，销售部周力报销去年预借的差旅费800元。
借：
营业费用－差旅费 800
现金 200
贷：
其它应收款－其它应收个人款（周力） 1000
8．1月22日，采购部赵希文报销差旅费1000元，招待费700元。
借：
营业费用－差旅费 1000
营业费用－招待费 700
贷：
其它应收款－其它应收个人款（赵希文） 1700
9．1月26日，付水电费350元，其中：
行政部200元，财务部150元。
借：
管理费用－其它费用 200
管理费用－其它费用 150
贷：
现金 350
10．1月31日，计提当月应付工资。
【注：
用工资管理中工资凭证功能生成。
】
借：
管理费用－工资（行政部） 15320
管理费用－工资（财务部） 12850
营业费用－工资（销售部） 9080
营业费用－工资（采购部） 9050
贷：
应付工资 46300
11．1月31日，期末汇率调整，期末汇率为1美元＝7.75元人民币。
【注：
采用期末调汇功能生成】
12．按当月应发工资总额的14%，计提职工福利费。
【注：
采用通用转账功能自动生成】
借：
营业费用－福利费（销售部） 1271.20
营业费用－福利费（采购部） 1267.00
管理费用－福利费（行政部） 2144.80
管理费用－福利费（财务部） 1799.00
贷：
应付福利费 6482.00
13．1月31日，结转损益。
【注：
由结转损益功能自动生成】
五、报表
1.常规报表
利用金算盘电子表格中的报表模板生成利润表与资产负债表。
2.自定义报表
费用明细表
项目
类别
合计
办公费
差旅费
招待费
折旧费
工资
福利费
其他
营业费用
管理费用
合计
定义取数和计算公式，编费用明细表。
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