财务控制与监督管理制度.doc

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财务控制与监督管理制度

一、财务监督的基本任务

1、保证学校按照党的路线、方针、政策和政府的各项法令及财政财务制度办事，正确地支出财务资金，合理、节约、有效地运用经费于教育教学活动之中，保证学校教育质量与办学效益的不断提高。

   2、严肃学校财经纪律，同违反财经纪律的行为作斗争，并抵制乱支付和铺张浪费现象，确保学校资产安全。

二、财务监督的原则

1、财务监督要坚持为学校的教育教学管理服务，保证学校各项工作顺利进行。

2、对于检查发现的问题要有组织地如实、全面、准确地反映与汇报，不扩大、不缩小、不隐瞒也不说假话。

   3、在处理与解决问题时，要对问题的性质以及错误的事实、情节、原因、后果、背景等进行具体分析研究，根据财务管理的有关政策规定，协助学校作恰如其分的处理。

   4、检查出的问题，既不能轻率地作结论，也不能凭个人好恶、情感和主观推测办事，必须有理有据，事实与数据确凿。

 三、财务监督的主要内容

   1、对学校资金的监督。

学校预算内、外资金是否按规定使用，有无将预算内经费转为预算外经费的情况；学校各种周转金有无超过定额，收支的现金是否按规定及时送存，留存的现金有无超过库存限额；使用现金是否符合规定的使用范围，有无随意借支、挪用、白条抵库以及套取现金的现象等。

   2、对学校收入方面的监督。

主要查看学校各项收入是否按规定的范围与标准合理组织、有无擅自扩大或缩小收费范围、提高或降低收费标准的情况。

对应上交的收入是否按规定上交了，是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情况。

   3、对学校支出方面的监督。

学校各项支出是否按预算规定的范围、内容与要求进行支付，有无乱支乱用、损公肥私、假公济私与贪污盗窃等情况，有无应在预算外开支的而在预算内列支的情况；各项支出是否精打细算，是否真正坚持以教学为中心、为教学服务，讲求办学效益；是否严格执行了费用开支标准，有无擅自扩大范围与提高标准的情况；财产物资的购置是否按上级有关规定执行等。

   4、对学校财产物资方面的监督。

学校财产物资的购进、验收、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、使用不当、损失浪费与失窃的情况；教育、教学与科研设备的保管是否妥善，有无专人负责和有无乱堆乱放等情况；学校各种设备利用率是高还是低，维修、保养、检查和使用是否有制度与科学的操作程序和规范；学校财产物资是否账实相符、账账相符，是否存在有账无物、有物无账等问题；物品购进是不按规定执行等。

   5、对学校预算外资金方面的监督。

对于学校预算外资金的财务监督，可以参照上述四个方面内容进行。

   6、对学校预算的编制与执行的监督。

首先是学校预算是否与结合学校工作计划、目标任务等，执行上级有关学校编制定额的规定，有无扩大范围、提高标准等现象。

其二是学校财务计划的执行情况，预算内收支计划、预算计划是否与学校工作目标、任务、事业计划相一致。

其三是学校人力、物力、财力的消耗是否贯彻执行了以教学为中心、为教学服务的原则以及勤俭办学的方针。

四、财务监督的形式

学校财务监督应贯穿于学校财务管理的全过程，其监督应按学校财务工作运行的正常顺序进行，即包括事前监督、现场监督（日常监督）和事后监督三种形式。

五、财务监督的方法

1、账务检查：

即会计检查。

通过对学校会计凭证、账簿、会计报表等，认真细致的检查分析，发现问题，查明原因，实现财务管理的有效监督。

2、实物检查：

对学校设备、财产、物资的存放、保管、使用以及领取制度进行清查和盘点，核实设备、财产、物资的数量、价值，查明情况，得出结论。

3、现场检查：

通过现场观察，召集有关人员座谈，揭示出问题，全面而真实地反映事实真相。

目的在于查清和核实问题，分析原因，找出责任人。

资产购入制度

一、固定资产管理人员：

   学校配备资产管理人员，具体负责学校的固定资产登记、清理、入帐和在使用过程中的维护与管理；校长分管财产管理的领导工作，负责安排各部门的固定资产的清理工作，固定资产调拨、报损、赔偿、出售的审批权力，协调、统一单位财产在使用中出现的各类事项。

   学校的财产保管人员因故更换，必须在学校财产管理负责人和会计主管人员的监督之下，办理固定资产的档案移交和清点，在新财产保管人员接交以后，方可调离。

   二、固定资产的确定和分类：

   本单位固定资产的单价确定为：

“一般设备”在５００元以上，“专用设备”在８００元以上，对一些价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也列作固定资产管理范围。

   单位的固定资产分类为：

“房屋及建筑物”、“一般设备”、“专用设备”、“图书”、“其他财产”五大类，并按照具体需要，在五大类下予以明细分类。

   三、固定资产的建立：

   固定资产确认的主要依据为固定资产购入时的原始凭证。

购置人员在报销前，必须由固定资产保管员填写“固定资产增加单”和“固定资产永久档案卡片”交财会部门签章后，第一联由财产使用部门入帐；第二联与发票一起报销；第三联交财产管理部门。

固定资产调动时，卡随物走，固定资产报损后，在卡上注销，存财务部门备查。

   固定资产的来源除购入外，还可包括上级调配、赞助、馈赠、外部调入和自制。

具体手续参照购入程序办理。

   四、固定资产的使用管理：

⒈各财产使用部门应保管好财产档案卡片，建立财产明细分类登记表册，并对各类固定资产编号上物，做到帐、卡、物三项一致。

   ⒉对由个人保管使用的财产、职工借用的财产，工作调离前，先行移交、归还。

凡人为因素而造成财物损毁、遗失的，按规定手续及程序报批赔偿后，填写“财产报损单”后才能销帐。

   ⒊对贵重易损的财产，指定专人保管。

凡个人临时性借用，须经领导同意并出具借条。

如有损坏或遗失，应由个人负责赔偿。

   五、固定资产的增加、报损与调拨：

   ⒈增加固定资产应及时入帐，除其本身价值外，还需加上运杂费、安装费。

购置车辆的应加上车辆附加费。

购置专控商品的必须办理审购手续。

自制的固定资产，按所开支的工、料、费入帐。

⒉固定资产报损时，应由使用部门填写“固定财产损耗申报表”，再由财产管理部门签署意见、报单位领导审批，方可销帐。

   ⒊固定资产调动时，须填写“固定财产调拨单”，由财产保管员填写调动理由，财产调出、调入部门领导签字后，报财产管理部门审批办理。

   ⒋财产调出本单位，必须按有关办理资产评估及调拨手续。

    六、固定资产的清理：

   ⒈在每年10月份前，必须组织一次财产的清查核对工作。

   ⒉在财产清理工作前，首先对借用的、不在本单位存放的、由私人保管使用的财产，进行清理。

对不合理借用的财物或手续不全的，予以追回。

对无故遗失缺少的财产，必须查明原因，按级申报批准。

严禁自行列作财产盘亏处理。

赠送的、无偿调配的财产，必须照实填写“财产增加单”入帐，不能当作财产盘盈。

在清理过程中，如发现人为造成的损失、偷盗等现象，必须报告单位领导处理。

资产使用制度

1、对学校财产定期检查，建立三级管理责任制，立即上报主管理领导及有关部门及时处理。

 2、建立固定资产的设备帐，及时检查资产和备品使用保管情况搞好维修和清理工作。

 3、购进物品一履行验收登记手续后入库，借用或领出时，需履行出入库手续。

 4、贵重物品原则上不外借，特殊情况需经主管领导审批后，方可借用，不按期归还或损坏者，一律实行经济处罚或加倍赔偿。

 5、教学用具使用后立即归还，损坏者酌情作费赔偿。

 6、总务处经党检查各专业物资管理使用情况。

总结报告终年写出。

 7、保管人员经常清点仓库对霉烂变质物品及时采取有效措施。

备品摆入坚持整齐有序，通风良好，减少不必要损失。

 8、坚持对师生进行爱护学一草一木教育，最大限度提高各种备品，使用周期和效率。

一、财产的购置

　　1、财产的购置必须提出申请计划，逐级上报，统一采购。

　　2、申请计划必须正确处理局部与整体，需要与可能的关系，全面考虑统筹安排，精打细算，力求节约，提高计划的准确性和可靠性。

　　3、新购买的资产或物品，经验收清点后，在凭证上签字。

　　二、财产的保管、领借、检查与赔偿

　　1、各部门有计划领取物品，并及时登记。

　　2、各部门所有财产，统一编号造册登记，分部门保管使用，离校时按交接管理方法交接，清查财产。

　　3、财产定期检查，凡人为损坏，视其实际情况折旧或按原价赔偿，凡因失盗损失的，视其责任大小情况，作价赔偿或报销处理。

　　4、领借物品必须在领物本上签字，归还时注销，保管员要认物不认人，借物签字不漏记。

　　5、宿舍、教室的财产，实行包干管理，如有损坏，由直接损坏者赔偿或共同承担赔偿。

三、财产的报废和处理，按物品的名称、数量、金额列表统计，经使用部门、总务处审核后，研究后再处理。