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论文

摘要

全文的写作紧紧围绕中小型企业财务实际工作的需要，以会计处理流程为主线，通过具体分析，详细设计，开发了一个实用高效、为广大中小型企业量身定做的财务管理系统；系统的设计开发的全过程，是一个从实际出发，边学习、边设计、边开发、边运用的过程。

论文的写作特点是理论紧密结合实际，全文的每一部分都是实际财务工作的阐述，都是中小型企业日常工作中实实在在的工作内容，所写即所做，无空洞的纯理论性阐述，对未用到的理论知识和内容不加累述。

建立起的系统是一个功能齐全，界面友好，操作简便，运行可靠的实用工具，相比市面上大量的财务处理软件相比，企业使用的技术门槛限制更低，操作更加简单，费用更加低廉，而且克服了广大中小型企业平时在使用通用财务软件过程中出现问题后不易维护的弱点。

在技术上财务管理系统在整个财务处理流程中实现了数据库管理，改变了过去存在的工作频繁、效率低的落后状况。

关键词：

中小型企业；财务管理系统；设计；开发

Abstract

Thefulltextwritingpaysgreatattentiontotheneedbeinghitbytheactualjobofmonotypesbusinessfinance,takesthataccountanttreatmenttechnologicalprocessgivesfirstplacetohavedevelopedapragmatichigh-effectgleam,byconcreteanalysis,detaileddesign,as,thefinancialaffairsmanagementsystemthatextensivemiddlesmallenterpriseamountsbodiescustomize;Systematicdevelopmentdesignentireproceeding,isthatoneproceedsfromreality,processstudyingaswellas,designingthat,developingaswellas,applying.Thethesiswritingcharacteristicisthattheoryrapidandintensebetiedinwedlockisactual,thefulltexteverypartisactualfinancialaffairsjobexpounding,isthatmiddlesmallenterprisedailyworkishitbydown-to-earthjobcontent,whatbewritteniswhatcomposed,thepuretheorytherebeingnoacavityexpounds,statestonothavingusedknowledgeandcontenttotheorynottobetiredout.Thesystembuildingupisthatonefunctionisallinreadiness,theinterfaceisamicable,operationissimpleandconvenient,runthepragmaticreliableimplement,iscomparedwitheachotherthelargeamountoffinancialaffairstreatmentsoftwareiscomparedwitheachotheroncitysurface,thetechnologythresholdthatenterpriseusesrestrictsmorelow,handlesaftercostfurthercheap,andhaveovercomeextensivemiddlesmallenterpriseproblemappearingonmiddleintheordinarytimeinusingthefinancialaffairssoftwareprocessbeingappliedoruseduniversallyespeciallysupplely,weaknessnoeasytodefend.Financialcontrolsystemhasrealizedthedatabaseadministrationonthetechnologyinentirefinancialaffairstreatmenttechnologicalprocess,haschangedthejobthereexistinginpastinefficientfrequently,fallsbehindstatus.

Keywords：

smallenterprise;Financialaffairsmanagementsystem;Design;Develop

目　　录

摘要I

AbstractII

1.绪论5

1.1.论文研究的目的和意义5

1.1.1.研究目的5

1.1.2.研究意义5

1.2.国内外研究现状6

1.2.1.国内研究现状6

1.2.2.国外研究的现状6

1.3.研究的内容及方法7

1.3.1.研究的内容7

1.3.2.研究的方法7

2.财务管理系统分析8

2.1.财务系统总体分析8

2.1.1.财务系统开发概述8

2.2.财务工作分析8

2.2.1.财务工作总体分析8

3.财务管理系统总体设计10

3.1.财务管理系统总体设计概述10

3.1.1.系统设计10

3.2.系统总体结构设计11

3.2.1.子系统11

3.2.2.系统的功能结构设计11

3.2.3.系统的安全性设计13

3.2.4.系统主界面设计14

4.财务管理系统的详细设计15

4.1.会计科目及期初余额管理系统15

4.1.1.子系统功能实现15

4.1.2.总账科目设置模块15

4.1.3.明细科目设置模块17

4.1.4.总账科目期初余额设置18

4.2.会计凭证管理子系统19

4.2.1.子系统功能实现19

4.2.2.子系统模块设置20

4.3.会计账簿管理子系统26

4.3.1.子系统功能实现26

4.3.2.子系统模块设计27

4.3.3.编制总分类试算平衡表28

4.3.4.保存本期余额29

4.3.5.编制特种日记账30

4.3.6.编制科目汇总表31

4.3.7.编制总分类账表32

4.3.8.编制明细分类账33

4.4.财务报表编制系统34

4.4.1.封面设计34

4.4.2.设计财务报表工作表的格式35

4.4.3.建立财务报表编制系统35

5.综合案例应用37

5.1.公司基本信息37

5.1.1.公司介绍37

5.1.2.公司的基本财务数据37

5.2.财务管理系统的应用39

5.2.1..总账科目项目的设置39

5.2.2.总账科目期初余额设置39

5.2.3.明细科目及其期初余额设置39

5.2.4.录入会计凭证40

5.2.5.编制会计账簿41

5.2.6.编制会计报表41

结论42

参考文献43

致谢44

附录一论文相关流程图45

附录二部分案例数据47

附录三部分程序代码7

1.绪论

1.1.论文研究的目的和意义

1.1.1.研究目的

财务管理系统就是以电子计算机为主的当代电子信息技术应用到会计工作中的所有想相关工作，并用电子计算机作为工具替代手工记账，算账、报账，完成对会计信息的分析、预测、决策的过程，是现代社会大生产和新技术革命的必然产物。

文章的写作围绕着财务系统的开发，从系统总体设计到系统的详细设计一整套流程叙述，其目的就是为了开发一套适用于中小型企业的简单、高效的财务管理系统，以满足广大中小型企业对财务管理规范化的需求。

财务管理系统，已成为一门融会计学、管理学、电子信息技术为一体的边缘学科。

本文的主要任务是研究如何在广大中小型企业中应用电子计算机对其财务进行科学有效的管理，以更好的发挥财务的职能作用。

1.1.2.研究意义

进行中小型企业财务系的开发，主要是为了实现以下目的：

（1）减轻劳动强度，提高工作效率。

在广大的中小型企业使用财务管理软件以后，大量的财务、会计核算工作都由计算机来完成，中小型企业的财会人员可从繁琐的手工操作中解脱出来。

由于使用财务管理软件以后，只要将原始凭证或记账凭证输入电子计算机，其余大量的记账、算账、汇总、分析等会计工作有电子计算机自动完成，不仅可以减轻会计人员的劳动强度，而且大大的减少了人为的误差，增强了中小型企业财务数据的可读性和可信性，而其可以大大高工作效率。

（2）促进财务职能转变。

应用财务管理系统，无疑可以使广大财会人员从繁重的手工核算中解脱出来，减轻劳动强度。

但从我国目前中小型企业的实际情况出发，我认为，应用财务系统的目的是通过核算手段的现代化更好的发挥财务参与管理，参与决策的职能，提高中小型企业财务应用的效率，使它们的资本得到更加充分的应用，提高现代化管理水平和提高效益服务。

（3）全面、及时、准确地提供会计信息。

手工情况下，企业会计核算工作无论从信息的系统性、及时性还是准确性方面都有难以适应经济管理的需要。

应用财物管理系统后，大量的财务信息可以得到及时的记录、汇总、分析。

1.2.国内外研究现状

1.2.1.国内研究现状

（1）财务管理地位不高

小规模非科技型私营企业，其决策模式主要为经验决策。

私营企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。

企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。

（2）未配置独立的财务管理机构或人员

大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员，财务人员当作“记账”员，主要负责对外提供财务与纳税报表。

有些会计平时不到企业中去，月底或月初企业经营者把资料交给他们，他们根据取得的资料做账。

由于取得的资料不完整，往往造成存货、资金、往来、费用等不真实，记账户数多了后，账务处理简单化，将企业的经营业务不是逐笔登记记账凭证，而是采取汇总登记（不管有多少发票），也不按照要求设置二级明细科目。

（3）财务管理职能作用不大

小规模私营企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人不信任。

在财务这一敏感部门，“忠诚度”成为用人的重要标准，无血缘、乡缘关系的财务管理群体很难与家族势力平衡。

所以，在小规模、低层次的私营企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提供有效的财务信息。

1.2.2.国外研究的现状

国外财务管理系统的发展要早于我国，而且中小型企业财务系统的操作流程与我国有所差别，国外中小型企业有一套完善的计算机财务处理软件，能够有区别的应用于各种类型的小型企业，大大的提高了财务信息的质量，增强了它们的竞争力，从会计信息系统在国外的发展历程可以看出财务系统的发展历程，20世纪50年代中期到60年代，随着人们利用电子计算机对会计数据进行综合处理，系统地提供经济分析、决策所需要的会计信息。

20世纪70年代，计算机技术迅猛发展，计算机网络的出现和数据库管理系统的应用，形成了应用电子计算机的管理信息系统。

20世纪80年代，因为电子技术蓬勃发展，微型计算机大批涌现，进入了社会各个领域包括家庭在内。

20世纪90年代，随着计算机技术的飞速发展，计算机财务信息系统在国际上也呈现出广泛不及的趋势。

美国在这一领域已步入较高的发展阶段，始终处于国际高水平。

美国开机软件的应用也非常普及，据有关资料显示，美国有300-400种商品化会计软件在市场上流通。

会计软件产业已成为美国计算机软件产业的一个重要分支。

1.3.研究的内容及方法

1.3.1.研究的内容

文章在写作过程中，深入到中小型企业内部，通过与财会人员进行交流，体会到了中小型企业财会工作的主要内容和需要，所以全文的写作紧紧围绕中小型企业财务实际工作的需要，以会计处理流程为主线，通过具体分析，详细设计，开发了一个实用高效、为广大中小型企业量身定做的财物管理系统；本系统得设计开发的全过程，是一个从实际出发，边学习、边设计、边开发、边运用的过程。

论文的写作特点是理论紧密结合实际，全文得每一部分都是实际财务工作的阐述，都是中小型企业日常工作中实实在在的工作内容，所写即所做，无空洞的纯理论性阐述，对未用到的理论知识和内容不加累述。

建立起的系统是一个功能齐全，界面友好，操作简便，运行可靠的实用工具，相比市面上大量的财务处理软件相比，企业使用的技术门槛限制更低，操作更加简单，费用更加低廉，而且克服了广大中小型企业平时在使用通用财务软件过程中出现问题后不易维护的弱点。

在技术上财务管理系统在整个财务处理流程中实现了数据库管理，在很大程度上改变了过去存在的工作频繁、效率低的落后状况。

1.3.2.研究的方法

文章以Excel为开发平台，系统地介绍了ExcelVBA、Access数据库、ADO数据库访问技术和SQL语言的基础知识，并详细的讲解了自行开发的具有实用价值的财务会计应用系统的具体过程。

此系统包括会计科目管理系统、会计凭证管理系统、会计帐簿管理系统、财务报表编制系统和财务分析系统。

2.财务管理系统分析

2.1.财务系统总体分析

2.1.1.财务系统开发概述

开发一个合理的、完善的会计信息管理系统是一个庞大的工程，它包括系统分析、系统设计、系统实施、系统运行等各个阶段。

而系统分析是整个开发工程中第一个重要阶段，是建立管理系统的关键。

不进行认真的系统分析，就不可能建立一个完善可靠、切实可行的管理系统。

这是因为会计信息管理系统的对象本身是整个财务部门的工作，必须对财务部门的各项业务进行详细了解，在此基础上进行分析，并提出系统的总体模型，这正是系统分析阶段要完成的主要任务。

只有在系统分析阶段扎扎实实地了解中小型企业财务处理的实际情况，把所需要处理的业务了解得非常透彻，才肯能提出正确合理的系统模型。

此外，由于财务信息管理系统的开发是按阶段逐步进行的，每一阶段对以后的开发工作都有重大影响，如果某一阶段的错误直到后阶段才被发现而造成要返回前阶段进行修改的话，其代价是巨大的。

从软件工程的角度看，完善的系统分析是后阶段开发工作的基础，是整个管理信息系统得以实现的基本保证。

系统分析必须慎之又慎，全面考虑各种问题，绝不能将问题暂且搁置，留到以后再考虑。

一般来说，系统分析包括组织结构和功能分析、业务流程分析、数据与数据流分析，最后进行系统化的分析，得出整体的逻辑方案。

2.2.财务工作分析

2.2.1.财务工作总体分析

中小型企业财务处理流程。

正如前述，财务工作是一项非常复杂的系统性工作，其工作内容有很多环节，中小型企业的主体工作可以概括为，其流程图如图2-1所示。

编制账簿

记账

记账凭证

原始凭证

编制报表

　　　　　　　　　　　　图2-1　财务处理基本流程图

中小企业财务工作的实际情况是：

业务发生后手工登记，记录各项原始凭证，然后填制记账凭证，然后根据记账凭证定期编制账簿，在确认账务平衡以后编制财务报表，最后对外公布报表，并进行凭证和账簿存档等工作。

（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

（2）根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

（3）根据记账凭证登记明细分类账。

（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

（5）根据科目汇总表登记总账。

（6）期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

财务工作具体分析

（1）每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

（2）月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

（3）月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：

将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：

借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税。

（4）最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

（5）具体工作流程如附录

（一）所示。

3.财务管理系统总体设计

3.1.财务管理系统总体设计概述

3.1.1.系统设计

系统设计是信息系统开发过程中第二个重要阶段，也是整个开发工作的核心。

这一阶段要根据前一阶段的结果进行系统设计，系统设计的主要任务是在科学管理合理系统总体模型的基础上尽可能提高系统的运行效率，使系统有较高的可变性、可靠性、可控性和工作质量。

系统设计包括总体结构设计和具体模型设计。

总体结构设计主要指在系统分析的基础上，对整个系统的划分、机器设备配置、数据的存储规律以及整个系统实现计划等方面的合理安排，其中系统划分的基本思想使自顶向下地将系统划分成若干个子系统，子系统在分子模块，层层划分，然后自上而下的逐步设计。

机器设备的配置包括硬件和软件的配置。

具体模型设计即系统的详细设计，包括编码设计、数据库设计、输入/输出及用户界面设计，以及模块功能和流程设计。

编码设计是指对系统所有需要唯一标识信息同过编制代码将它们区分开来，以便于统计、运算、查询操作的进行，一个好的代码方案对于系统开发工作是一个极为有利的事情。

建立一个良好的数据库结构和文件的组织形式，使其能够迅速、准确地查找所需要的数据，是衡量一个系统的主要指标之一。

输入输出及界面设计对于管理系统本身并不十分重要，但对用户的使用却是十分重要的。

输入要简单、易操作、利于改错或校对，输出要直观、正确、易于理解。

整个界面要对用户十分友好，为用户提供良好的工作环境，增加用户对管理系统的兴趣和操作使用的信心。

模块功能及流程设计是系统设计的最后一个步骤，对具体的业务流程和数据处理用一种合适的方法描述出来，它是下一步编程实现的基础，模块之间的联系以及模块内的处理过程都要详细地表示出来。

对财务工作作了具体分析后，对系统作以下几方面的设计。

3.2.系统总体结构设计

3.2.1.子系统

系统总体上分为5个子系统，即会计科目及期初余额管理子系统、会计凭证管理系统、会计账簿管理系统、会计报表编制子系统和财务分析子系统。

如图3-1所示：

财务分析系统

财务报表编制系统

会计账簿管理系统

会计凭证管理系统

会计科目及期初余额管理系统

财务信息管理系统

图3-1：

系统总体结构设计图

3.2.2.系统的功能结构设计

根据工作需要，财务管理信息系统的功能应包括填制、查询、修改、编制、打印、浏览6个模块，如图3-2所示。

查询模块

填制模块

浏览模块

打印模块

汇总模块

修改模块

财务管理系统

图3-2系统功能结构图

填制模块式系统的重要模块之一，主要完成各项数据的录入，内容包括总账科目的设置，明细科目的设置，期初余额的录入和会计凭证的录入。

其中最重要的就是会计凭证的录入，其HIPO图（ 是IBM公司于70年代中期在层次结构图（structure chart）的基础上推出的一种描述系统结构和模块内部处理功能的工具。

）如图3-3所示。

填制模块

会计凭证填制

期初余额设置

明细科目设置

总账科目设置

图3-3填制模块HIPO图

查询模块主要是完成各种信息的查询，为查询者体统全面信息。

内容包括总账科目查询，明细科目查询，余额查询，会计凭证查询。

其HIPO图如图3-4所示。

查询模块

总账科目查询模块

明细科目查询模块

会计凭证查询模块

期初余额查询模块

图3-4查询模块HIPO图

修改模块主要完成对各种数据记录的修改，内容包括总账科目的修改、明细科目修改、期初余额修改、会计凭证修改。

其HIPO图如图3-5所示。

会计凭证修改模块

期初余额修改模块

明细科目修改模块

总账科目修改模块

修改模块

图3-5修改模块HIOP图

浏览模块是为系统使用者“翻阅”数据而设计的。

用户可随时使用浏览模块查阅数据记录。

该模块的内容包括凭证浏览，账簿浏览、报表浏览和指标浏览。

浏览模块的HIOP图如图3-6所示。

浏览模块

账簿浏览模块

报表浏览模块

指标浏览模块

凭证浏览模块

图3-6浏览模块HIOP图

系统的设计为模块化设计，其优点在于：

其模块功能的相对独立性，便于分任务分阶段地组织开发；各功能模块之间存在相似或相近的功能，适用运用面向对象的工程化设计方法进行开发，利用各对象间的继承性，可大大简化开发，提高效率；由于各功能模块的相对独立性，使得系统既有良好的可扩充性，可随着需求的发展，方便地扩充功能。

3.2.3.系统的安全性设计

为保证系统数据的安全性，防止出现数据丢失，数据随意更改，非工作人员参与系统的使用等现象，需要对数据库的使用权限做出划分，不同身份的人员进入系统后调用不同的资源。

具体说明如下：

在权限管理方面，根据学报的世纪情况和从简化系统的角度出发，对后台数据库不用做严格的权限控制，只要对前台数据库开发工具对用户登录权限进行严格划分和控制就可以了．使用财务管理系统的人员，可以划分为4类：

（1）系统管理人员：

系统管理人员对系统拥有最高权限，可以修改，设定所有