审计学习题 doc.docx

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《审针摩》习龜

单项选择题

1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据屮，下列可靠性最强的是（D）

A.购货发票B.销货发票

C.采购订货单副木D・W收账款函证冋函

2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，丿应（C）

A.聘请其他专业人员帮助

B.转包给其他会计师事务所

C.拒绝接受委托

D.减少业务收费

3.根据我国独立审计准则，下列不属于会计报表认定的是（D）

A.存在或发生B.表达与披露

C.完整性D.公允性

4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证屮选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭

证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C）

A.97B.137C.177

D.217

5.如果被审计单位的存货使用U受到限制，则影响的会计报表认定是（D）

A.存在或发生B.权利和义务

C.估价或分摊D.表达与披踞

6.如果注册会计师终止了对被审计单位的审计服务，则原来作为永久性档案的审计工作底稿应当（C）

A.永远保存

B.从屮止委托ZLI起至少保存10年

C.从屮上委托ZI」起与最近1年当期档案保管年限相同D.在屮||：

委托ZLI销毁

7.审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估。

如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，则应考虑（A）

A.追加审计程序B.发表无保留意见C.发表保留意见D.拒绝表示意见

8.对建立健全内部控制，承担责任的是（0）

A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局

9.对未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效审计程序是（D）

A.进行分析性复核

B.审杳资产负债表11示的收款情况

C.重新测试相关的内部控制制度

D.抽杳与销信有关原始凭证

10.为了确保销伟收入截止的正确性，

审计人员最希望被审计单位（D）

A.建立严格的赊销审批制度

B.年初及年末停止销伟业务

C.经常与顾客对账

D.发运单连续编号并在发货当11签发

11.注册会计师实地观察固定资产时，

重点应注意（C）

A.计提折旧B.木期减少

C.木期新增D.正在使用

12.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B）

A.市价持续下跌，并在一年内无冋升希望B生产中不需要，且无转让价值的存货

C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下

13.对于没有收到I叫函的肯定式函证，审计人员应该（B）

A.确认地址继续发函B.采取相关替代稈序

C.发表保留意见D.发表无法表示意见

14.以下方法不能取得书面证据的是（C）

A.检查B.分析性复核C.观察D.杳询及函证

15.编制固定资产预算这一固定资产内部控制要求，是与下列内部控制的哪项要素相适应？

（C）

A.控制环境B.会计系统C.控制稈序D.凭证与记录控制

16.注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因，最不可能出现的情况是（B）

A.存货成木项目发生变动B.存货盘存制度发生变动

C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动

17.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（B）

A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当

18.以下不属于经济效益审计与传统审计区别的是（C）

A.审计对象不同B.审计目的不同C.审计程序不同D.审计方法不同

19•注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（B）

A.年底应收账款余额不正确B.当年度未入账销货

C.超额的销货折扣D.未核准的销货退冋

20.注册会计师对存货进行监盘时，不是被审计单位应当做的是（D）

A.各级领导、有关人员参与盘点B.存货停止流动

C.编制连续编号的盘点标签D.进行盘点问卷调杳

21.注册会计师在对ABC股份有限公司2011年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务屮的错报未能杏出。

你认为注册会计师的行为属于（A）。

A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈

22.审计人员采取系统抽样法从8000张凭证中选取200张作为样木，确定的随机起点为编号为35号的凭证，则抽取的第5张凭证的编号应为第（A）号。

A.235B.155C.200D.）195

23.在特定审计风险水平下，检杳风险同重大错报风险的关系是（B）

A.同向变动关系B.反向变动关系

C.有时同向，有时反向D.不明显

24.CPA在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据（B）

A.数量越多B.数量越少

C.质量越高D.质量越低

25.重大错报风险评价太低，将使CPA可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（C）

A.无效率B.有效果，无效率

C.无效果D.无效果，无效率

26.对基木建设项目和固定资产投资决策的可行性研究进行的审计是（D）o

A.事中审计B.事后审计C.局部审计D.事前审计

27.“能满足一个有理性的信息使用者所能提出的一切合理的怀疑”是指审计证据的（C）

A.相关性B.重要性C.充分性D.真实性

2&下列审计证据屮，可靠性最强的是（D）

A.采购订单副木B.购货发票及收料单

C.销货发票及收料单D.应收账款函证回函

29.下列事项中属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是（A）o

A.将应付账款100万元记为1000万元

B.将营业收入100力•元计入营业外收入

C.将销售费用200万元记入管理费用

D.将营业成本30万元记为营业外支出

30.注册会计师某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的（C）认定。

A.存在B.完整性C.计价和分摊D.准确性

31.实物证据通常是证明实物资产（D）的非常有说服力的证据。

A.所有权B.质量好坏C.价值D.是否存在

：

32.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）

A.100ZJ元B.150Ji元C.200Ji元D.300Ji元

33.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（D）。

A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的

B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷

D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见

34.财务报表在审计之前存在重大错报的可能性，称为（C）

A.检查风险B.固有风险C.重大错报风险D.控制风险

35.审杳应收账款的真实性最重要的程序是（A）

A.函证B.询问C.观察D.计算

36.按审计所依据（C）分类，可将审计分成账表导向审计、系统导向审计、风险导向审计

A.执行地点B.）审计方式C.方法和技术D.审计主体

37.

可以在（B）增加强调事项段。

注册会计师出具了无保留意见的审计报告，如果认为必要,

A.引言段Z后B.意见段Z后C.审计报告附注

D.注会的责任段Z后

3&用于内部控制的测试的抽样技术是（A）

A.属性抽样B.变量抽样C.整群抽样

39.财务报表层次的重大错报风险通常与（B）有关

A.信息与沟通B.控制环境C.风险评估

D.分层抽样

D.控制活动

按审计所依据（C）分类，可将审计分成账表导向审计、系统导向审计、风险导向审计

A.执行地点B.审计方式C.方法和技术D.审计主体

在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（C）。

A.从财务报表到尚未记录的项目

C.从会计记录到支持性证据

B.从尚未记录的项目到财务报表

从支持性证据到会计记录

42.下列不属于鉴证业务的是（A）

A.会计服务B.验资C.审计D.审阅

43.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200力元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）

A.100Ji元B.150）］元C.200Ji元D.300）］元

44.对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）。

A.重新测试相关的内部控制制度B.审杳与应收账款有关的销货凭证

C.进行分析程序D.审杏资产负债表H后的收款情况

45.审计人员采取系统抽样法从8000张凭证屮选取200张作为样木，确定的随机起点为编号为35号的凭证，则抽取的第5张凭证的编号应为第（A）号。

A.

D.195

B.购货发票及收料单

D.应收账款函证冋函

235B.155C.200

46.下列审计证据中，可靠性最强的是（D）

A.采购订单副本

C.销货发票及收料单

47.在确定审计证据的数量时，下列表述屮错误的是（D）。

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多

B.审计证据质最越高，需要的审计证据可能越少

C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补

D.检查风险越低，所需获取的审计证据的数量可以降低

48.下列各项屮（B）违反了权利和义务的认定.

A.将已发生的销售业务不登记入帐B.未将作为抵押物的存货批嘉

C.将尚未发生的销售业务提前入帐D.固定资产折旧期限不恰当

49.下列有关审计工作底稿归档期限的表述屮，正确的是（A）。

A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内

B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内

C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止LI后三十天内

D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务屮止口后三十天内

50.下来各项屮，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（D）。

A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产

C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱

51•审计的基本职能是（A）

A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询

52.审计人员在进行财务审计时，如采用逆杳法，一般从（C）开始杏。

A.会计凭证B.会计账簿C.财务报表D）会计资料

53.审计人员可接受的审计风险为5%,评估被审单位重大错报风险为40%,则审计人员要面对的检杳风险

A.12.5%B.40%C.95%D.20%

54.财务报表审计一般提供（B）

A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证

55.某企业2011年12月31口账面结存材料200斤，2012年1月1至10口收入3500斤，发出3450斤,以上数据经审核无谋。

2012年1月10口下班后监督盘点数为280斤。

则2010年12月31口账面结存材料应该是（D）。

A.200斤B.2300斤C.330斤D.230斤

56.下列关于计划审计工作的说法正确的是（D）。

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一冃确定，无须进行修改

B.计划审计工作通常由项目经理完成，由项日负责人审核批准

C.小型被审计单位无须制定总体审计策略

D.审计计划应由项目负责人编制

57.注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入确认为2009年1月3日的营业收入的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是（C）。

A.分类B.准确性C.截止D.计价和分摊

5&下列属于审杳书面资料的方法是（D）

A.监盘法B.观察法C.调节法D.分析法

多项选择题

1•注册会计师对委托人的责任包括（ACD）

A.按时按质完成委托任务

B.帮助被审计单位建立、健全各项内部控制

C.对在执业过稈屮知悉的商业秘密保密

0.不能按服务成果的大小决定收费标准的高低

E.为管理当局提供义务咨询

2.关于审计证据的可靠性，以下提法不正确的是（AB）

A.书面证据比实物证据可靠

内部证据都不是可靠的证据

C.注册会计师白行获得的证据比被审计单位提供的证据可靠

D.不同来源的证据不能互相印证，则不可靠

E.口头证据一般可能会带有片而观点，可靠性较走

3•关于内部控制说法，下列不正确的是（BCDE）

A.了解内部控制是必要的审计程序

B.内部控制越严越好

C.内部控制健全一泄有效

D.内部控制好则可以省略必要的审计（实质性测试）

E.内部控制能保护资产的安全和完整

4.审计工作底稿复核的主要内容包括（ABCD）

A.所引用的有关资料是否可靠B.所获取的审计证据是占充分

C.审计稈序和审计方法是否恰当D.审计结论是否正确

E.整理和归档是否恰当

5.以下对存货审计的程序屮屈于实质性测试的是（CDE）

A.了解存货内部控制制度B.抽查存货的入库

C.存货的实地监盘D.存货的计价测试

E.购销业务的年度截止测试

6.应付账款一般不需要函证，但需要对应付账款讲行函证的情形有（ABD）

A.客户处于经济困难阶段B.被审计单位内部控制制度薄弱

C.被审计单位职员有舞脾嫌疑D.应付账款冇可能被低估

E.应付账款很可能被高估

7.对于获取的审计匸作底稿，审计人员必须（ACD）

A.注明资料来源B.马上幣理归档

C.实施必要的审计程序D.形成相应的审计记录

E.亲白指定复核人员

8.注册会计师审计应收账款的目的，应当关注（ADE）

A.确定戒收账款的真实性B.确定丿应收账款的可收冋性

C.确定应收账款的冋收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性

E.确定应收账款的余额是否正确

9.若在销售总账、明细账屮登记未发生的销伟或销售已实现却不记入销伟总账和明细账，其违反了被审计单位管理当局的哪些认定？

（AB）

A.存在或发生B.完整性C.所有权D.表达与披露E.估价或分摊

10.以下属于内部控制目标的是（AC）

A.保证业务活动按照适当的授权进行

B.保证所有的交易和事项以正确的金额记录

C.保证对资产和记录的接触、处理均经适当的授权

D.保证账一面资产与实物资产的定期核对相符

E.保证不存在内外串通舞弊的行为发生

11•下列各情况中,影响会计师事务所独立性的是（CDE）

A.会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的

B.会计师事务所为某委托单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务

C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

D.会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表

E.会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费

12.注册会计师在审计过稈屮获取实物证据的审计方法有（CD）

A.检杳B.函证C.观察D.监盘E.计算

13.对内部控制进行符合性测试的方法一般有（ABCE）

A.追踪法B.实验法C.观察法D.询问法E.监控法

14•需要合理运用重要性原则的情况是（BCD）

A.确定是否接受委托B.确定各项H允许出现旁错的限额

C.执行审计程序0.评价审计结果

E.发表审计意见

15.下列审计工作底稿屮属于综合类工作底稿的有（BC）

A.审计调整分录汇总表B.审计报告书未定稿

C.企业营业执照复印件D.控制测试时形成的T作底稿

E.实质性测试时形成的工作底稿

16.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认

有密切关系的II期包括（ABDE）

A.发票开具口期B.收款口期C.签订合同口期

D.提供劳务LI期E.记账口期

17.在下列项目中，应计入工业企业存货成木的有（ABCD）

A.进口原材料支付的关税B.生产过稈屮发生的制造费用

C.原材料的保险费D.原材料入库前的挑选報理费用

E.自然灾害造成的原材料净损失

审计人员需要函证应付账款的情形包括（ABCD）

A.应付账款的固有风险较低B.应付账款的控制风险较高

C.某应付账款账八金额较大D.某应付账款账八期末余额为零

E.没有定期与供应商对账

19.下列备项目屈于固定资产内部控制的是（ABCE）

A.区别资本性支出和收益性支出B.不相容职务的分离

C.定期盘点制度D.保险制度

E.编制年度预算

20.内部审计具有的职能有（BDE）

A.监督职能B.评价职能C.鉴证职能D.管理职能E.防护职能

21.注册会计师法律责任的种类有（ABD）0

A.民事责任B刑事责任C.过失D.行政责任

22.下列审计证据屮，属于外部审计证据的有（ACD）

A.购货发票B.销货发票

C.银行的对帐单

D.应收账款询证函冋函

23.—般來说，审计具体目标的确定必须根据：

（AC）

A.被审单位管理当局的认定

C.审计总目标

B.审计范围

D.CPA审计准则

24.注册会计师协会会员为实现执业目标，必须遵守一系列前提或一般原则。

这些职业道徳基木原则包括

（ABCD）o

A.诚信、独立、客观B.专业胜任能力和应有的关注C.保密D.职业行为

25.审计关系是由（ACD）及审计人员组成

A.财产所有者B.政府C.财产经营者D.独立第三者

26.注册会计师对企业年度会计报表的审查可以属于（ABD）。

A.财政财务审计B.事后审计C.报送审计D.定期审计

27.具体审计计划的内容包括：

（ABC）

A.审计目标与审计步骤B.审计工作底稿索引号

C.执行人和执行时间D.审计小组成员及分工

2&下列专业术语屮，出具保留意见审计报告常用的术语有（BC）

A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响外

C.除存在上述问题外D.由于无法获取必要的审计证据

29.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标屮，（ABC）不是完整性目标。

A.有价证券的金额是否予以适当列示B.长期投资是否超过净资产的50%

C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.实现的销伟是否登记入账

30.审计中运用重要性原则的目的主要有（AC）。

A.提高审计效率B.查出错误与舞弊C.保证审计质量D.提高会计信息质量31•下列事项屮不属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是（BCD）。

A.将应付账款100力•元记为1000万元

B.将营业收入100万元计入营业外收入

C.将销售费用200万元记入管理费用

D.将营业成木30万元记为营业外支出

32・影响审计效率的抽样风险类型有（AD）

A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险

33.属于鉴证业务当事人的是（ACD）

A.注册会计师B.董事会C.预期信息使用者D.责任方

34.审计依据的主要特点有（ABCD）

A.层次性B.地域性C.相关性D.时效性

35.屮天恒信会计师事务所2009年度承接的下列业务屮，属于财政财务审计的为：

（AB）

A.大型国有企业W2009年度财务决算进行审计

B.对W企业的下属子公司S公司的财务报表进行审计

C.对Q公司借款使川情况进行审计。

D.对Q公司的全资了•公司经营活动的效率和效果进行审计。

36.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。

下列表述不正确的是（BCD）。

A.评估的错报风险越高,

B.评估的错报风险越高,

C.评估的错报风险越低

评估的错报风险越低,

则可接受的检査风险越低,则可接受的检杳风险越高,则可接受的检杳风险越低,则可接受的检杳风险越高,

需要的审计证据可能越多需要的审计证据可能越少需要的审计证据可能越少需要的审计证据可能越多

37.注册会计师协会会员为实现执业目标，必须遵守一系列前提或一般原则。

这些职业道徳基木原则包括

（ABCD）。

A.诚信、独立、客观B.专业胜任能力和应有的关注C.保密D.职业行为。

38.审计人员需要考虑的重要性包括（AC）

A.财务报表层次B.会计凭证层次C.账户和交易层次D.业务经营层次

39.下列专业术语屮，岀具保留意见审计报告常用的术语有（BC）

A.由于受到前段所述事项的重大影响B.除上述问题造成的影响外

C.除了可能产生的影响外D.由于审计范伟I受到限制可能产生的影响非常重大和广泛

40.下列属于内部控制要素的是（ABCD）

A.内部环境及内部监督B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通